2008年審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第六章復(fù)習(xí)資料二
更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29
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第二節(jié)貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試與審計(jì)目標(biāo)
一、貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試
1．調(diào)查了解貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
2．抽查收款憑證
3．抽驗(yàn)付款憑證
4．抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬
5．抽查銀行存款調(diào)節(jié)表、抽查庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表
6．查閱制度
7．檢查貨幣資金收付憑證的管理情況
8．評(píng)價(jià)貨幣資金循環(huán)內(nèi)部控制
二、審計(jì)目標(biāo)
1．證實(shí)貨幣資金余額的真實(shí)性和所有權(quán)
2．證實(shí)貨幣資金余額的完整性
3．證實(shí)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性
4．證實(shí)外幣計(jì)價(jià)的正確性
5．證實(shí)貨幣資金正確性
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