08年中級(jí)《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》模擬題

一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

1．在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是(    )。
A．社會(huì)產(chǎn)品
B．社會(huì)再生產(chǎn)
C．市場(chǎng)失靈
D. 貨幣流通

2．公共產(chǎn)品的效率由(    )組成。
A．資源配置效率和收入分配效率
B．生產(chǎn)效率和供給效率
C．社會(huì)公平效率和生產(chǎn)效率
D．資源配置效率和生產(chǎn)效率

3．實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是(  )。
A. 完善政府收支制度
B. 完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度
C．完善公共部門的效率評(píng)估制度
D．改變公共部門的壟斷性質(zhì)

4．考核交通、教育等支出時(shí)，應(yīng)采用的方法是（  ）。
A. 成本效益分析法
B. 最低收費(fèi)法
C. 公共勞務(wù)收費(fèi)法
D. 投入產(chǎn)出分析法

5．財(cái)政支出效益分析有多種方法，國(guó)防支出適宜采用（）
A，“成本-效益”分析法         B，最低費(fèi)用選擇法
C，公共勞務(wù)收費(fèi)法             D，公開招標(biāo)法

6，開放以后，我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值以及**財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出總額的比重變化趨勢(shì)是（）
A，上升          B，下降
C， 前者上升，后者下降
D，前者下降，后者上升

7．稅收負(fù)擔(dān)的消轉(zhuǎn)是指（  ）。
A. 稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者
B. 稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素提供者
C. 通過改善經(jīng)營(yíng)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率自行消化
D. 將稅收還原為資本

8．國(guó)際稅收的含義是(  )。
A.一種獨(dú)立的稅種
B.對(duì)各國(guó)共同征收的一種稅
C.國(guó)家間的稅收分配關(guān)系
D.由國(guó)際權(quán)威組織征收

9．甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)所得100萬、丙國(guó)所得100萬，甲、乙、丙三國(guó)所得|環(huán) 球網(wǎng)校提供|稅稅率分別為40%、50%、30%，在綜合抵免下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（）
A 80萬
B 50萬
C 10萬
D 0

10．下列不屬于財(cái)政配置資源的范圍的是(    )。
A.公共產(chǎn)品
B.準(zhǔn)公共產(chǎn)品
C.天然壟斷行業(yè)
D.維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的秩序

11．對(duì)稅收本質(zhì)的理解正確的是(    )。
A.稅收是一種分配關(guān)系
B.稅收是憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配
C.稅收分配屬于再分配范疇
D.以上都正確

12．甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)的所得100萬，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為50%、40%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在免稅法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)這筆所得征收所得稅為（）萬
A，50     B，0     C，30     D，10

13，計(jì)稅依據(jù)是直接用于計(jì)算稅額的要素。在同樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)下，如果納稅人計(jì)征所得稅時(shí)允許扣除較多項(xiàng)目，使計(jì)稅依據(jù)縮小。那么納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率將（）名義稅率。
A，高于               B，低于
C，等于               D，不一定

14，甲乙兩人同為一國(guó)公民，甲屬于高收入階層，而乙屬于低收入階層。按照稅收的公平原則，甲乙應(yīng)該（）
A， 納相同的稅
B， 甲多納、乙少納
C， 誰受益，誰納稅
D，以上說法都不對(duì)

15．下列費(fèi)用中計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入中扣除的是(  )。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B.按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)
C. 購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的廣告費(fèi)用

16．某工廠銷售農(nóng)藥和化肥的同時(shí)出租包裝物，并收取押金1000元。這批包裝物逾期未能收回因而押金不再退還，則對(duì)押金（）
A， 應(yīng)按17%的稅率征收增值稅
B， 應(yīng)按13%的稅率征收增值稅
C， 不征收增值稅
D，由稅務(wù)機(jī)關(guān)視具體情況而定

17．下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目不能免征增值稅的是(    )。
A.銷售古舊圖書
B.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的假肢
C.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備
D.銷售避孕藥品和用具

18．在下列設(shè)置賬簿的情形中，不符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的是(    )。
A.一般納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
B. 無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師建賬記賬
C.經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人由于實(shí)際困難可以不設(shè)置任何賬
D.扣繳義務(wù)人要在扣繳業(yè)務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)賬

19．使用發(fā)票的單位對(duì)已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（  ）年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后可以銷毀。
A.3
B.5
C.10
D.15

20．納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人因偷稅未繳或者少繳稅款或騙取退稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（  ）。
A. 在3年內(nèi)追征
B. 在5年內(nèi)追征
C.在10年內(nèi)追征
D.無限期追征

21．下列營(yíng)業(yè)額的確定，符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的是（  ）。
A.保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的，初保業(yè)務(wù)以全部保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額
B.娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)額為向游客收取的全部費(fèi)用

22．納稅人辦理開業(yè)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到登記材料之日起（  ）日內(nèi)審核完畢，并給予答復(fù)。
A.10
B. 15
C.30
D.60

23．根據(jù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，國(guó)家確定的貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，可在（    ）年內(nèi)減征或者免征所得稅。
A．1
B．2
C．3
D．5

24，個(gè)人進(jìn)行公益捐助時(shí)，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高為（  ）。
A．30%
B．50%
C．80%
D．100%

25．招標(biāo)程序的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)是（  ）。
A.準(zhǔn)備招標(biāo)文件
B.發(fā)布招標(biāo)通告
C.發(fā)售招標(biāo)文件
D.選擇招標(biāo)方式

26．下列所得項(xiàng)目中，不是以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的是（  ）。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.偶然所得
C.紅利所得
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

27．國(guó)際上比較通行的、為大多數(shù)國(guó)家采用的解決國(guó)際重復(fù)征稅的方|環(huán)球網(wǎng) 校提供|法為（）
A，免稅法               B，低稅法
C，扣除法               D，抵免法

28．下列不可以采用單一來源采購方式的情形有（  ）。
A.對(duì)高新技術(shù)含量有特別要求的
B.只能從特定供應(yīng)商處采購的
C.從殘疾人慈善機(jī)構(gòu)采購的
D.原采購的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換、必須向供應(yīng)商采購的

29．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的下列行為，無須要求提供納稅擔(dān)保的有（  ）。
A.轉(zhuǎn)移其應(yīng)稅貨物
B.未按期交納稅款
C.隱匿其應(yīng)稅商品
D.轉(zhuǎn)移其應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)

30．把預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩個(gè)以上預(yù)算的預(yù)算形式是（  ）。
A.零基預(yù)算
B.單式預(yù)算
C.地方預(yù)算
D.復(fù)式預(yù)算

31．按收支管理范圍和編制程序分，可將預(yù)算分為（  ）。
A.平衡預(yù)算和差額預(yù)算
B.投入預(yù)算和支出預(yù)算
C.總預(yù)算和部門單位預(yù)算
D.**預(yù)算和地方預(yù)算

32．財(cái)政管理體制的中心環(huán)節(jié)是（  ）。
A.預(yù)算管理體制
B.稅收管理體制.
C.財(cái)務(wù)管理體制
D.行政管理體制

33．預(yù)算管理的國(guó)家行政機(jī)關(guān)是（  ）。
A.各級(jí)財(cái)政部門
B.各級(jí)人民政府
C.各級(jí)人民代表大會(huì)
D.各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

34．劃分各級(jí)預(yù)算收支范圍的基本依據(jù)是（  ）。
A.事權(quán)
B.財(cái)權(quán)
C.隸屬關(guān)系
D.各級(jí)政府所轄區(qū)域大小

35．從2002年開始，下列那種稅改為**與地方共享稅（  ）。
A.企業(yè)所得稅
B.證券交易稅
C.增值稅
D.營(yíng)業(yè)稅

36．專項(xiàng)基金支出原則有（  ）。
A.?？顚Ｓ?，保證各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展
B.履行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)
C.嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律
D.自求平衡、略有節(jié)余

37．下列支出不屬于預(yù)算外投資的是（  ）。
A.大修理支出
B.基本建設(shè)支出
C.更新改造支出
D.養(yǎng)路費(fèi)支出

38．行政事業(yè)部門預(yù)算外資金管理的重要方式是（  ）。
A.財(cái)政專戶儲(chǔ)存
B.計(jì)劃管理
C.綜合管理
D.統(tǒng)一管理

39．確定政府預(yù)算管理體制遵循是效率原則，下列不屬于效率原則的是（  ）。
A.收入劃分效率
B.支出劃分效率
C.轉(zhuǎn)移支付效率
D.支出管理效率

40．下列不屬于我國(guó)各級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算職權(quán)的是（  ）。
A.具體編制本級(jí)預(yù)算
B.突出本級(jí)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案
C.審批本級(jí)政府決策
D.具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行

41．下列不屬于縱向轉(zhuǎn)移支付模式的作用的是（  ）。
A.促使各地區(qū)平衡發(fā)展
B.增加了**政府的宏觀調(diào)控能力
C.側(cè)重于實(shí)現(xiàn)國(guó)家的宏觀調(diào)控政策
D.用于解決財(cái)政經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)開支不足問題

42． 某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為（  ）。（2001年考題）
A．5200元
B．6000元
C．4800元
D．5600元

43．甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)的所得100萬、丙國(guó)所得40萬，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為50%、40%、30%。在分國(guó)抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（）
A，70萬               B，52萬
C，18萬               D，0

44．甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)的所得100萬、丙國(guó)所得40萬，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為40%、50%、30%。在分國(guó)抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（）
A，56萬               B，4萬
C，0萬               D，-6

45．產(chǎn)生國(guó)際避稅的外部條件為（）
A，各國(guó)統(tǒng)一征收所得稅             B，國(guó)際資本的流動(dòng)
C，各國(guó)稅收制度的差異             D，跨國(guó)納稅人的存在

46．納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期申報(bào)時(shí)，稅款何時(shí)支付？（）
A，申報(bào)后規(guī)定期限內(nèi)
B，預(yù)繳稅款
C，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定
D，以上都不對(duì)

47．對(duì)偷稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款的期限為（）
A，3年           B，5年
C，無限期         D，按實(shí)際數(shù)額大小來判定

48．采取稅收保全措施的時(shí)間是（）
A，納稅期滿前             B，納稅期滿后
C，申報(bào)期滿前             D，申報(bào)期滿后

49．對(duì)某企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多提生產(chǎn)工人應(yīng)付福利費(fèi)6000元，已|環(huán) 球 網(wǎng) 校提供|責(zé)成企業(yè)補(bǔ)繳了相應(yīng)的所得稅，但未調(diào)整帳目，企業(yè)這樣做會(huì)造成（）
A，多繳企業(yè)所得稅           B，多繳增值稅
C，前補(bǔ)后退企業(yè)所得稅       D，少繳增值稅

50．現(xiàn)代政府預(yù)算制度最早出現(xiàn)在（）
A，德國(guó)         B，法國(guó)            C，美國(guó)          D，英國(guó)

51．（）是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。
A，差額預(yù)算           B，投入預(yù)算
C，部門預(yù)算           D，地方預(yù)算

52．財(cái)政法制屬于（  ）范疇。
A. 民法
B.刑法
C. 經(jīng)濟(jì)法
D.憲法

53．稿酬所得的實(shí)際稅率為（）。
A． 20%
B． 30%
C． 14%
D．25%

54．財(cái)政行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)人提出的復(fù)議申請(qǐng)之日起（  ）內(nèi)，對(duì)該復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行審查，決定立案并準(zhǔn)備審理。
A.5天
B. 7天
C. 10天
D. 15天

55．財(cái)政行政復(fù)議的最后一個(gè)程序是（  ）。
A.復(fù)議申請(qǐng)
B.復(fù)議受理
C.復(fù)議審理
D.復(fù)議決定

56．我國(guó)現(xiàn)行預(yù)算管理級(jí)次劃分的通行原則是（）
A，一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算           B，一級(jí)主管部門，一級(jí)預(yù)算
C，一級(jí)**銀行，一級(jí)預(yù)算       D，一級(jí)行政區(qū)劃，一級(jí)預(yù)算

57．**政府執(zhí)行資源配置的目的是（）
A，執(zhí)行收入再分配政策            B，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)
C，促進(jìn)國(guó)際收支平衡              D，提供全國(guó)性公共產(chǎn)品

58．正確處理各級(jí)政府間財(cái)政分配關(guān)系，充分發(fā)揮**財(cái)政縱向于橫向平衡功能的重要手段是（）
A，建立規(guī)范化的政府間轉(zhuǎn)移支付制度            B，分稅制
C，部門預(yù)算                                  D，政府采購

59．工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為（）。
A． 10%-45%
B． 5%-45%
C． 5%-35%
D．10%-35%

60．財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用（）。
A．  500元
B．  800元
C．  700元
D．  20%

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)

61．公共產(chǎn)品的特征是 (    )。
A. 效用的不可分割性
B. 收益的非排他性
C. 取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
D.提供目的的非贏利性

62．社會(huì)公平的準(zhǔn)則有 (    )。
A.效率與公平并重
B.效率優(yōu)先兼顧公平
C.保證生存權(quán)
D.允許先富與共富
E.共同富裕

63．下列項(xiàng)目適宜用最低費(fèi)用選擇法衡量效益的是（  ）。
A.水利設(shè)施
B. 軍事設(shè)施
C. 文化設(shè)施
D. 衛(wèi)生設(shè)施

64．以對(duì)流轉(zhuǎn)稅為主的稅制結(jié)構(gòu)，以下說法正確的是 (    )。
A.利于保證稅收收入的穩(wěn)定
B.在實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平方面不及以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
C.為大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家采用
D.為大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家采用
E. 以上都正確

65．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政資源配置的主要內(nèi)容包括（   ）。
A．調(diào)節(jié)資源在地區(qū)間配置
B．調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門間配置
C．調(diào)節(jié)資源在不同所有者間配置
D．調(diào)節(jié)資源在政府與非政府間配置

66．正確理解國(guó)際稅收的概念，下列表述正確的有（  ）。
A.是指國(guó)家與納稅人之間的征納活動(dòng)
B. 體現(xiàn)國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系
C.是獨(dú)立的稅|環(huán)球網(wǎng)校提供|種
D. 是由國(guó)家稅收派生出來的
E.所涉及的納稅人必須是跨國(guó)納稅人

67．根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括（  ）。
A. 發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)
B. 發(fā)票上注明的建設(shè)基金
C. 隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)
D. 隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

68．企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的，下列方法中可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以調(diào)整的有 (    )。
A.相關(guān)價(jià)格法
B.平均價(jià)格法
C. 按成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)
D.其他合理辦法

69．納稅人申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的原因有 (    )。
A.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消的情形
B.住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)
C. 被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.發(fā)生其他需要依法終止納稅義務(wù)的情形

70．下列哪些并不是衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)（  ）。
A. 國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率
B. 企業(yè)直接稅負(fù)擔(dān)率
C. 企業(yè)純收入負(fù)擔(dān)率
D. 企業(yè)全部稅收負(fù)擔(dān)率

71．按采購性質(zhì)，可以將政府采購分為（  ）。
A.單階段招標(biāo)采購
B.兩階段招標(biāo)采購
C.招標(biāo)性采購
D.非招標(biāo)性采購
E.小額采購

72．下列企業(yè)從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)得所稅（）。
A、經(jīng)營(yíng)期在10年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
B、 經(jīng)營(yíng)期在15年以上的從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
C、在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的外商投資企業(yè)和從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的
D、  在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項(xiàng)目的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的

73．我國(guó)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付按其范圍不同可分為下列哪幾個(gè)層次（  ）。
A.轉(zhuǎn)移支付
B.政府轉(zhuǎn)移支付
C.政府間轉(zhuǎn)移支付
D.部門間轉(zhuǎn)移支付

74．某化妝品廠(增值稅一般納稅人)將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品價(jià)格，已知該批產(chǎn)品的成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為30％，下列表述中正確的有(    )。
A．該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅2 550元
B．該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅4 500元
C．該筆業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅
D．該筆業(yè)務(wù)所繳納的稅款應(yīng)計(jì)入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目
E．該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

75．個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。
A．中國(guó)公民個(gè)人
B． 個(gè)體工商戶
C．港、澳、臺(tái)同胞和華僑
D．外籍個(gè)人

76．政府預(yù)算的基本特征是（  ）。
A.預(yù)測(cè)性
B.法律性
C.集中性
D.綜合性

77．按收支管理范圍和編制程序分，可將預(yù)算分為（  ）。
A. **預(yù)算
B. 總預(yù)算
C. 部門單位預(yù)算
D. 地方預(yù)算

78．預(yù)算外收入包括（  ）。
A.行政性收費(fèi)
B.事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)
C.基金性收入
D.專項(xiàng)基金

79．收支兩條線的實(shí)現(xiàn)方式有（  ）。
A.兩個(gè)賬戶、收支分離
B.一個(gè)賬戶、收入直達(dá)
C.單位開票、銀行收款
D.財(cái)政設(shè)站集中收款
E.銀行開票、銀行收款

80．納稅檢查的客體是（）
A， 納稅人
B， 代扣代繳義務(wù)人
C， 納稅擔(dān)保人
D，代收代繳義務(wù)人
E， 稅務(wù)機(jī)關(guān)

三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選或多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)

案例一：
某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：銷售收入總額為6000萬元，銷售成本5600萬元，銷售費(fèi)用50萬元，繳納增值稅30萬元，消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)47萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元），通過救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款20萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某學(xué)校捐贈(zèng)10萬元。根據(jù)所給資料回答下列問題：

81.全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)（  ）萬元。
A.12
B.18
C.21
D.24

82. 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)準(zhǔn)予扣除的限額是（  ）萬元。
A.6.98
B.5.98
C.4.98
D.5.88

83.下列說法中不正確的是（   ）。
A．支付給職工的工資，按照計(jì)稅工資扣除
B．按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，準(zhǔn)予扣除
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其租賃費(fèi)可直接扣除
D．壞賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予扣除

84．全年應(yīng)納稅所得額（  ）萬元。
A.159.02
B.161.02
C.160.02
D.190.12

85.全年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（  ）萬元。
A.62.74
B.52.48
C.52.81
D.53.14

案例二：
外來個(gè)體商戶李某于2001年8月8日在本市取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2002年1月17日，李某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了工商執(zhí)照。李某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。根據(jù)所給資料回答下列問題：

86. 稅務(wù)登記的種類有（  ）。
A.開業(yè)登記
B.納稅登記
C.變更登記
D.注銷登記

87．李某在上述過程應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有（  ）。
A.開業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.注銷稅務(wù)登記
D.注冊(cè)稅務(wù)登記

88.李某辦理開業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2001年的（  ）。
A.8月31日以前
B.9月8日以前
C.11月8日以前
D.11月30日以前

89.李某的主要違法行為有（  ）。
A.未按規(guī)定時(shí)間辦理稅務(wù)登記
B.買賣稅務(wù)登記證
C.欠繳|環(huán)球網(wǎng)校提供|稅款
D.未繳銷有關(guān)證件

90.李某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是（  ）。
A.2002年1月13日以前
B. 2002年2月2日以前
C. 2002年2月末以前
D. 2002年2月17日以前

案例三
某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人，為增值稅一般納稅人，2002年度銷售輪胎10萬套，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。2002年度購進(jìn)生產(chǎn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款3000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元，原材料全部驗(yàn)收入庫。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用400萬元（其中廣告費(fèi)用120萬元）；發(fā)生管理費(fèi)用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元）；營(yíng)業(yè)外支出記載有直接向地區(qū)捐款20萬元，人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬元（當(dāng)年獲保險(xiǎn)公司賠款5萬元）；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，另從境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn) 57.6萬元，在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問題：（增值稅概率17%，消費(fèi)稅稅率10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率33%，當(dāng)?shù)卦掠?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元）

91、下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能按發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的有（ ）
A.向貧困地區(qū)的捐款
B.廣告費(fèi)
C.工資和計(jì)算提取的"三費(fèi)"
D. 人力不可抗拒的凈損失

92、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為（   ）。
A.584
B.558.8
C.525.2
D.914

93、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為（?。┤f元。
A.1000
B.990
C.970
D.968

94.  計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的工資及附加"三費(fèi)"為（　）萬元。
A.96
B.112.8
C.120
D.141

95、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元
A.88
B.98
C.146.2
D.156.2

96、2002年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。
A.25.846
B.29.15
C.29.04
D.32.34

案例四：
2003年9月某綜合服務(wù)樓發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1），照相館取得營(yíng)業(yè)收入50，000元|環(huán) 球 網(wǎng) 校 提 供|。
（2），旅店憑卡到柜臺(tái)統(tǒng)一辦理住宿費(fèi)結(jié)算，取得住宿收入120，000元。
（3），精品屋是增值稅一般納稅人，主要從事商品流通業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)商品有甲乙丙三種，其中甲乙適用增值稅稅率為17%，丙屬免稅商品。銷售甲商品取得銷售收入100，000元，將乙商品80，000元捐贈(zèng)給敬老院，銷售丙商品取得收入60，000元；9月份購進(jìn)甲乙商品取得的增值稅發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為5，500元（以上收入均為不含稅收入）。
（4）飯店共有5個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，取得收入15000元，餐飲娛樂未分別核算。
根據(jù)以上業(yè)務(wù)，回答以下問題：

97，該照相館取得的收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）
A，1500元          B，2500元          C，2540元         D，2526.42元

98，旅店住宿業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）
A，6000元         B，6132.08元        C，6200元         D，5800元

99，精品屋應(yīng)納增值稅（）
A，45500元        B，55923.07元       C，35300元        D，25100元

100，飯店9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和增值稅共計(jì)（）
A，1500元         B，3000元           C，33600元         D，36600元

2008年中級(jí)《財(cái)政稅收知識(shí)與實(shí)務(wù)》模擬題答案及解析

1，C
2，D
3，B
4，C
5，B
解析：國(guó)防支出只有社會(huì)效益，而且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)，適宜采用最低費(fèi)用法。
6，B
7，C
8，C
解析：國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。
9，D
解析：
第一步，計(jì)算綜合抵免限額。
綜合抵免限額：（100+100）*40% = 80萬
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額。注意抵免限額與抵免額之間的區(qū)分。
乙國(guó)實(shí)際繳納：100*50%=50萬，
丙國(guó)實(shí)際繳納：100*30%=30萬，
共繳納50+30=80萬，沒有超過抵免限額，故80萬全額抵免掉。
第三步，計(jì)算甲國(guó)實(shí)際征收了多少稅
甲國(guó)應(yīng)繳稅款80萬，第二步得出抵免額正好也為80萬，所以實(shí)際征收所得稅0。
10，D
解析：財(cái)政資源配置的范圍包括：公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品、天然壟斷行業(yè)產(chǎn)品。
11，D
12，B
13，B
解析：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)*稅率，如果計(jì)稅依據(jù)縮小，則實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率會(huì)低于名義稅率。
14，B
解析：本題考察稅收公平原則中的縱向公平原則，見課本42頁。
15，C
解析：資本性支出不準(zhǔn)從收入中扣除，購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用屬于資本性支出。
16，B
解析：對(duì)逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。農(nóng)藥和化肥適用13%的低稅率。
17，C
解析：增值稅的減免范圍，包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自用農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、由殘疾人組織直接進(jìn)口的供殘疾人專用的物品等。進(jìn)口機(jī)器設(shè)備不屬于免征增值稅的范圍之內(nèi)。
18，C
解析：經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人，即使稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可其有實(shí)際困難的，也必須經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證賬簿、進(jìn)銷貨登記簿或委托事務(wù)所代理建賬。|環(huán) 球 網(wǎng) 校 提 供|
19，B
解析：發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。
20，D
解析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙的稅款，不受規(guī)定期限的限制，可以無限期追征。

21，B
解析：保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保的，初保業(yè)務(wù)以全部保費(fèi)收入減去付給分保人的保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；旅游業(yè)以全部收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門票等費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。
22，C
解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到稅務(wù)登記表之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的給予登記。
23，C
解析：國(guó)家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或者免征所得稅。
24，A
解析：個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行公益捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。
25，A
26，D
27，D
28，A
解析：經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，可以采用單一來源采購方式的情形包括：只能從特定供應(yīng)商出采購的；從殘疾人慈善機(jī)構(gòu)采購的；原采購的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換、必須向供應(yīng)商采購的等。
29，B
解析：在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅的商品、貨物、以及其他財(cái)產(chǎn)的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。
30，D
31，C
32，A
33，B
34，A
35，A
36，A
37，D
38，A
解析：財(cái)政專戶管理是國(guó)家強(qiáng)化行政事業(yè)單位預(yù)算外資金管理的一種行政手段，是行政事業(yè)部門預(yù)算外資金管理的重要方式，具有強(qiáng)制性特點(diǎn)。
39，D
40，C
解析：各級(jí)財(cái)政部門具體編制本級(jí)預(yù)算草案：具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；提出本級(jí)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案；定期向本級(jí)人民政府和上一級(jí)財(cái)政部門報(bào)告本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況；具體編制本級(jí)決算草案等。

41，D
解析：縱向轉(zhuǎn)移模式能夠很好的起到平衡各地區(qū)財(cái)力，彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口的作用，并有助于**宏觀調(diào)控職能的發(fā)揮。
42，
答案：A
考核目的：測(cè)試考生對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算是否清楚。按照規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得一次超過 20000萬元的應(yīng)加成征收。該演員一次表演收入 30000元，扣除20%的費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額為24000元，對(duì)超過20000元部分的4000元，除按20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額外，還應(yīng)對(duì)其應(yīng)納稅額加征50%，故選項(xiàng)A正確。
43，C
解析：140*50% - 100*40% - 40*30% = 18萬
44，B
解析：
乙國(guó)抵免限額為：140*40%*（100/140）=40萬，在乙國(guó)繳稅50萬，抵免掉40萬；
丙國(guó)抵免限額為：140*40%*（40/140）=16萬，在乙國(guó)繳稅12萬，抵免掉12萬；
甲國(guó)應(yīng)征收：140*40%-40-12=4萬
45，C
46，B
47，C
48，A
49，C
50，D

51，C
52，C
解析：財(cái)政法制屬于經(jīng)濟(jì)法范疇。
53，
答案：C
解析：對(duì)稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額。主要是考慮作者寫作或制作一件作品往往需要投入較長(zhǎng)的時(shí)間和較多的精力，有必要給|環(huán)球網(wǎng)校提供|予適當(dāng)?shù)亩愂照疹?，體現(xiàn)對(duì)稿酬這種知識(shí)性勤勞所得的特殊政策?！?4，C
解析：財(cái)政行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到復(fù)議申請(qǐng)人提出的復(fù)議申請(qǐng)之日起10日內(nèi)對(duì)該復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行審查，決定立案并準(zhǔn)備受理。
55，D
解析：財(cái)政行政復(fù)議的程序：復(fù)議申請(qǐng)、復(fù)議受理、復(fù)議審理、復(fù)議決定。復(fù)議決定是財(cái)政行政復(fù)議的最后一個(gè)程序。
56，A
57，D
58，A
59，B
60，
答案：B
解析：根據(jù)教材計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法“財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上，定率減除20%的費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次?！?/P>

61，ABCD
解析：公共產(chǎn)品的特征主要包括：效用的不可分割性、收益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性和提供目的的非贏利性。
62，BCE
63，BCD
64，ABC
解析：發(fā)展中國(guó)家多以流轉(zhuǎn)稅為主體稅，這種稅制稅收收入比較穩(wěn)定，但稅負(fù)的可轉(zhuǎn)嫁性不符合稅負(fù)公平原則。
65，ABD
66，BDE
解析：國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。國(guó)際稅收不是一個(gè)獨(dú)立的稅種，是由國(guó)家稅收派生出來的，不能離開跨國(guó)納稅人這一因素。
67，AB
解析：準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金。
68，CD
解析：企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照一下順序調(diào)整其計(jì)稅收入總額或應(yīng)納稅所得額：（1）按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；（2）按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的轉(zhuǎn)售價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平；（3）成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)法；（4）其他合理的方法。
69，ABCD
解析：納稅人申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的情形主要包括：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他的情形，依法終止納稅義務(wù)的；納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的；納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。
70，BCD

71，CD
72，
答案：BCD
解析：根據(jù)教材“稅收優(yōu)惠“。
73，ABC
74，ABD
解析：消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本+利潤(rùn)）/ （1-消費(fèi)稅稅率）= （10000+10000*5%） / （1-30%）= 15000
應(yīng)納消費(fèi)稅為：15000*30%=4500
增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本*（1+成本利潤(rùn)率），屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格還應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅。本題中增值稅的組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格 = 10000*（1+5%）+ 4500 = 15000
應(yīng)納增值稅為：15000*17%=2550
所繳納的稅款應(yīng)計(jì)入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目
75，答案：ABCD
解析：根據(jù)教材第三章第三節(jié)納稅人“個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿一年，以級(jí)無住所又不居住或居住不滿一年但從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人、華僑、中國(guó)香港、中國(guó)澳門、中國(guó)臺(tái)灣同胞等。
76，ABCD
77，BC
78，ABCD
79，ABCDE
80，ABCD

81，C
解析：為合理需要支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的準(zhǔn)予扣除。全年?duì)I業(yè)收入在1500萬元以下的（不含1500萬元），不超過年?duì)I業(yè)收入的5‰；全年?duì)I業(yè)收入超過1500萬元（含1500萬元），不超過該部分營(yíng)業(yè)收入的3‰。（6000-1500）×3‰+1500×5‰=21萬元。
82，D
解析：用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。應(yīng)納稅所得額＝6000-5600-50-47-40-[100-（24-21）]+30（捐贈(zèng)款）=196萬元，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)準(zhǔn)予扣除的限額＝196×3%=5.88萬元。
83，C
解析：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其租賃費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除；以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租賃費(fèi)不得直接扣除，但可以折舊的形式分期扣除。
84，D
解析：196-5.88=190.12萬元。
85，A
解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝190.12×33%=62.74萬元
86，ACD
解析：稅務(wù)登記的主要包括七種：開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、納稅人稅種登記、扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記。
87，C
解析：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
88，B
解析：納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2001年8月8日+30天=2001年9月8日。
89，ABCD
90，B
解析：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的應(yīng)自被吊銷之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。1月17日+15天=2月2日。

91.答案：ABC
解析：
依據(jù)：教材第79頁。
根據(jù)規(guī)定，納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許扣除；納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的廣告費(fèi)按照銷售收入的2％列支，家具家電按8％列支；超標(biāo)的工資和三費(fèi)不得扣除；人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)凈額（扣除保險(xiǎn)公司賠償后的金額）可以據(jù)實(shí)扣除。
92.
答案：A
解析：考核目的及分析：測(cè)試考生是否熟悉所得稅前扣除的銷售稅金及附加的有關(guān)規(guī)定和計(jì)算方法。
本題中準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加有：消費(fèi)稅；城建稅；教育費(fèi)附加，而城建稅；教育費(fèi)附加都要以（應(yīng)交消費(fèi)稅＋應(yīng)交增值稅＋應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅）的合計(jì)為基礎(chǔ)計(jì)算。
開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元為含稅價(jià)格需要換算。
應(yīng)納增值稅＝［4000+1170÷（1+17%）］×17%-510＝340（萬元）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝4000×10%+1170÷（1+17%）×10%＝500（萬元）
應(yīng)納城建稅＝（340+500）×7%＝58.8（萬元）
教育費(fèi)附加＝（340+500）×3%＝25.2（萬元）
扣除稅金＝500+58.8+25.2＝584（萬元）
93.
答案：D
解析：
廣告費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝5000×2%＝100（萬元），超標(biāo)準(zhǔn)20萬元；
業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝1500×5‰＋3500×3‰＝18或者5000×3‰+3＝18（萬元），超標(biāo)準(zhǔn)12萬元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為400-20+600-12＝968（萬元）
94.
答案：B
解析：
有關(guān)工資及附加"三費(fèi)"的扣除規(guī)定。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的工資及附加"三費(fèi)"標(biāo)準(zhǔn)＝100×0.08×12×（1+2%+14%+1.5%）＝112.8（萬元）。企業(yè)實(shí)際計(jì)入成本費(fèi)用的工資和附加"三費(fèi)"141萬元  ：120×（1+2%+14%+1.5%）＝141萬元，超標(biāo)準(zhǔn)28.2萬元。
95.
答案：C
解析：根據(jù)有關(guān)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算規(guī)定。
2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝4000+1000-3400-584-968-10（不可抗力造成的凈損失）+28.2（工資）+80（境外所得）＝146.2（萬元）
注意：實(shí)發(fā)工資120萬元及其所提"三費(fèi)"均已進(jìn)入成本費(fèi)用中，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得：120×（1+17.5%）-112.8＝28.2（萬元）；境外分回稅后利潤(rùn)還原為稅前所得＝57.6÷（1-28%）＝80（萬元）；直接捐贈(zèng)20萬元不能扣除；損失資產(chǎn)金額15萬元扣除賠款5萬元后的10萬元可以扣除；
96.
答案：A
解析：
根據(jù)有關(guān)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和境外所得應(yīng)納稅款的抵免規(guī)定。2002年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝146.2×33%-80×28%＝25.846（萬元）
考核目的及分析：測(cè)試考生是否掌握了境內(nèi)所得和境外所得應(yīng)納稅款的計(jì)算程序和計(jì)算方法。
97，B
答案：B
解析：照相館的營(yíng)業(yè)收入按照“服務(wù)業(yè)”征稅；適用5％的營(yíng)業(yè)稅稅率，
所以營(yíng)業(yè)稅＝50000*5%=2500
98，A
答案：A
解析：旅店取得的住宿收入也屬于“服務(wù)業(yè)”范圍，所以營(yíng)業(yè)稅＝120000*5%=6000
99，D
答案：D
解析：銷項(xiàng)稅包括兩部分：
銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅：100000*17%＝17000
捐贈(zèng)乙產(chǎn)品要視同銷售：80000*17%＝13600
進(jìn)項(xiàng)稅＝5500
所以應(yīng)交增值稅＝17000+13600-5500＝25100
100，B
答案：B
解析：飯店應(yīng)納增值稅為0，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅要按娛樂業(yè)征稅（因?yàn)榉?wù)業(yè)收入和娛樂業(yè)收入沒有分開核算，要從高適用稅率），應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝15000*20%=3000