2009年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)水路》考前沖刺輔導(dǎo)第六章(6)
第五節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)分析
預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,以及現(xiàn)金收支價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。
一、財(cái)務(wù)預(yù)算轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com
(一)財(cái)務(wù)預(yù)算和全面預(yù)算
財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。
(二)財(cái)務(wù)預(yù)算的地位與作用
1.明確工作目標(biāo)
2.協(xié)調(diào)部門關(guān)系
3.控制日?;顒?dòng)
4.考核業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)
二、財(cái)務(wù)分析。
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的概念
企業(yè)財(cái)務(wù)分析是指利用財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)資料,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程和結(jié)果進(jìn)行分析,了解和判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,找出存在問題,查明原因提出改進(jìn)措施,預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì),為企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
(二)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容
(1)資本結(jié)構(gòu)分析。
(2資金運(yùn)用分析。
(3)獲利能力分析。
(4)償債能力分析。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com
財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總結(jié)性書面文件。企業(yè)報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和其他附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。
企業(yè)總結(jié)和評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有以下內(nèi)容:
(1)資產(chǎn)負(fù)債率。
用來衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供的資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力,以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。負(fù)債率低有利于保護(hù)債權(quán)人利益,而投資者則希望負(fù)債率較高,以減少資金投人。當(dāng)負(fù)債率大于1時(shí)說明資不抵債。
資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/全部資產(chǎn)總額)×100%
(2)流動(dòng)比率。用來衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。該指標(biāo)大,說明企業(yè)短期的償還能力強(qiáng)。但如果過大,意味著該企業(yè)資金過多地滯留在持有的流動(dòng)資產(chǎn)上,可能會(huì)影響資金在營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)中高效率的運(yùn)轉(zhuǎn),從而影響企業(yè)的獲利能力,一般認(rèn)為該指標(biāo)為2比較合適。
流動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債)×100%
(3)速動(dòng)比率。用來衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。
速動(dòng)比率=(速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債)x 100%
(4)資本金利潤(rùn)率。
用來衡量投資者投人企業(yè)資本金的獲利能力。該指標(biāo)大,說明資本金獲得的利潤(rùn)多,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果好。
資本金利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額/資本總額)×100%
(5)營(yíng)運(yùn)收人利稅率。用來衡量企業(yè)營(yíng)運(yùn)收人的收益水平。
該指標(biāo)大,說明企業(yè)獲得的利潤(rùn)多,對(duì)國(guó)家貢獻(xiàn)大,經(jīng)營(yíng)效益高。
營(yíng)運(yùn)收人利稅率=(利稅總額/營(yíng)運(yùn)收人)×100%
(6)成本費(fèi)用利潤(rùn)率。用來反映企業(yè)成本費(fèi)用與利潤(rùn)的關(guān)系。該指標(biāo)大,說明每百元獲得的利潤(rùn)大,企業(yè)以較低的耗費(fèi)取得了較高的經(jīng)濟(jì)效益。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com
成本費(fèi)用利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總鰍成本費(fèi)用總額)×100%
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