2010年審計師《審計相關(guān)知識》輔導(dǎo)：第八章(7)

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　　【2007年試題】

　　某企業(yè)持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，初始確認(rèn)的成本為1000萬元，期末公允價值為1500萬元，其計稅基礎(chǔ)為1000萬元，此項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額500萬元稱為：

　　A.應(yīng)納稅暫時性差異 B.可抵扣暫時性差異

　　C.遞延所得稅資產(chǎn) D.遞延所得稅負(fù)債

　　【答案】 A

　　【例題】

　　下列會計事項(xiàng)中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有：

　　A.計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　B.根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤按持股比例調(diào)整后，長期股權(quán)投資的帳面價值大于其計稅基礎(chǔ)的部分

　　C.會計核算計提的固定資產(chǎn)折舊超過稅法允許稅前扣除的部分

　　D.交易性金融負(fù)債按其公允價調(diào)整后的帳面價值小于其計稅基礎(chǔ)的部分

　　E.預(yù)計的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)ACE都會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

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    10年審計師考試時間:10月17日