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09年會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》案例輔導(dǎo)模擬題(3)

更新時(shí)間:2009-10-19 15:27:29 來源:|0 瀏覽0收藏0

  一、單選題

  1.一般情況下,不需根據(jù)記賬憑證登記的賬簿是()。

  A.明細(xì)分類賬

  B.總分類賬

  C.備查簿

  D.日記賬

  答案:C

  解析:備查賬簿也稱輔助賬簿,是指對(duì)在日記賬和分類賬中未記錄或記錄不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿,它一般不需根據(jù)記賬憑證登記。沒有固定的格式。

  2.某企業(yè)年末"應(yīng)收賬款"科目的借方余額為60000元,壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提比例為5%。年初壞帳準(zhǔn)備帳戶的余額為2000元,本期未發(fā)生與壞帳準(zhǔn)備科目相聯(lián)系的業(yè)務(wù)。年末應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備為()元。

  A.3000

  B.2000

  C.1000

  D.800

  答案:C

  解析:應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備=60000×5%-2000=1000

  3.某企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)50萬元,所得稅率為33%,則所得稅費(fèi)用為()萬元。

  A.643.5 B.660

  C.676.5 D.693

  答案:C

  解析:(2000+50)×33%=676.5

  4.企業(yè)本期以30萬元的價(jià)格,轉(zhuǎn)讓出售以前年度購(gòu)入全新設(shè)備一臺(tái)。該設(shè)備的原值為35萬元,已提折舊12萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)支付清理費(fèi)用2萬元。本期出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為()萬元。

  A.30 B.5

  C.28 D.7

  答案:B

  解析:出售凈收益為:30-(35-12+2)=5,計(jì)入當(dāng)期損益,即營(yíng)業(yè)外收入中。

  5.下列()不屬于其他業(yè)務(wù)收入。

  A.固定資產(chǎn)出售收入 B.固定資產(chǎn)出租收入

  C.包裝物出租收入 D.材料銷售收入

  答案:A

  解析:固定資產(chǎn)出售收入應(yīng)先通過“固定資產(chǎn)清理“核算,其凈收益計(jì)入”營(yíng)業(yè)外收入

  6.某企業(yè)銷售商品1000件,每件100元(不含增值稅),增值稅率為17%。企業(yè)為購(gòu)貨方提供的商業(yè)折扣為10%,并代墊運(yùn)雜費(fèi)200元。該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入金額為()元。

  A.100000 B.90000

  C.105300 D.90400

  答案:B

  解析:商業(yè)折扣應(yīng)該從銷售總價(jià)款中扣除。

  應(yīng)確認(rèn)的收入=1000×100×(1-10%)=90000

  7.某企業(yè)2006年年初未分配利潤(rùn)貸方余額為30000元,本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500000元,提取盈余公積50000元,提取任意盈余公積25000元,則期末未分配利潤(rùn)的賬戶余額為()元。

  A.630000

  B.450000

  C.530000

  D.455000

  答案:D

  解析:未分配利潤(rùn)科目的年末余額=30000+500000-50000-25000=455000元。

  8、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》各種明細(xì)帳、日記帳的保管期限為( )

  A 5年 B 10年 C 15年 D 25年

  答案:C

  解析:除了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬外,總賬、明細(xì)賬和日記賬的保管期限均為15年

  9.企業(yè)的下列固定資產(chǎn),按規(guī)定不應(yīng)計(jì)提折舊的是()。

  A.經(jīng)營(yíng)性租入的設(shè)備

  B.融資租入的設(shè)備

  C.經(jīng)營(yíng)性租出的房屋

  D.未使用的房屋

  答案:A

  解析:不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

  10、能夠提供企業(yè)某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增減變化較為詳細(xì)會(huì)計(jì)信息的賬簿是( )。

  A.明細(xì)分類賬

  B.總分類賬

  C.備查簿

  D.記賬憑證

  答案:A

  解析:明細(xì)分類賬簿,是根據(jù)明細(xì)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的,用以詳細(xì)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿,明細(xì)賬是對(duì)總賬的補(bǔ)充和具體化。

  11. 某企業(yè)2007年度“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額為1000000元,借方發(fā)生額為20000元,“其他業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額為500000元,則該企業(yè)2007年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目金額為( )

  A 1000000 B 1480000 C 980000 D 1500000

  答案:B

  解析:利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的貸方發(fā)生額扣除借方發(fā)生額后的凈額填列,本題中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目金額為:1000000+500000-20000=1480000

  12、某企業(yè)2007年12月31日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,已交付使用。其原價(jià)80000元,預(yù)計(jì)使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值2000元。如果按雙倍余額遞減法計(jì)算折舊,則第2年的折舊額為( )元。

  A、19200元 B、5800元

  C、3867元 D、7733元

  答案:A

  解析:第一年折舊=80000×2/5=32000

  第二年折舊=(80000-32000)×2/5=19200

  13、下列各項(xiàng)表述錯(cuò)誤的是( )

  A代銷商品應(yīng)作為委托方的存貨處理

  B受托方對(duì)其受托代銷的商品不需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

  C對(duì)于約定未來購(gòu)入的商品不作為購(gòu)入企業(yè)的存貨

  D對(duì)于銷售方按照銷售合同規(guī)定已確認(rèn)銷售,而尚未發(fā)運(yùn)給購(gòu)貨方的商品,應(yīng)作為購(gòu)貨方的存貨

  答案:B

  解析:代銷商品在售出以前,所有權(quán)屬于委托方,受托方只是代對(duì)方銷售商品,因此:

  代銷商品應(yīng)作為委托方的存貨處理,A正確

  為了使受托方加強(qiáng)對(duì)代銷商品的核算和管理,也要求受托方對(duì)其受托代銷商品納入賬內(nèi)核算,即進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,所以B錯(cuò)誤

  對(duì)銷售方按照銷售合同、協(xié)議規(guī)定已確認(rèn)銷售,而尚未發(fā)運(yùn)給購(gòu)貨方的商品,應(yīng)作為購(gòu)貨方的存貨,C正確

  對(duì)于約定未來購(gòu)入的商品,由于企業(yè)并沒有實(shí)際的購(gòu)貨行為發(fā)生,因此,不作為企業(yè)的存貨,也不確認(rèn)有關(guān)的負(fù)債和費(fèi)用,D正確

  14.企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的個(gè)人所得稅,貸記的會(huì)計(jì)科目是( )

  A應(yīng)付職工薪酬 B 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 C銀行存款 D其他應(yīng)收款

  答案:B

  解析:企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的個(gè)人所得稅

  借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

  15. 應(yīng)收票據(jù)僅指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的( )。

  A 支票 B 銀行匯票 C 銀行本票 D 商業(yè)匯票

  答案:D

  解析:票據(jù)包括匯票、本票和支票。在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,支票、銀行本票及銀行匯票均為見票即付的票據(jù),無須將其列為應(yīng)收票據(jù)予以處理。因此,應(yīng)收票據(jù)僅指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。

  二、多選題

  1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入一般納稅企業(yè)材料采購(gòu)成本的有( )。

  A、專用發(fā)票上注明的買價(jià) B、專用發(fā)票上注明的增值稅額

  C、支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi) D、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗

  答案:ACD

  解析:對(duì)于一般納稅人專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”賬戶核算

  2、“材料成本差異”帳戶貸方核算的內(nèi)容有( )

  A、入庫(kù)材料的節(jié)約差異

  B、入庫(kù)材料的超支差異

  C、月末分配轉(zhuǎn)出發(fā)出材料的超支差異

  D、月末分配轉(zhuǎn)出發(fā)出材料的節(jié)約差異

  答案:AC

  解析:入庫(kù)節(jié)約差異計(jì)入“材料成本差異”科目的貸方,超支差異計(jì)入該賬戶的借方

  分配發(fā)出的超支差異額計(jì)入“材料成本差異”賬戶的貸方,節(jié)約差異額計(jì)入“材料成本差異”賬戶的借方

  3、反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素包括( )。

  A、資產(chǎn)

  B、負(fù)債

  C、所有者權(quán)益

  D、收入

  答案:ABC

  4、下列屬于成本類科目的是( )

  A生產(chǎn)成本 B主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 C制造費(fèi)用 D銷售費(fèi)用

  答案:AC

  解析:BD均屬于損益類科目

  5、原始憑證應(yīng)該具備的基本內(nèi)容包括( )

  A填制日期 B經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目

  C經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 D所附原始憑證的張數(shù)

  答案:AC

  解析:BD屬于記賬憑證的內(nèi)容

  6、財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括( )

  A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表 C所有者權(quán)益變動(dòng)表 D財(cái)務(wù)報(bào)表附注

  答案:ABCD

  解析:財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分:

  (1)資產(chǎn)負(fù)債表

  (2)利潤(rùn)表

  (3)現(xiàn)金流量表

  (4)所有者權(quán)益增減變動(dòng)表

  (5)財(cái)務(wù)報(bào)表附注

  7.利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的( )

  A增值稅 B 消費(fèi)稅 C 營(yíng)業(yè)稅 D 城市維護(hù)建設(shè)稅

  答案:BCD

  解析:“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目,反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維擴(kuò)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “營(yíng)業(yè)稅金及附加” 科目的發(fā)生額分析填列。

  8.應(yīng)通過“管理費(fèi)用”核算的職工薪酬包括( )

  A行政管理人員的薪酬

  B離退休人員的薪酬

  C車間管理人員的薪酬

  D辭退員工支付的補(bǔ)償金

  答案:ABD

  解析:車間管理人員的薪酬應(yīng)計(jì)入“制造費(fèi)用”

  9.下列項(xiàng)目應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目核算的有( )

  A 政府補(bǔ)助 B 確實(shí)無法支付的按規(guī)定程序轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付款項(xiàng)

  C罰沒利得 D出租固定資產(chǎn)的租金收入

  答案:ABC

  解析:D應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”

  10. 外商投資企業(yè)盈余公積包括( )

  A儲(chǔ)備基金 B職工獎(jiǎng)勵(lì)基金 C 企業(yè)發(fā)展基金 D 利潤(rùn)歸還投資

  答案:ACD

  解析:外商投資企業(yè)盈余公積內(nèi)容包括儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤(rùn)歸還投資

  職工獎(jiǎng)勵(lì)基金屬于職工薪酬

  三、判斷題

  1. 在借貸記賬法下,所有賬戶的借方登記增加數(shù),貸方登記減少數(shù)。( )

  答案:×

  解析:在借貸記賬法下,是借方登記增加數(shù)還是貸方登記增加取決于賬戶的類型和性質(zhì)

  2、某企業(yè)4月1日簽發(fā)的60天商業(yè)匯票,其到期日為6月1日( )

  答案:×

  解析:按日表示時(shí),應(yīng)從出票日起按實(shí)際經(jīng)歷的天數(shù)計(jì)算。算頭不算尾或算尾不算頭

  如:4月1日簽發(fā)的90天票據(jù),到期日是5月31日(算尾不算頭的話,4月份29天,5月份31天,所以到期日是5月31日)

  3.記賬憑證賬務(wù)處理程序一般適用于規(guī)模小,但收支業(yè)務(wù)較多的企業(yè)單位。()

  答案:×

  解析:記賬憑證賬務(wù)處理程序一般適用于規(guī)模小,收支業(yè)務(wù)較少的企業(yè)單位

  4.記賬憑證正確,因登記時(shí)的筆誤而引起的賬簿記錄錯(cuò)誤,更正的惟一方法是紅字更正法。()

  答案:×

  解析:記賬憑證正確,因登記時(shí)的筆誤而引起的賬簿記錄錯(cuò)誤更正時(shí)應(yīng)采用“劃線更正法”

  5.企業(yè)提供勞務(wù)時(shí),如資產(chǎn)負(fù)債表日不能對(duì)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì),應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。()

  答案:√

  解析:若資產(chǎn)負(fù)債表日不能對(duì)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì),應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本,如預(yù)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補(bǔ)償,則不應(yīng)確認(rèn)收入,但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。

  6.企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)),應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。()

  答案:√

  解析:企業(yè)在確定商品銷售收入金額時(shí),不應(yīng)考慮各種預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣、銷售折讓。現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用,銷售折讓(資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外)應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)前銷售收入。

  7.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)需要保管15年

  答案:×

  解析:會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)需要保管15年;會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)均需要永久保管

  8. 向投資者宣告分派現(xiàn)金股利不會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變化( )

  答案:×

  解析:向投資者宣告分派現(xiàn)金股利會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益總額減少

  9.為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門借款,在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)之前,應(yīng)當(dāng)將專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用全部計(jì)入在建工程( )

  答案:×

  解析:為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門借款,應(yīng)當(dāng)將專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額計(jì)入在建工程

  10.到期不能支付的帶息商業(yè)承兌匯票,先計(jì)提應(yīng)付利息,再轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”;轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”賬戶核算后,期末不再計(jì)提利息( )

  答案:√

  解析:首先到期不能支付的商業(yè)承兌匯票要將尚未計(jì)提的利息先進(jìn)行計(jì)提,然后再應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”,轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”后不再計(jì)提利息了。

  四、簡(jiǎn)答題

  1.總帳與明細(xì)分類帳平行登記的要點(diǎn)

  答案:

  平行登記包括以下四個(gè)要點(diǎn)

  (1)所依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證相同

  對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),一方面要計(jì)入有關(guān)總賬;另一方面要在所屬明細(xì)賬戶中進(jìn)行登記,由于是同一項(xiàng)業(yè)務(wù),所以登記的依據(jù)是同一會(huì)計(jì)憑證。

  (2)借貸方向相同

  計(jì)入總賬和計(jì)入其所屬明細(xì)賬賬戶的方向應(yīng)該是一致的

  (3)所屬會(huì)計(jì)期間相同

  在平行登記時(shí),總賬和明細(xì)賬的登記應(yīng)登記在同一個(gè)會(huì)計(jì)期間的賬簿上。

  (4)計(jì)入總賬的金額與計(jì)入所屬明細(xì)分類賬戶的合計(jì)金額相等。

  2、簡(jiǎn)述發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的不同,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、盈虧情況產(chǎn)生的影響

  答案:

  (1)存貨計(jì)價(jià)對(duì)企業(yè)損益的計(jì)算有直接影響。表現(xiàn)在:

  ①期末存貨計(jì)價(jià)(估價(jià))如果過低,當(dāng)期的收益可能因此而相應(yīng)的減少

  ②期末存貨計(jì)價(jià)(估價(jià))如果過高,當(dāng)期的收益可能因此而相應(yīng)的增加

  ③期初存貨計(jì)價(jià)如果過低,當(dāng)期的收益可能因此而相應(yīng)的增加

  ④期初存貨計(jì)價(jià)如果過低,當(dāng)期的收益可能因此而相應(yīng)的減少

  (2)存貨計(jì)價(jià)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額計(jì)算有直接影響,包括流動(dòng)資產(chǎn)總額、所有者權(quán)益等項(xiàng)目,都會(huì)因存貨計(jì)價(jià)的不同而有所不同的數(shù)據(jù)

  (3)存貨計(jì)價(jià)方法的選擇對(duì)計(jì)算繳納所得稅的數(shù)額有一定的影響

  五、編制會(huì)計(jì)分錄

  1、 北京某公司匯往上海100000元開立采購(gòu)物資專戶。

  答案:

  借:其他貨幣資金-外埠存款 100000

  貸:銀行存款 100000

  2、某企業(yè)原材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià),5月1日購(gòu)入材料1000公斤,單價(jià)12元,增值稅2040元,運(yùn)雜費(fèi)350元(不考慮增值稅因素),結(jié)算憑證已到,材料驗(yàn)收入庫(kù),無短缺,款項(xiàng)未付,每公斤計(jì)劃單價(jià)11元。編制收到結(jié)算憑證、驗(yàn)收入庫(kù)和結(jié)轉(zhuǎn)差異的會(huì)計(jì)分錄

  答案:

  (1)該批原材料的實(shí)際成本=1000×12+350=12350

  借:材料采購(gòu) 12350

  應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2040

  貸:應(yīng)付賬款 14390

  (2)材料驗(yàn)收入庫(kù)

  材料的計(jì)劃成本=1000×11=11000

  借:原材料 11000

  貸:材料采購(gòu) 11000

  (3)材料差異=12350-11000=1350

  借:材料成本差異 1350

  貸: 材料采購(gòu) 1350

  3、出售一臺(tái)不需用的設(shè)備,賬面原值50 000元,已提折舊45000元,取得變賣收入2000元,已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費(fèi)200元。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、取得變價(jià)收入、支付清理費(fèi)和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會(huì)計(jì)分錄。

  答案:

  借:累計(jì)折舊 45000

  固定資產(chǎn)清理 5000

  貸:固定資產(chǎn) 50000

  借:銀行存款 2000

  貸:固定資產(chǎn)清理 2000

  借:固定資產(chǎn)清理 200

  貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 200

  借:營(yíng)業(yè)外支出 3200

  貸:固定資產(chǎn)清理 3200

  4、某企業(yè)2008年3月應(yīng)付工資總額為213308元,另結(jié)轉(zhuǎn)代墊水電費(fèi)7500元,房

  租費(fèi)4800元,實(shí)發(fā)工資201008元,試作提現(xiàn)、發(fā)放工資、結(jié)賬代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄

  答案:提現(xiàn): 借:庫(kù)存現(xiàn)金 201008

  貸:銀行存款 201008

  發(fā)放工資:借:應(yīng)付職工薪酬201008

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金 201008

  代扣款項(xiàng): 借:應(yīng)付職工薪酬 12300

  貸:其他應(yīng)收款 12300

  5、 某企業(yè)2006年5月10日銷售產(chǎn)品一批,銷售收入40000元,規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30,適用增值稅率為17%。企業(yè)5月26日收到該筆款項(xiàng)時(shí),給予客戶的現(xiàn)金折扣(不考慮增值稅),編制銷售及收款的會(huì)計(jì)分錄。

  答案:

  銷售商品時(shí): 借:應(yīng)收賬款 46800

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000

  應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6800

  收到貨款時(shí):應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為40000×1%=400元

  借:銀行存款 46400

  財(cái)務(wù)費(fèi)用 400

  貸:應(yīng)收賬款 46800

  6.某公司2008年2月1日購(gòu)入一批價(jià)格為1000000元的材料,收到的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為170000元;同時(shí)出具了一張期限為3個(gè)月的帶息商業(yè)匯票,年利率為8%,該批材料尚未驗(yàn)收入庫(kù),編制2月1日購(gòu)入材料及3月31日計(jì)提票據(jù)利息的會(huì)計(jì)分錄

  答案:

  (1)購(gòu)入材料

  借:在途物資 1000000

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)170000

  貸:應(yīng)付票據(jù) 1170000

  (2)3月31計(jì)提利息=1170000×8%÷12×2=15600

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 15600

  貸:應(yīng)付票據(jù) 15600

  7.某企業(yè)2007年初“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為10萬元,按照規(guī)定用凈利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額40萬元,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。按5%的比例提取任意盈余公積,當(dāng)年沒有分配股利。所得稅稅率33%,計(jì)算2007年末“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”賬戶的余額,編制利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄(不需要考慮利潤(rùn)分配明細(xì)之間結(jié)轉(zhuǎn)的分錄)。

  答案:

  (1)2008年凈利潤(rùn)=40×(1-33%)=26.8萬元

  彌補(bǔ)虧損后的利潤(rùn)=26.8-10=16.8萬元

  提取法定盈余公積金=16.8×10%=1.68萬元

  提取的任意盈余公積=16.8×5%=0.84萬元

  年末未分配利潤(rùn)=16.8-1.68-0.84=14.28萬元

  (2)分錄:

  借:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 16800

  -提取任意盈余公積金 8400

  貸:盈余公積-法定盈余公積 16800

  -任意盈余公積 8400

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