《初級工商專業(yè)》輔導(dǎo)：財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容(3)

　　三、營運(yùn)資金管理

　　財(cái)務(wù)管理的日?；顒邮菍I運(yùn)資金的管理，包括對流動資產(chǎn)的管理和對負(fù)債的管理。

　　(一) 現(xiàn)金及有價(jià)證券管理

　　現(xiàn)金是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形式存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　1.職工工資、各種工資性津貼。

　　2.個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。

　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等。

　　5.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　　7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。

　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　不能坐支現(xiàn)金，即不能用收到的現(xiàn)金直接支付現(xiàn)金開支

　　不能出租出借銀行賬戶

　　不能套用銀行信用

　　不能保存帳外公款以及公款存入私人賬戶

　　有價(jià)證券變現(xiàn)能力強(qiáng)，當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí)，需要有價(jià)證券變現(xiàn);當(dāng)現(xiàn)金過剩時(shí)需要，轉(zhuǎn)換成有價(jià)證券。

　　(二) 應(yīng)收賬款管理

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)由于對外銷售其產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)及其他原因，應(yīng)該向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。

　　1. 信用標(biāo)準(zhǔn)—5C(信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況)

　　2. 信用條件

　　3. 收款政策

　　(三)　(四) 存貨管理

　　存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)或銷售而儲備的物資。

　　例題：某企業(yè)全年需要某種原料480噸每噸原料年庫存保管成本為200元，一次訂貨成本為30元，則該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為多少噸。

　　Q*= (2*480*30/200)1/2=12噸

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