2010年會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》模擬試題及答案(5)
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五、核算題
1.宏達(dá)公司2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，提取法定盈余公積金10萬(wàn)元，提取任意公積13萬(wàn)元，應(yīng)付利潤(rùn)37萬(wàn)元。年初未分配利潤(rùn)為0，要求：
(1)編制年終轉(zhuǎn)賬的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算2008年年末未分配利潤(rùn)的余額。
【參考答案】
(1)
借：本年利潤(rùn) 1000000
貸：利潤(rùn)分配??未分配利潤(rùn) 1000000
借：利潤(rùn)分配??提取法定盈余公積 100000
??提取任意盈余公積 130000
??應(yīng)付利潤(rùn) 370000
貸：盈余公積??法定盈余公積 100000
??任意盈余公積 130000
應(yīng)付利潤(rùn) 370000
借：利潤(rùn)分配??未分配利潤(rùn) 600000
貸：利潤(rùn)分配??提取法定盈余公積 100000
??提取任意盈余公積 130000
??應(yīng)付利潤(rùn) 370000
(2)年末未分配利潤(rùn)=1000000-100000-130000-370000=400000元
2.某企業(yè)2008年凈利潤(rùn)100000元，年初未分配利潤(rùn)20000元。該企業(yè)董事會(huì)決議，稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按稅后利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積金，按可供投資者分配利潤(rùn)的80%向投資者分配利潤(rùn)。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算年末未分配利潤(rùn)的余額。
答案：
?、倏晒┓峙淅麧?rùn)=本年凈利潤(rùn)+年初未分配利潤(rùn)
=100000+20000
=120000元
提取法定盈余公積金=100000×10%=10000元
提取任意盈余公積金=100000×5%=5000元
應(yīng)付利潤(rùn)=可供投資者分配利潤(rùn)×80%
=(120000-10000)×80%
=88000元
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 10000
——提取任意盈余公積 5000
——應(yīng)付利潤(rùn) 88000
貸：盈余公積——法定盈余公積 10000
——任意盈余公積 5000
應(yīng)付利潤(rùn) 88000
?、趯?ldquo;利潤(rùn)分配”賬戶下的有關(guān)明細(xì)轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 103000
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 10000
——提取任意盈余公積 5000
——應(yīng)付利潤(rùn) 88000
③“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶有貸方余額120000-103000=17000元
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