2010年經(jīng)濟(jì)師:財政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)考試大綱

　　提示：2010年經(jīng)濟(jì)師考試教材與2009年考試教材相比內(nèi)容沒有變化，所以考試大綱也沒有發(fā)生變化。

　　第一章 公共財政與財政職能

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對公共產(chǎn)品與公共財政理論和財政職能的掌握程度，提高考生對社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的財政問題的分析能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)公共產(chǎn)品與公共財政理論

　　公共產(chǎn)品的概論和特征，市場失靈與公共財政。

　　(二)財政的職能

　　財政資源配置職能的概念，財政資源配置的方式，財政收入分配職能的含義，社會公平的準(zhǔn)則、社會不公平的原因，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義和財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要內(nèi)容。

　　第二章 財政支出理論

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益和西方財政支出理論的掌握程度，提高考生對財政支出效益的認(rèn)識。

　　考試內(nèi)容

　　(一)財政支出的各種分類方法依據(jù)。

　　(二)財政支出的經(jīng)濟(jì)影響

　　購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對流通、生產(chǎn)、分配和國發(fā)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響。

　　(三)財政支出的規(guī)模

　　財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)，財政支出的增長趨熱，西方財政經(jīng)濟(jì)理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析，我國財政支出的規(guī)模的情況。

　　(四)財政支出的效益分析

　　財政支出效益分析的意義、特點(diǎn)，衡量財政支出效益的分析方法和適用的領(lǐng)域，“成本—效益”分析法的具體內(nèi)容。

　　第三章 財政支出的內(nèi)容

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對我國財政支出的內(nèi)容、財政支出的分為類以及對購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　(一)購買性支出

　　行政管理支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、國防經(jīng)費(fèi)支出的內(nèi)容、財政投資性支出的特點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。

　　(二)轉(zhuǎn)移性支出

　　社會保障支出的概念與內(nèi)容，財政補(bǔ)貼支出的性質(zhì)與分類，財政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響及實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。

　　第四章 稅收理論

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對稅收基礎(chǔ)理論知識的掌握程度，包括對稅收本質(zhì)、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)及國際稅收理論的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　(一)稅收概述

　　稅收概念，稅收的財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。

　　(二)稅收原則

　　稅收的財政原則、經(jīng)濟(jì)原則和公平原則。

　　(三)稅法與稅制

　　稅法的基本概念、稅法的淵源、稅收法定主義原則和稅收制度的構(gòu)成要素。

　　(四)稅收負(fù)擔(dān)

　　稅收負(fù)擔(dān)的基本概念、衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)以及影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式及條件。

　　(五)國際稅收

　　稅收管轄權(quán)的概念和確定原則，國際重復(fù)征稅的免除方法。

　　第五章 商品勞務(wù)稅制度

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的概念、我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個稅種應(yīng)納稅額的計算和征收的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　(一)增值稅制

　　增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率、計稅依據(jù)的確定、稅額的計算方法，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、期限，增值稅納稅地點(diǎn)，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。

　　(二)消費(fèi)稅制

　　消費(fèi)稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費(fèi)稅的計稅依據(jù)，消費(fèi)稅的計算方法、征收管理的有關(guān)規(guī)定。

　　(三)營業(yè)稅制

　　營業(yè)稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率，營、舊兌的計稅依據(jù)、稅額汁算、征收管理的有關(guān)規(guī)定。

　　第六章 所得稅制度

　　考試目的

　　通過考試，考查考生塒所得稅制度的各稅種的概念、所得稅各稅種的基本規(guī)定及稅款計算和征收的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　(一)企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅的概念、納稅人、稅率、計稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收人確認(rèn)、稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅的資產(chǎn)稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅的計算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整，企業(yè)所得稅的征收管理。

　　(二)個人所得稅

　　個人所得稅的概念、納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)，個人所得稅的稅收優(yōu)惠和稅額計算。

　　第七章 其他稅收制度

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等基本概念和各稅種的基本規(guī)定、稅款計算及各稅種的減免的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　(一)房產(chǎn)稅

　　房產(chǎn)稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算，房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠。

　　(二)契稅

　　契稅的納稅人、征稅范圍、稅率，契稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算和稅收減免。

　　(三)車船稅

　　車船稅的納稅人、征稅范圍和稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計算和稅收減免。

　　(四)城鎮(zhèn)土地使用稅

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍和稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額計算和稅收減免。

　　(五)印花稅

　　印花稅的納稅人、征稅范圍和稅率，印花稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計算和減免規(guī)定。

　　(六)資源稅

　　資源稅的納稅人、征稅范圍，資源稅的汁稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計算，稅收減免規(guī)定。

　　(七)城市維護(hù)建設(shè)稅

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額計算，城市維護(hù)建設(shè)稅的減免。，

　　(八)教育費(fèi)附加

　　教育費(fèi)附加的繳納人、征收范圍和計稅依據(jù)，教育費(fèi)附加的計算，教育費(fèi)附加的減免辦法。

　　第八章 稅務(wù)管理

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對我國現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制內(nèi)容的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　(一)稅務(wù)基礎(chǔ)管理

　　稅務(wù)登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，納稅申報的概念、對象、內(nèi)容、方式與期限，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求。

　　(二)稅收征收管理

　　稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對象，納稅擔(dān)保的稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出幾退稅的范圍和形式。

　　(三)稅收控制管理

　　經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報告的形式。

　　第九章 納稅檢查

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對納稅柃查的基本方法以及錯賬識別、錯賬調(diào)整的方法的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　(一)納稅檢查概述

　　納稅檢查的基本方法，掌握會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法。

　　(二)增值稅的檢查

　　各種銷售方式下“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理，錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

　　(三)消費(fèi)稅的檢查

　　一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式卜應(yīng)交消費(fèi)稅的計算及正確的賬務(wù)處理、錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

　　(四)營業(yè)稅的檢查

　　建筑安裝倉業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游和飲食服務(wù)企業(yè)營業(yè)稅的檢查方法，掌握轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)下的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營業(yè)稅的計算。

　　(五)企業(yè)所得稅的檢查

　　材料成本的組成內(nèi)容、工資及福利費(fèi)的分配、固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定、制造費(fèi)用的分配方法，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計算，企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定及檢查。

　　第十章 國 債

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對國債的概念、分類、規(guī)模等國債理淪和國債的發(fā)行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　(一)國債的概念與分類

　　國債的概念、國債的特征、國債的功能、國債的分類、國債的結(jié)構(gòu)。

　　(二)國債的規(guī)模

　　國債規(guī)模的含義、國債的負(fù)擔(dān)、國債限度及衡雖指標(biāo)、國債規(guī)、我國國債規(guī)模和狀況。、

　　(三)國債的發(fā)行

　　國債的發(fā)行和推銷機(jī)構(gòu)，國債的發(fā)行價格、發(fā)行方式，國債利率的含義和計算方法。

　　(四)國債的償還

　　國債的償還方式、付息方式、償債的資金來源。

　　(五)國債市場

　　國債發(fā)行市場和流通市場，國債市場的功能和我國國債市場。

　　第十一章 政府預(yù)算管理理論

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對政府預(yù)算的內(nèi)涵、基本特征、多重研究視角、預(yù)算模式以及政府預(yù)算的原則與政策的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　(一)政府預(yù)算的含義及特征

　　政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角。

　　(二)政府預(yù)算的模式

　　政府預(yù)算的主要模式。

　　(三)政府預(yù)算的原則與政策

　　政府預(yù)算的原則與政策的內(nèi)容。

　　第十二章 政府預(yù)算管理制度

　　考試目的

　　通過考試，考查考生列我國政府預(yù)算主要制度的掌握程度，主要是掌握部門預(yù)算制度、政府采購制度和國庫集中收付制度以及其他主要預(yù)算管理制度改革的內(nèi)容。

　　考試內(nèi)容

　　(一)部門預(yù)算制度

　　部門預(yù)算的含義及原則、部門預(yù)算的基本內(nèi)容。

　　(二)政府采購制度

　　政府采購的含義、原則和基本內(nèi)容。

　　(三)國庫集中收付制度

　　國庫集中收付制度的含義、國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能。

　　(四)其他主要預(yù)算管理制度改革

　　預(yù)算收支分類、非稅收入管理及預(yù)算績效評價體系的主要內(nèi)容。

　　第十三章 政府間財政關(guān)系

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對政府間財政關(guān)系的理論和實(shí)務(wù)，包括政府間財政關(guān)系劃分的基本理論、收支的制度安排，分稅制財政管理體制，政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　(一)財政分權(quán)理論

　　各種財政分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。

　　(二)政府問收支的制度安排

　　政府間事權(quán)劃分的原則，掌握政府問財政收支劃分的內(nèi)容、財政預(yù)算調(diào)節(jié)制度和政府間財政管理權(quán)限的劃分。

　　(三)分稅制財政管理體制

　　分稅制的基本內(nèi)容、我國實(shí)行分稅制財政管理體制的基本內(nèi)容。

　　(四)政府間轉(zhuǎn)移支付制度

　　政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點(diǎn)、理論依據(jù)和種類，掌握轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法、我國政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。

　　第十四章 財政平衡與財政政策

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對財政平衡、財政政策基本理論、財政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用等的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　(一)財政平衡

　　財政平衡的含義和財政赤字的計算u徑及分類，財政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

　　(二)財政政策

　　財政政策的含義、財政政策目標(biāo)、財政政策工具和財政政策的類型。

　　(三)財政政策與貨幣政策的配合

　　貨幣政策的基本知識，財政政策與貨幣政策配合的必要性，財政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。

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