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《審計專業(yè)相關知識》考前沖刺:營運資本管理

更新時間:2012-10-11 14:54:14 來源:|0 瀏覽0收藏0

  一、單項選擇題

  1、下列各項中,不屬于影響應收賬款機會成本的是:

  A.年賒銷額

  B.平均收賬天數(shù)

  C.壞賬損失

  D.資金成本

  【正確答案】:C

  【答案解析】:C不影響應收賬款機會成本。

  2、假設某企業(yè)預測的年賒銷額為 1 000萬元,應收賬款平均收賬天數(shù)為 45 天,變動成本率為60%,資金成本率為 8 % ,一年按360天計,則應收賬款的機會成本為:

  A.125 萬元

  B.100 萬元

  C.7.5 萬元

  D.6 萬元

  【正確答案】:D

  【答案解析】:1000×60%×45/360×8%=6萬元。

  3、某企業(yè)擬以“ 1/20 ,n/40”的信用條件購進原料一批,則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率為:

  A.1 %

  B.18%

  C.18.18 %

  D.36%

  【正確答案】:C

  【答案解析】:1%/(1-1%)×360/20=18.18%

  4、某企業(yè)全年需要A材料3600噸,單價100元/噸,目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元,則該企業(yè)每年存貨的訂貨成本為()。

  A.4800

  B.1200

  C.3600

  D.2400

  【正確答案】:D

  【答案解析】:年訂貨次數(shù)=3600/600=6(次),每年存貨的訂貨成本=6*400=2400元。

  5、下列各項中,不屬于發(fā)行短期融資券必須具備的條件是:

  A.是在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的企業(yè)法人

  B.具有穩(wěn)定的償債資金來源,最近兩個會計年度盈利

  C.發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

  D.近三年沒有違法和重大違規(guī)行為

  【正確答案】:B

  【答案解析】:B應該是最近一個會計年度盈利。參考教材P179。

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  6、已知某種存貨的全年需要量為36000個單位,該種存貨的再訂貨點為1000個單位,則其交貨時間應為:

  A.36天

  B.10天

  C.18天

  D.12天

  【正確答案】:B

  【答案解析】:36000/360=100 ; 1000/100=10天。

  7、某企業(yè)全年需用A材料2400噸,每次的訂貨成本為400元,每噸材料年儲備成本12元,則每年最佳訂貨次數(shù)為:

  A.12

  B.6

  C.3

  D.4

  【正確答案】:B

  【答案解析】:經(jīng)濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。

  8、下列各項中,屬于應收賬機會成本的是:

  A.應收賬款占用資金的應計利息

  B.客戶資信調(diào)查費用

  C.壞賬損失

  D.收賬費用

  【正確答案】:A

  【答案解析】:應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。參考教材P168。

  9、某企業(yè)按“2/10,N/60”條件購進商品20000元,若放棄現(xiàn)金折扣,則其資金的機會成本率為:

  A.12.3%

  B.12.6%

  C.11.4%

  D.14.7%

  【正確答案】:D

  【答案解析】:資金的機會成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P178。

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  二、多項選擇題

  1、下列哪些屬于交易性需要的現(xiàn)金支出:

  A.到期還本付息

  B.支付工資

  C.交納稅款

  D.支付股利

  E.適時購買廉價原材料

  【正確答案】:ABCD

  【答案解析】:交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項E屬于投機性需要的現(xiàn)金支出。參考教材P163。

  2、企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制的主要模式:

  A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

  B.先付后調(diào)模式

  C.撥付備用金模式

  D.設立結(jié)算中心模式

  E.財務公司模式

  【正確答案】:ACDE

  【答案解析】:企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設立結(jié)算中心模式、財務公司模式。參考教材P166

  3、根據(jù)不相容崗位相分離的要求出納人員:

  A.不得兼任稽核

  B.不得兼任會計檔案保管

  C.不得兼任庫存現(xiàn)金日記賬的登記工作

  D.不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作

  E.不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

  【正確答案】:ABD

  【答案解析】:出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作,是不相容崗位相分離的要求。參考教材P164。

  4、企業(yè)籌資組合策略包括:

  A.配合型融資策略

  B.激進型融資策略

  C.冒險型融資策略

  D.穩(wěn)健型融資策略

  E.平緩型融資策略

  【正確答案】:ABD

  【答案解析】:企業(yè)籌資組合策略包括:配合型融資策略、激進型融資策略和穩(wěn)健型融資策略。參考教材P161。

  5、下列與經(jīng)濟訂貨批量有關的表述中,正確的有:

  A.經(jīng)濟訂貨批量是指企業(yè)存貨成本達到最小時的每次采購數(shù)量

  B.與經(jīng)濟訂貨批量相關的存貨成本包括采購成本、儲存成本和訂貨成本

  C.隨著采購量變動,儲存成本和訂貨成本成反向變化

  D.儲存成本的高低與采購量的多少成正比

  E.訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比

  【正確答案】:ACD

  【答案解析】:與經(jīng)濟訂貨批量相關的存貨成本包括儲存成本和訂貨成本,訂貨成本的高低與采購批次的多少成正比。參考教材P173

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  6、在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下,影響經(jīng)濟訂貨量的因素有:

  A.購置成本

  B.儲存成本中的固定成本

  C.儲存成本中的變動成本

  D.訂貨成本中的固定成本

  E.訂貨成本中的變動成本

  【正確答案】:CE

  【答案解析】:在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下,影響經(jīng)濟訂貨量的因素有:年需要量、訂貨成本中的變動成本以及儲存成本中的變動成本。參考教材P173。

  7、下列各項中,屬于持有現(xiàn)金交易動機的有:

  A.為購買原材料而持有現(xiàn)金

  B.為防止現(xiàn)金收支波動而持有現(xiàn)金

  C.為搶股票價格反彈而持有現(xiàn)金

  D.為償付到期債務而持有現(xiàn)金

  E.為支付工資而持有現(xiàn)金

  【正確答案】:ADE

  【答案解析】:BC不屬于持有現(xiàn)金交易動機。B屬于預防性需求,C屬于投機性需求。參考教材P163。

  8、下列各項中,不屬于應收賬款機會成本的有:

  A.應收賬款占用資金的應計利息

  B.客戶資信調(diào)查費用

  C.壞賬損失

  D.收賬費用

  E.賬簿的記錄費用

  【正確答案】:BCDE

  【答案解析】:應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。

  9、企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因,主要是為了滿足:

  A.交易性需要

  B.投機性需要

  C.收益性需要

  D.預防性需要

  E.流動性需要

  【正確答案】:ABD

  【答案解析】:企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因,主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。

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