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2012經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》預(yù)測押題密卷5(10)

更新時(shí)間:2012-10-31 09:18:00 來源:|0 瀏覽0收藏0

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                 2012經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》預(yù)測押題密卷5 

    第91題 甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為(  )元。

  A.0

  B.50

  C.145.3

  D.170

  【正確答案】:C

  【試題解析】:在貨物銷售同時(shí)收取包裝物租金,這時(shí)的包裝物租金為貨物銷售收取的價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)并人銷售額按包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅。1(1(10÷(1+17%)×17%=145.3(元)。

  第92題 甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為(  )元。

  A.0

  B.70.2

  C.340

  D.397.8

  【正確答案】:C

  【試題解析】:采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品(商品),于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品(商品)時(shí)確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn),轉(zhuǎn)作收入,計(jì)算相應(yīng)的增值稅:

  借:預(yù)收賬款

  貸:主營業(yè)務(wù)收人

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  其中,銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=2 340÷(1+17%)=2 000(元);銷項(xiàng)稅

  額=銷售額×稅率=2 000×17%=340(元)。

  第93題 甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為(  )。

  A.借:應(yīng)付職工薪酬5 000

  貸:以前年度損益調(diào)整5 000

  B.借:應(yīng)付職工薪酬850

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850

  C.借:應(yīng)付職工薪酬5 850

  貸:以前年度損益調(diào)整5 850

  D.借:應(yīng)付職工薪酬170

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170

  【正確答案】:B

  【試題解析】:企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)品用于本企業(yè)基本建設(shè)、專項(xiàng)工程、集體福利、職:1:個(gè)人消費(fèi)等方面要視同銷售計(jì)算繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=對(duì)外售價(jià)×使用數(shù)量×稅率=1 000×5×17%=850(元),所以,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)為850元。

  第94題 甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為(  )。

  A.借:在建工程1 700

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1 700

  B.借:在建工程1 452.99

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1 452.99

  C.借:在建工程1 700

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1 700

  D.借:在建工程1 452.99

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1 452.99

  【正確答案】:A

  【試題解析】:項(xiàng)稅額不能抵扣,轉(zhuǎn)入在建工程成本。

  【連題】 根據(jù)下列材料,請(qǐng)回答95~99題:

  甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不合稅售價(jià)為1 000元,成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2011年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情況進(jìn)行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下:

  (1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時(shí)收取包裝物租金1 000元,賬務(wù)處理為:

  借:銀行存款 12 700

  貸:資本公積 11 700

  其他業(yè)務(wù)收入 1 000

  (2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務(wù)處理為:

  借:銀行存款2 340

  貸:其他應(yīng)付款2 340

  (3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務(wù)處理為:

  借:應(yīng)付職工薪酬1 000

  貸:庫存商品1 000

  (4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 0(30元(該項(xiàng)工程至2011年8月尚未完工),賬務(wù)處理為:

  借:在建工程10 000

  貸:原材料10 000

  第95題 甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品,正確的涉稅處理為(  )。

  A.按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入

  B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

  C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

  D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

  【正確答案】:A,B

  【試題解析】:在貨物銷售同時(shí)收取包裝物租金,這時(shí)的包裝物租金為貨物銷售收取的價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)并入銷售額按包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅。故應(yīng)按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入,計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

  第96題 該房地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅的行為有(  )。

  A.自建自用行為

  B.以寫字樓投資入股

  C.將空置商品房出租

  D.銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施

  【正確答案】:C,D

  【試題解析】:自建自用行為、以寫字樓投資入股不需要繳納營業(yè)稅。

  第97題 自建自售行為應(yīng)納的營業(yè)稅為(  )萬元。

  A.400

  B.553.09

  C.570.10

  D.650

  【正確答案】:B

  【試題解析】:建筑業(yè)計(jì)稅價(jià)格=5 000 × 90%×(1+10%)÷(1-3%)=5 103.09(萬元),建筑業(yè)營業(yè)稅=153.09(萬元);銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=8 000×5%=400(萬元)。

  第98題 無償贈(zèng)送行為應(yīng)納營業(yè)稅(  )萬元。

  A.0

  B.25

  C.27.5

  D.42.5

  【正確答案】:C

  【試題解析】:銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅=850×5%=42.5(萬元)。

  第99題 本月應(yīng)納的營業(yè)稅為(  )萬元。

  A. 627.84

  B.625.84

  C.620.84

  D.467.75

  【正確答案】:A

  【試題解析】:應(yīng)納營業(yè)稅=29.5+40×5%+15×5%+850×5%+553.09=627.84(萬元)。

  【連題】 根據(jù)下列材料,請(qǐng)回答100~104題:

  某房地產(chǎn)公司2011年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:

  (1)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入500萬元,以預(yù)收款方式銷售商品房,合同規(guī)定的價(jià)款150萬元,本月取得預(yù)收款90萬元;

  (2)銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施收入40萬元;

  (3)以一棟寫字樓投資入股某貿(mào)易公司,評(píng)估作價(jià)400萬元;

  (4)將空置商品房出租取得租金收入15萬元;

  (5)將新建的商品房10套無償贈(zèng)送給關(guān)系單位,已知其建筑成本共計(jì)為500萬元,按同類產(chǎn)品計(jì)算的市場價(jià)值為850萬元;

  (6)自建經(jīng)濟(jì)適用房若干棟,建造成本5 000萬元,9月份把其中的90%出售,取得銷售收入8 000萬元,10%作為辦公用房(建筑業(yè)成本利潤率為10%)。

  第100題 第一筆業(yè)務(wù)中銷售商品房應(yīng)納營業(yè)稅為(  )萬元。

  A.29.5

  B.25

  C.20

  D.4.5

  【正確答案】:A

  【試題解析】:(500+90)×5%=29.5(萬元)。

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