2013年北京會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》第十六章：典型習(xí)題
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第十六章典型習(xí)題
【例1-單選】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年實(shí)際已交納稅金情況如下：增值稅850萬(wàn)元，消費(fèi)稅150萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅70萬(wàn)元，車(chē)船稅0.5萬(wàn)元，印花稅1.5萬(wàn)元，所得稅120萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方的金額是( )萬(wàn)元。
A 1 190 B 1 190.5 C 1 191.5 D 1 192
【答案】B
【解析】印花稅是不通過(guò)應(yīng)交稅金核算的，除此以外的項(xiàng)目都應(yīng)該計(jì)算進(jìn)來(lái)，所以計(jì)算如下：
850+150+70+0.5+120=1190.5萬(wàn)元
【例2-多選】企業(yè)繳納的下列稅金，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()
A.印花稅 B.耕地占用稅
C.房產(chǎn)稅 D.土地增值稅
【答案】CD
【例3-單選】某企業(yè)本月發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)84770元， 進(jìn)項(xiàng)稅額為20440元，已交增值稅60000元，則本月“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的余額為( )
A 貸方余額64330元 B 借方余額28908元
C 貸方余額4330元 D 借方余額24770
【答案】C
【解析】84770-20440-60000=4330(貸方余額)
【例4-單選】某小規(guī)模納稅企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，所開(kāi)出的普通發(fā)票中注明的價(jià)款為6 180元(含稅)，增值稅征收率為3%，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的增值稅為( )元。
A.6 000 B.180
C.185.4 D.1 050.6
【答案】B
【解析】不含稅銷(xiāo)售額=6 180÷(1+3%)=6 000(元)，應(yīng)交增值稅=6 000×3%=180(元)
【例5-判斷】企業(yè)轉(zhuǎn)讓處置固定資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)列入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。( )
【答案】錯(cuò)
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