2013年公路造價師管理相關(guān)知識：財務(wù)報表

　　財務(wù)報表

　　財務(wù)報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

　　一、資產(chǎn)負(fù)債表

　　資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債十所有者權(quán)益”這一會計等式，將日常核算工作中形成的有關(guān)賬戶的期末余額進(jìn)行整理后編制，反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的余額及其分布情況，是一種靜態(tài)報表。

　　資產(chǎn)負(fù)債表的格式

　　我國采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表的格式。根據(jù)資產(chǎn)的流動性質(zhì)，資產(chǎn)一方按照流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的順序排列。負(fù)債按流動負(fù)債和長期負(fù)債的順序排列。所有者權(quán)益按照實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的順序排列。資產(chǎn)負(fù)債表采用年初數(shù)和期末數(shù)對比方式編列。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表各項數(shù)字之間的關(guān)系

　　(1)貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款一壞賬準(zhǔn)備+預(yù)付賬款+其拖應(yīng)收款+存款十待攤費(fèi)用十待處理流動資產(chǎn)損失+一年內(nèi)到期的長期債券投資+其他流動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)合計;

　　(2)固定資產(chǎn)原值一累計折舊=固定資產(chǎn)凈值;

　　(3)固定資產(chǎn)凈值+固定資產(chǎn)清理+待處理固定資產(chǎn)凈損失=固定資產(chǎn)合計;

　　(4)無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)=無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計;

　　(5)臨時設(shè)施一臨時設(shè)施攤銷=I廟時設(shè)施凈值;

　　(6)臨時設(shè)施凈值+I晦時設(shè)施清理+其他長期資產(chǎn)=其他資產(chǎn)合計;

　　(7)流動資產(chǎn)合計+長期投資+固定資產(chǎn)合計+專項工程+無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計+其他資產(chǎn)合計+遞延稅款借項=資產(chǎn)總計;

　　(8)短期借款+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付賬款十預(yù)收賬款+其他應(yīng)付款+應(yīng)付工資+應(yīng)付福利費(fèi)+未交稅金+未付利潤+其他未交款+預(yù)提費(fèi)用+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債十其他流動負(fù)債二流動負(fù)債合計;

　　(9)長期借款+應(yīng)付債券+長期應(yīng)付款+其他長期負(fù)債=長期負(fù)債合計;(10)流動負(fù)債合計+長期負(fù)債合計+遞延稅款貸項=負(fù)債合計;

　　(11)實收資本+資本公積十盈余公積+未分配利潤=所有者權(quán)益合計;

　　(12)負(fù)債合計+所有者權(quán)益合計=負(fù)債及所有者權(quán)益合計;

　　(13)資產(chǎn)總計=負(fù)債及所有者權(quán)益總計。

　　二、損益表及其附表

　　損益表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)經(jīng)營成果及其分配情況的報表。損益表的項目，應(yīng)當(dāng)按利潤的構(gòu)成和利潤分配各項目分項列示。損益表根據(jù)“收入一費(fèi)用=利潤”這一會計等式，將企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的某一會計期間的各項收入和費(fèi)用的發(fā)生額進(jìn)行整理后編制，反映企業(yè)在該會計期間的利潤形成過程，是一種動態(tài)報表。

　　損益表中各項目數(shù)字之間的相互關(guān)系如下：

　　(1)工程結(jié)算收入一工程結(jié)算成本一工程結(jié)算稅金及附加=工程結(jié)算利潤;

　　(2)工程結(jié)算利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費(fèi)用一財務(wù)費(fèi)用=營業(yè)利潤;’

　　(3)營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整=利潤總額;

　　(4)利潤總額一所得稅=凈利潤。

　　2.利潤分配表

　　利潤分配表是損益表的附表，是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)利潤分配去向的報表，也是計算企業(yè)在會計期末的未分配利潤數(shù)額的報表。

　　三、現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入和支出情況的會計報表。編制現(xiàn)金流量表的目的，是為會計報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，以便于報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。