2013年公路造價(jià)師管理相關(guān)知識(shí)：財(cái)務(wù)報(bào)表

　　財(cái)務(wù)報(bào)表

　　財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

　　一、資產(chǎn)負(fù)債表

　　資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債十所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式，將日常核算工作中形成的有關(guān)賬戶的期末余額進(jìn)行整理后編制，反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的余額及其分布情況，是一種靜態(tài)報(bào)表。

　　資產(chǎn)負(fù)債表的格式

　　我國(guó)采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表的格式。根據(jù)資產(chǎn)的流動(dòng)性質(zhì)，資產(chǎn)一方按照流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的順序排列。負(fù)債按流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的順序排列。所有者權(quán)益按照實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)的順序排列。資產(chǎn)負(fù)債表采用年初數(shù)和期末數(shù)對(duì)比方式編列。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)數(shù)字之間的關(guān)系

　　(1)貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款一壞賬準(zhǔn)備+預(yù)付賬款+其拖應(yīng)收款+存款十待攤費(fèi)用十待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資+其他流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì);

　　(2)固定資產(chǎn)原值一累計(jì)折舊=固定資產(chǎn)凈值;

　　(3)固定資產(chǎn)凈值+固定資產(chǎn)清理+待處理固定資產(chǎn)凈損失=固定資產(chǎn)合計(jì);

　　(4)無(wú)形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)=無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì);

　　(5)臨時(shí)設(shè)施一臨時(shí)設(shè)施攤銷=I廟時(shí)設(shè)施凈值;

　　(6)臨時(shí)設(shè)施凈值+I晦時(shí)設(shè)施清理+其他長(zhǎng)期資產(chǎn)=其他資產(chǎn)合計(jì);

　　(7)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+長(zhǎng)期投資+固定資產(chǎn)合計(jì)+專項(xiàng)工程+無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)+其他資產(chǎn)合計(jì)+遞延稅款借項(xiàng)=資產(chǎn)總計(jì);

　　(8)短期借款+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付賬款十預(yù)收賬款+其他應(yīng)付款+應(yīng)付工資+應(yīng)付福利費(fèi)+未交稅金+未付利潤(rùn)+其他未交款+預(yù)提費(fèi)用+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債十其他流動(dòng)負(fù)債二流動(dòng)負(fù)債合計(jì);

　　(9)長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券+長(zhǎng)期應(yīng)付款+其他長(zhǎng)期負(fù)債=長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì);(10)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)+遞延稅款貸項(xiàng)=負(fù)債合計(jì);

　　(11)實(shí)收資本+資本公積十盈余公積+未分配利潤(rùn)=所有者權(quán)益合計(jì);

　　(12)負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì)=負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì);

　　(13)資產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)。

　　二、損益表及其附表

　　損益表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報(bào)表。損益表的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按利潤(rùn)的構(gòu)成和利潤(rùn)分配各項(xiàng)目分項(xiàng)列示。損益表根據(jù)“收入一費(fèi)用=利潤(rùn)”這一會(huì)計(jì)等式，將企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的某一會(huì)計(jì)期間的各項(xiàng)收入和費(fèi)用的發(fā)生額進(jìn)行整理后編制，反映企業(yè)在該會(huì)計(jì)期間的利潤(rùn)形成過(guò)程，是一種動(dòng)態(tài)報(bào)表。

　　損益表中各項(xiàng)目數(shù)字之間的相互關(guān)系如下：

　　(1)工程結(jié)算收入一工程結(jié)算成本一工程結(jié)算稅金及附加=工程結(jié)算利潤(rùn);

　　(2)工程結(jié)算利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用=營(yíng)業(yè)利潤(rùn);’

　　(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整=利潤(rùn)總額;

　　(4)利潤(rùn)總額一所得稅=凈利潤(rùn)。

　　2.利潤(rùn)分配表

　　利潤(rùn)分配表是損益表的附表，是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)利潤(rùn)分配去向的報(bào)表，也是計(jì)算企業(yè)在會(huì)計(jì)期末的未分配利潤(rùn)數(shù)額的報(bào)表。

　　三、現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和支出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。編制現(xiàn)金流量表的目的，是為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，以便于報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量。