2012年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》重點(diǎn)難點(diǎn)輔導(dǎo)6(6)

　　(二)多選題

　　1.我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人包括(　)。

　　A.國(guó)有企業(yè)

　　B.股份制企業(yè)

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)

　　E.外商獨(dú)資企業(yè)

　　『正確答案』ABE

　　2.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列(　)屬于中國(guó)的居民企業(yè)。

　　A.依照我國(guó)法律在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

　　B.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　C.從中國(guó)境內(nèi)獲得所得的企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立辦事處的外國(guó)公司

　　E.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)代理人

　　『正確答案』AB

　　3.某工業(yè)企業(yè)要認(rèn)定為小型微利企業(yè)，需要符合(　)條件。

　　A.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元

　　B.從業(yè)人數(shù)不超過100人

　　C.從業(yè)人數(shù)不超過80人

　　D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元

　　E.資產(chǎn)總額不超過1000萬元

　　『正確答案』ABD

　　4.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.股息

　　B.轉(zhuǎn)讓辦公大樓所得

　　C.租金

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)

　　E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

　　『正確答案』ACD

　　5.以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則的有(　)。

　　A.相關(guān)性原則

　　B.不征稅收入形成支出不得扣除原則

　　C.重要性原則

　　D.謹(jǐn)慎性原則

　　E.合理性原則

　　『正確答案』ABE

　　6.關(guān)于稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除

　　B.企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除

　　C.企業(yè)提取的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰

　　E.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入10%的部分，準(zhǔn)予扣除

　　『正確答案』ABD

　　7.下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　)。

　　A.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計(jì)提折舊

　　B.未使用的房屋不得計(jì)提折舊

　　C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方可以計(jì)提折舊

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方不再計(jì)提折舊

　　E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊

　　『正確答案』ADE

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