2012年會計證《會計基礎》精選練習：銀行存款核算(2)
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(二)多項選擇題
1、下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。
A.銀行匯票存款 B.銀行承兌匯票 C.備用金 D.外埠存款
[答案]BC
[解析]選項“A”和“D”應通過“其他貨幣資金”科自核算;選項“B”應通過“應收票據(jù)”或“應付票據(jù)”科目核算，選項“C”應通過“其他應收款”科目核算。
2、以下各項屬于“其他貨幣資金”核算范圍的有( )。
A.外埠存款 B.銀行匯票存款 C.銀行本票存款 D.存出投資款
[答案]ABCD
[解析]在企業(yè)經營資金中，“其他貨幣資金”主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途資金等。
3、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》，企事業(yè)單位的存款賬戶分為( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶
[答案]ABCD
[解析]企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
4、基本存款賬戶的用途有( )。
A.庫存現(xiàn)金的存取 B.日常轉賬結算業(yè)務 C.基建?？?D.外地臨時采購
[答案]AB
[解析]企事業(yè)單位的基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉賬結算和庫存現(xiàn)金收付。基建?？顟_立專用賬戶存儲。外地臨時采購可開立臨時存款賬戶。
5、商業(yè)匯票分為( )。
A.定額匯票 B.非定額匯票 C.商業(yè)承兌匯票 D.銀行承兌匯票
[答案]CD
[解析]商業(yè)匯票按承兌人劃分，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
6.下列各項關于商業(yè)匯票的說法正確的有( )
A商業(yè)匯票的付款期限最長不超過9個月
B商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內
C商業(yè)匯票只適用企業(yè)之間由于先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易
D商業(yè)匯票只適用于同城使用
答案：BC
解析：商業(yè)匯票的付款期限最長不超過6個月，所以A錯;商業(yè)匯票適用于同城、異地使用
7.銀行存款日記賬的登記依據(jù)可以是( )。
A.銀行存款收款憑證 B.銀行存款付款憑證 C.庫存現(xiàn)金付款憑證 D.銀行對賬單
[答案]ABC
[解析]出納人員應根據(jù)審核無誤的銀行存款收付款憑證登記銀行存款日記賬，對于將庫存現(xiàn)金存入銀行的義務，只編制庫存現(xiàn)金付款憑證，此類業(yè)務就要依據(jù)庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款日記賬。
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