《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》練習(xí):稅收征收管理法律制度(2)
(一)單項(xiàng)選擇題
1.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照吊銷之日起( )內(nèi),辦理注銷稅務(wù)登記
A30日 B15日 C 20日 D 1年
答案:B
解析:納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照吊銷之日起15日內(nèi),辦理注銷稅務(wù)登記
2.稅收征收管理的起點(diǎn)是( )
A 賬簿憑證管理 B 納稅申報(bào) C 稅款征收 D 稅務(wù)登記
答案:D
解析:稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的起點(diǎn)。稅務(wù)登記的作用在于掌握納稅人的基本情況和稅源分布情況
3.納稅人依法成立并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記后,為確認(rèn)其納稅人的身份,納入國家稅務(wù)管理體系而導(dǎo)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的登記稱為( )
A 變更稅務(wù)登記 B 設(shè)立稅務(wù)登記 C 注銷稅務(wù)登記 D 復(fù)業(yè)稅務(wù)登記
答案:B
解析:設(shè)立稅務(wù)登記是指納稅人依法成立并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記后,為確認(rèn)其納稅人的身份,納入國家稅務(wù)管理體系而導(dǎo)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的登記
4. 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)( )內(nèi)申報(bào)稅務(wù)登記
A自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日
B自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日
C自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照起30日
D自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照起15日
答案:C
解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照)的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本(納稅人領(lǐng)取臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照的,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本)
5.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,經(jīng)確定實(shí)行( )征收方式的,其在營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記
A 查驗(yàn)征收 B 查定征收 C 定期定額征收 D查賬征收
答案:C
解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,經(jīng)確定實(shí)行定期定額征收征收方式的,其在營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記
6. 納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是( )
A 3年 B 5年 C 10年 D 15年
答案:B
解析:納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是5年
6、( )征收方式一般適用于已建立會計(jì)賬冊并且會計(jì)記錄完整的單位
A 查驗(yàn)征收 B 查定征收 C 定期定額征收 D查賬征收
答案:D
解析:查賬征收,即稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表計(jì)算繳納稅款的辦法。適用于已建立會計(jì)賬冊并且會計(jì)記錄完整的單位
7、( )是指專門用于結(jié)算銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票
A增值稅專用發(fā)票 B廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票 C 普通發(fā)票 D商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票
答案:A
解析:BD均屬于普通發(fā)票。
8.根據(jù)規(guī)定,實(shí)行( )繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式
A 查驗(yàn)征收 B 查定征收 C 定期定額征收 D查賬征收
答案:C
解析:.根據(jù)規(guī)定,實(shí)行定期定額征收繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式
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(二)多選題
1.稅務(wù)管理主要包括( )等方面的管理
A 稅款征收 B 稅務(wù)登記 C 賬簿和憑證管理 D 納稅申報(bào)
答案:BCD
解析:稅務(wù)管理是稅收征收管理的重要內(nèi)容,是稅款征收的前提和基礎(chǔ)性工作,稅務(wù)管理包括稅務(wù)登記;賬簿和憑證管理 ; 納稅申報(bào)
2. 《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定,( )不需要辦理稅務(wù)登記
A國家機(jī)關(guān)
B個(gè)人
C無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小販
D個(gè)體工商戶
答案:ABC
解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定,國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小販不需要辦理稅務(wù)登記
3、下列各項(xiàng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有( )
A擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的
B企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)
C企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理人員嚴(yán)重不足
D納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的
答案:AD
解析:注意核定應(yīng)納稅額的對象。包括七個(gè)方面具體見教材
4,現(xiàn)行納稅申報(bào)方式有( )。
A. 直接申報(bào)
B. 郵寄申報(bào)
C. 數(shù)據(jù)電文申報(bào)
D. 稅務(wù)登記
答案:ABC
解析:納稅申報(bào)的主要方式包括:直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)及其他方式申報(bào)。
5、稅款的繳納方式包括( )
A查賬征收 B 代收代繳 C 委托代征 D 代扣代繳
答案:BCD
解析:查賬征收屬于稅款的確定方式
6、下列各項(xiàng)關(guān)于發(fā)票的開具要求正確的有( )
A單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生業(yè)務(wù),確認(rèn)營業(yè)收入時(shí),才能開具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票
B開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號順序填開
C使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票
D任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
答案:ABCD
解析:考核發(fā)票的開具要求,見教材
7、專業(yè)發(fā)票包括( )
A廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票 B 商品房銷售發(fā)票
C電信企業(yè)的郵票、電報(bào)收據(jù) D 保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)憑證
答案:CD
解析:AB屬于普通發(fā)票中的行業(yè)發(fā)票
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(三)判斷題
1.王某在北京設(shè)立了甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè),后根據(jù)經(jīng)營情況,將企業(yè)搬至上海,則王某需要辦理變更稅務(wù)登記( )
答案:錯
解析:納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)發(fā)生變動涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān),應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記,并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記,所以王某先在北京辦理注銷稅務(wù)登記,再到上海辦理設(shè)立稅務(wù)登記。
2.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前30日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記( )
答案:錯
解析:境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
3、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)辦理扣繳稅款登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證( )
答案:錯
解析:已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)辦理扣繳稅款登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再發(fā)給扣繳稅務(wù)登記證件。而可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日30日內(nèi),向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。
4、納稅人的停業(yè)期限不得超過6個(gè)月( )
答案:×
解析:納稅人的停業(yè)期限不得超過1年
5、增值稅專用發(fā)票的樣式由國家稅務(wù)總局確定( )
答案:√
解析:在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票,由國家稅務(wù)總局確定,如增值稅專用發(fā)票
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān),負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得等
答案:√
解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān),負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督
7.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票( )
答案:√
解析:銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票,收購單位和扣繳義務(wù)人支付款項(xiàng)時(shí),由付款方向收款方開具發(fā)票
8.只有從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人才需要辦理稅務(wù)登記( )
答案:×
解析:我國稅法規(guī)定,凡由法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人均應(yīng)當(dāng)依照《稅務(wù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記
9.有偷稅、騙稅前科的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額( )
答案:錯
解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)管理狀況來確定是否對納稅人核定應(yīng)納稅額
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