2013年中級經濟師《財政稅收》沖刺預測試卷(9)

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　　三、案例分析題。(共20題，每題2分。每題的備選項中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　81、根據以下資料，回答81-86題：

　　某零部件生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產品的不含稅售價為1 000元，每件產品的成本為800元;購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設稅及教育費附加暫不考慮) 2012年8月，稅務機關對該企業(yè)2011年度的納稅情況進行檢查，有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)產品10件，同時收取未逾期的包裝物押金1 000元，包裝物租金2 000元。

　　(2)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10 000元，稅款1 700元。同時支付運費500元，取得運輸部門開具的運費發(fā)票。

　　(3)企業(yè)在建工程部門領用產品5件(該項工程至2012年8月尚未完工)，企業(yè)賬務處理為：

　　借：在建工程4 000

　　貸：庫存商品4 000

　　(4)企業(yè)以前月份購進的原材料被盜，已知該批原材料的成本為10 000元。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　向A企業(yè)收取的包裝物押金，正確的會計和稅務處理為( )。

　　A.應計入“其他應付款”科目

　　B.應計入“主營業(yè)務收入”科目

　　C.小用繳納增值稅

　　D.應計提增值稅銷項稅額

　　82、向A企業(yè)收取的包裝物租金，正確的稅務處理為( )。

　　A.應計提增值稅銷項稅額340元

　　B.應計提增值稅銷項稅額290.6元

　　C.不用繳納增值稅

　　D.應繳納營業(yè)稅100元

　　83、企業(yè)購進原材料取得的運費發(fā)票，應計提增值稅進項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.35

　　C.72.65

　　D.85

　　84、企業(yè)在建工程領用本企業(yè)生產的產品，正確的會計處理為( )。

　　A.借：在建工程 5 000

　　貸：庫存商品 5 000

　　B.借：在建工程4 850

　　貸：庫存商品4 000

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)850

　　C.借：在建工程 5 850

　　貸：主營業(yè)務收入 5 000

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)850

　　D.借：在建工程4 680

　　貸：庫存商品4 000

　　應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出) 680

　　85、企業(yè)原材料被盜，正確的會計處理為( )。

　　A.借：待處理財產損益 11 700

　　貸：原材料 10 000

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 1 700

　　B.借：待處理財產損益 10 000

　　貸：原材料 10 000

　　C.借：營業(yè)外支出 10 000

　　貸：原材料 10 000

　　D.借：營業(yè)外支出 11 700

　　貸：原材料10 000

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 1 700

　　86、根據以下資料，回答86-91題：

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不合稅售價為1 000元，成本為每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城 市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2012年8月，稅務機關對甲企業(yè)2011年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，賬務處理為：

　　借：銀行存款 12 700

　　貸：資本公積 11 700

　　其他業(yè)務收入 1 000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產品2件，賬務處理為：

　　借：銀行存款 2 340

　　貸：其他應付款 2 340

　　(3)職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為：

　　借：應付職工薪酬 1 000

　　貸：庫存商品 1 000

　　(4)在建工程領用生產用原材料10 000元(該項工程至2012年8月尚未完工)，賬務處理為：

　　借：在建工程 10 000

　　貸：原材料 10 000

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產品，正確的涉稅處理為( )

　　A.按對外售價計算主營業(yè)務收入

　　B.計算增值稅銷項稅額

　　C.其進項稅額不得抵扣

　　D.其進項稅額作轉出處琿

　　87、甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應調增增值稅銷項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.50

　　C.145.3

　　D.170

　　88、甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產品應調增增值稅銷項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.70.2

　　C.340

　　D.397.8

　　89、甲企業(yè)職工福利部門領用產品應做的正確賬務調整為( )。

　　A.借：應付職工薪酬 5 000

　　貸：以前年度損益凋整 5 000

　　B.借：應付職工薪酬850

　　貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)850

　　C.借：應付職工薪酬 5 850

　　貸：以前年度損益調整 5 850

　　D.借：應付職工薪酬 170

　　貸：應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 170

　　90、甲企業(yè)存建工程領用原材料應做的正確賬務調整為( )。

　　A.借：在建工程 1 700

　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 1 700

　　B.借：在建工程 1 452.99

　　貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 1 452.99

　　C.借：在建工程 1 700

　　貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 1 700

　　D.借：在建工程 1 452.99

　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 1 452.99