2014年經濟師考試《中級財政》講義：建立現代國庫制度
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第三節(jié) 建立現代國庫制度
一、國庫集中收付管理(掌握)
國庫集中收付管理是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運行機制，進而提高預算執(zhí)行的透明度以及資金運行效率和使用效益的財政管理活動。
國庫集中收付管理的主要內容
| 1.完善的國庫單一賬戶體系 | 財政部門依托于國庫單一賬戶體系，統(tǒng)一核算政府財政收支活動 |
| 2.規(guī)范的財政資金收付程序和方式 | （1）財政收入按照規(guī)范的收入程序和方式直接繳入國庫單一賬戶 （2）財政支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到收款人，在實際支付業(yè)務發(fā)生前，財政資金余額全部保留在國庫單一賬戶 |
| 3.對財政收支活動進行有效的監(jiān)控 | |
我國從2001年開始推行以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度改革。
主要內容
| （1）改革賬戶管理體系 | 建立科學、可控、集中的國庫單一賬戶體系 |
| （2）改革資金收繳方式 | 采取直接繳庫和集中匯繳方式，將稅收收入和非稅收入直接繳入國庫單一賬戶或財政專戶 |
| （3）改革資金支付方式 | 實行財政直接支付和財政授權支付方式，通過國庫單一賬戶體系將資金支付給收款人 |
【例題1?單選題】(2009年)國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是( )。
A.財政性收支
B.企業(yè)收支
C.個人收支
D.信貸收支
【答案】A
【解析】國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是財政性收支。
【例題2?多選題】國庫集中收付管理制度改革的基本內容包括( )。
A.建立國庫單一賬戶體系
B.改革資金收繳方式
C.有效利用財政資金
D.稅收調控
E.改革資金支付方式
【答案】ABE
【解析】本題考查國庫集中收付管理制度改革的基本內容。
二、國債管理
國債管理是在控制國債規(guī)模和國債風險的前提下，通過國債發(fā)行、兌付、交易等一系列管理活動，長期以最小的成本滿足財政籌資需要，同時促進國債市場發(fā)展。
我國國債管理的發(fā)展(熟悉)
| 1.國債發(fā)行的市場化程度不斷提高 | 行政攤派――記賬式國債全部招標發(fā)行；儲蓄國債由承銷團承購包銷發(fā)行 |
| 2.國債期限結構逐漸多樣化 | 記賬式國債已經形成從3個月到30年的短、中、長期的國債期限結構 |
| 3.國債交易方式不斷創(chuàng)新 | 由最初的現券交易、質押式回購交易逐步發(fā)展到目前的買斷式回購交易、遠期交易、掉期交易和融券交易 |
| 4.國債規(guī)模管理 | 各國對國債規(guī)模的控制分為國債發(fā)行額管理和國債余額管理兩種。我國全國人大常委會批準2006年開始實施國債余額管理 |
【例題?單選題】(2011年)我國現行的國債規(guī)模管理方法是( )。
A.國債發(fā)行額管理
B.國債回購管理
C.國債總額管理
D.國債余額管理
【答案】D
【解析】本題考查國債管理。我國全國人大常委會批準2006年開始實行國債余額管理。
三、國庫現金管理
國庫現金管理：在確保國庫現金支付需要的前提下，以實現國庫閑置現金最小化和投資收益最大化為目標的一系列財政管理活動。
國庫現金管理對象主要包括庫存現金、活期存款和與現金等價的短期金融資產。國庫現金管理的操作方式包括商業(yè)銀行定期存款、買回國債、國債回購和逆回購等。在國庫現金管理初期，主要實施商業(yè)銀行定期存款和買回國債兩種操作方式。
2006年8月，財政部實施了首次中央國庫現金管理買回國債操作。
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