北京2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》多選練習(xí)及答案:貨幣資金
1. 關(guān)于外埠存款下列說(shuō)法正確的是( )。
A.采購(gòu)資金不計(jì)利息
B.除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外,一律轉(zhuǎn)賬
C.采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)只付不收,付完結(jié)束賬戶(hù)
D.采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)可收可付
2. 下列項(xiàng)目中通過(guò)“其他貨幣資金”核算的有( )。
A.外埠存款
B.銀行本票存款
C.銀行匯票存款
D.商業(yè)匯票
3. 關(guān)于銀行存款賬戶(hù),下列說(shuō)法正確的是( )。
A.基本存款賬戶(hù)可以辦理日常結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付,如工資、獎(jiǎng)金的提取
B.一般存款賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫(kù)存現(xiàn)金,也可以支取庫(kù)存現(xiàn)金
C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)是有特定用途開(kāi)立的賬戶(hù),如基本建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金等
D.異地采購(gòu)開(kāi)立的臨時(shí)采購(gòu)賬戶(hù)屬于臨時(shí)存款賬戶(hù)
4. 關(guān)于商業(yè)匯票,下列說(shuō)法正確的有( )。
A.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月
B.商業(yè)匯票按其承兌人不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票
C.商業(yè)匯票只適用于賒銷(xiāo)
D.僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)
5. 辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證有( )。
A.送款回單
B.庫(kù)存現(xiàn)金支票
C.進(jìn)賬單
D.轉(zhuǎn)賬支票
6. 關(guān)于支票下列說(shuō)法正確的是( )。
A.支票分為轉(zhuǎn)賬支票和庫(kù)存現(xiàn)金支票
B.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不能支取庫(kù)存現(xiàn)金
C.支票的提示付款期限為15天
D.不得簽發(fā)空頭支票,不得出租、出借支票
7. 下列業(yè)務(wù)中屬于支出銀行存款的是( )。
A.把庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行
B.采購(gòu)原材料支付款項(xiàng)
C.交納增值稅
D.將商業(yè)匯票拿到銀行貼現(xiàn)
8. 關(guān)于銀行存款的管理,下列說(shuō)法正確的有( )。
A.企業(yè)除按規(guī)定的庫(kù)存限額留存少量的現(xiàn)金以備日常零星開(kāi)支外,其余貨幣資金都應(yīng)存入銀行
B.企業(yè)與其他單位之間發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng),除允許用現(xiàn)金結(jié)算的,其余都必須通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)
C.銀行存款收付業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)人員專(zhuān)職辦理
D.出納人員應(yīng)該根據(jù)原始憑證填制收付款憑證,并進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算
9. 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈的賬務(wù)處理中,可能貸記的科目有( )。
A.管理費(fèi)用
B.營(yíng)業(yè)外收入
C.銷(xiāo)售費(fèi)用
D.其他應(yīng)付款
10. 企業(yè)進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺100元,應(yīng)由出納員賠償。按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度,賬務(wù)處理正確的是( )。
A.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 100
B.借:其他應(yīng)收款 100
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 100
C.借:營(yíng)業(yè)外支出 100
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 100
D.借:其他應(yīng)收款 100
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100
11. 下列項(xiàng)目中( )屬于庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍。
A.工資性津貼
B.撫恤金
C.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬
D.大額購(gòu)貨款
12. 下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.結(jié)算起點(diǎn)為10000元
B.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)4-5天的正常開(kāi)支需要量
C.企業(yè)絕對(duì)不可以坐支庫(kù)存現(xiàn)金
D.各單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)控商品一律不得以庫(kù)存現(xiàn)金的方式支付
13. 采購(gòu)員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)涉及的賬戶(hù)有( )。
A.其他應(yīng)收款
B.庫(kù)存現(xiàn)金
C.其他應(yīng)付款
D.管理費(fèi)用
14. 下列符合庫(kù)存現(xiàn)金收支規(guī)定的是( )。
A.企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金收入當(dāng)日必須送存銀行
B.不允許坐支
C.提現(xiàn)時(shí)開(kāi)具庫(kù)存現(xiàn)金支票
D.各單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)控商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付
15. 下列符合庫(kù)存現(xiàn)金保管制度的是( )。
A.超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行
B.超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在次日下班前送存銀行
C.限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金下班后可以自由存放在出納員的抽屜內(nèi)過(guò)夜
D.限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金下班后必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)
答案解析:
1
[答案]:ABC
[解析]:采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)只付不收。
2
[答案]:ABC
[解析]:商業(yè)匯票通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”核算。
3
[答案]:ACD
[解析]:一般存款賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫(kù)存現(xiàn)金,但不能支取庫(kù)存現(xiàn)金。
4
[答案]:ABC
[解析]:商業(yè)匯票同城、異地都可以使用,銀行本票僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。
5
[答案]:ABCD
[解析]:ABCD四個(gè)業(yè)務(wù)都涉及到銀行存款了,都需要編制銀行存款收款或付款憑證的。
6
[答案]:ABD
[解析]:支票的提示付款期限為10天。
7
[答案]:BC
[解析]:AD屬于銀行存款收入的核算內(nèi)容。
8
[答案]:AB
[解析]:銀行存款收付業(yè)務(wù)由出納人員專(zhuān)職辦理;出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證,經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證,方可據(jù)以填制收款或付款憑證,進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算。
9
[答案]:BD
[解析]:企業(yè)盤(pán)盈的庫(kù)存現(xiàn)金,應(yīng)支付給有關(guān)單位和人員的,應(yīng)該記入“其他應(yīng)付款”,無(wú)法查明原因的應(yīng)該記入“營(yíng)業(yè)外收入”。
10
[答案]:AD
[解析]:庫(kù)存現(xiàn)金短缺應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠謶?yīng)該記入“其他應(yīng)收款”科目。按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定要先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算,然后再轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目。
11
[答案]:ABC
[解析]:企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格在使用范圍內(nèi)開(kāi)支,超出庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。具體有下面幾個(gè)方面內(nèi)容:
(1)允許向個(gè)人支付的項(xiàng)目,包括工資性津貼、勞務(wù)報(bào)酬、科學(xué)文化體育獎(jiǎng)金、勞保福利支出、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)款、差旅費(fèi);
(2)零星支出(主要指1000元以下的庫(kù)存現(xiàn)金支出);
(3)中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支出。
12
[答案]:ABC
[解析]:結(jié)算起點(diǎn)為1000元;庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)3-5天的正常開(kāi)支需要量;特殊情況下可以坐支庫(kù)存現(xiàn)金但應(yīng)事先提出限額和用途,報(bào)請(qǐng)開(kāi)戶(hù)銀行核定,并在事后將坐支情況通知銀行。
13
[答案]:ABD
[解析]:對(duì)于出差人員預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)先通過(guò)“其他應(yīng)收款”進(jìn)行核算
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷(xiāo)時(shí)分錄為:
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
如果有剩余現(xiàn)金的,則
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
所以會(huì)涉及管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款、庫(kù)存現(xiàn)金這三個(gè)賬戶(hù)。
14
[答案]:BCD
[解析]:企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,當(dāng)日送存如有困難,由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
15
[答案]:AD
[解析]:超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日下班前送存銀行;限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在出納的辦公桌內(nèi)過(guò)夜。
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