理財規(guī)劃師三級專業(yè)能力復習重點（40）

　　第二節(jié) 提供咨詢服務

　　第一單元 我國的養(yǎng)老理念及退休養(yǎng)老規(guī)劃的必要性

　　一、我國的養(yǎng)老理念

　　二、退休養(yǎng)老規(guī)劃的必要性

　　1、預期壽命的延長

　　2、提前退休

　　3、社會保障與養(yǎng)老資金緊張

　　4、“養(yǎng)兒防老”理念的不可行性

　　5、其他不確定因素

　　第二單元 社會養(yǎng)老保險的基本知識

　　一、社會養(yǎng)老保險概述P456

　　(一)社會保障的歷史與現(xiàn)實

　　(二)社會養(yǎng)老保險的含義

　　1、社會養(yǎng)老保險是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會勞動生活后才自動發(fā)發(fā)揮作用的。

　　2、社會養(yǎng)老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。

　　3、社會養(yǎng)老保險是以社會保險為手段來達到保障的目的。

　　特點：(1)國家立法，強制實行(2)實現(xiàn)廣泛的社會互濟(3)具有社會性，影響很大

　　(三)社會養(yǎng)老保險的基本原則

　　1、保障基本生活

　　社會養(yǎng)老保險的目的是對勞動者退出勞動領域后的基本生活予以保障，這一原則更多的強調(diào)社會公平性。一般而言，低收入人群基本養(yǎng)老金替代率(指養(yǎng)老金相當于在職時工資收入的比例)(較高)，高收入人群基本養(yǎng)老金替代率(指養(yǎng)老金相當于在職時工資收入的比例)(較低)。

　　2、公平與效率相結合

　　3、權利與義務相對應

　　4、管理服務社會化

　　5、分享社會經(jīng)濟發(fā)展成果

　　(四)社會養(yǎng)老保險模式

　　1、按照社會養(yǎng)老保險基金籌資模式劃分

　　(1)現(xiàn)收現(xiàn)付式

　　(2)基金式

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　　當期繳費收入全部用于為當期繳費的受保人建立養(yǎng)老儲備基金，儲備基金的目標應當是滿足未來向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需求。

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　　即期的繳費一部分用于支付當年的養(yǎng)老保險金的開支，一部分用于為受保人建立養(yǎng)老儲備基金。

　　2、按照養(yǎng)老保險資金的征集渠道劃分P458

　　按照養(yǎng)老保險資金征集渠道的劃分，可以將養(yǎng)老保險分為三種模式，即國家統(tǒng)籌養(yǎng)老保險模式、(強制儲蓄養(yǎng)老保險模式)和(投保資助養(yǎng)老保險模式)。

　　二、我國的基本養(yǎng)老保險制度P460

　　(一)我國的基本養(yǎng)老保險制度

　　1、保險覆蓋范圍

　　2、保險費用籌集

　　3、運行模式

　　個人每月按8%的比例繳納社會養(yǎng)老保險，公司繳費劃入個人賬戶的比例(3%)。我國的社會養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的運行方式。其中個人賬戶的存儲額只能用于職工養(yǎng)老，不得提前支取，職工調(diào)動時，個人賬戶里的存儲額全部隨同轉(zhuǎn)移，職工或退休人員死亡，個人賬戶中的個人繳費部分(可以繼承)。

　　根據(jù)國務院1997年頒布的《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》的相關要求，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的個人賬戶存儲額每年參考(銀行同期存款利率)計算利息。

　　4、養(yǎng)老金待遇

　　5、養(yǎng)老保險基金管理P461

　　在養(yǎng)老保險基金的資金管理上，養(yǎng)老保險基金實行(收支兩條線)管理，即養(yǎng)老保險計劃的繳費收入要納入財政專戶存儲;支出要?？顚Ｓ?，并要經(jīng)過嚴格的審批程序。

　　國家統(tǒng)一規(guī)定，養(yǎng)老保險的結余要預留相當于(2個月)的養(yǎng)老金開支，其余按規(guī)定處理。

　　(二)我國基本養(yǎng)老保險制度的完善與發(fā)展

　　《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》的主要任務有十項，歸總起來：

　　繼續(xù)確?；攫B(yǎng)老金按時足額發(fā)放;改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法，建立參保繳費的激勵約束機制;逐步做實個人賬戶，真正實現(xiàn)由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制的轉(zhuǎn)變;積極發(fā)展企業(yè)年金，建立多層次的養(yǎng)老保障體系等。

　　1、關于做實養(yǎng)老保險個人賬戶

　　做實個人賬戶的意義包括：(1)有利于實現(xiàn)部分積累的制度模式(2)有利于應付人口老齡化的挑戰(zhàn)(3)有利于促進勞動力流動

　　2、關于改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法P463

　　從2006年1月1日起，基本養(yǎng)老保險中個人賬戶的繳費比例統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為(8%)。

　　按照我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度規(guī)定，如果個人繳費年限滿15年，退休后基礎養(yǎng)老金的月標準為省、自治區(qū)、直轄市或地(市)上年度月平均工資的(20%)。個人賬戶按賬戶儲存額的(1/120)計發(fā)。

　　按照新的基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法，參保人員每多繳1年，養(yǎng)老金中的基礎部分增發(fā)(1%)。

　　新人新制度、老人老辦法、中人逐步過渡

　　(1)關于“新人”

　　《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)「1997」26號)實施后參加工作的參保人員屬于“新人”退休時的基礎養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿一年發(fā)給(1%)。

　　退休后從社會養(yǎng)老保險中領取的基本養(yǎng)老保險金由兩部分構成，它們是基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。其中，基礎養(yǎng)老金的發(fā)放參考多項因素，包括：(1)當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY;(2)本人指數(shù)化月平均繳費工資;(3)交費年限。

　　個人賬戶養(yǎng)老金部分也需要參考多項因素，包括(1)個人賬戶儲蓄余額;(2)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命;(3)本人退休年齡。

　　(2)關于“中人”。實施前參加工作，實施后退休。

　　(3)關于“老人”。實施前退休。

　　3、關于統(tǒng)一城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參保繳費政策

　　根據(jù)相關規(guī)定，城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加基本養(yǎng)老保險;繳費基數(shù)統(tǒng)一為當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費比例為(20%)。

　　根據(jù)國務院2005年12月發(fā)布《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費比例比企業(yè)職工低(8%)。

　　4、關于建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制

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