2013年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試資料輔導(dǎo):股份有限公司

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　　股份有限公司

　　一、股份有限公司的設(shè)立

　　(一)設(shè)立條件

　　設(shè)立條件重點(diǎn)注意：

　　(1)發(fā)起人為2-200人。

　　(2)注冊(cè)資本最低限額為500萬(wàn)元。

　　(3)發(fā)起人制訂公司章程。

　　(二)設(shè)立方式：發(fā)起設(shè)立或者募集設(shè)立。

　　股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本總額。公司全體發(fā)起人可以一次繳足，也可分期繳納。分期繳納的，首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足;其中，投資公司可以在5年內(nèi)繳足。在繳足前，不得向他人募集股份。

　　股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額。以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%;

　　(三)設(shè)立程序

　　(四)設(shè)立公司失敗的后果

　　如果發(fā)行的股份超過(guò)招股說(shuō)明書規(guī)定的截止期限尚未募足的，或者發(fā)行股份的股款繳足后，發(fā)起人在30日內(nèi)未召開創(chuàng)立大會(huì)的，認(rèn)股人可以按照所繳股款并加算銀行同期存款利息，要求發(fā)起人返還。

　　二、股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)

　　(一)股東大會(huì)

　　1.股東大會(huì)的職權(quán)同有限責(zé)任公司，但重點(diǎn)注意上市公司股東大會(huì)職權(quán)的特別規(guī)定。

　　上市公司股東大會(huì)還有以下職權(quán)：對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議;審議公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng);審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng);審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃;審議批準(zhǔn)下列對(duì)外擔(dān)保行為：(1)本公司及本公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保;(2)公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保;(3)為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保;(4)單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保;(5)對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

　　2.股東大會(huì)年會(huì)應(yīng)每年召開一次。上市公司的年度股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)于上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)舉行。

　　關(guān)于應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)的情形，見(jiàn)例題：

　　3.股東大會(huì)的召集和主持。①由董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持;董事長(zhǎng)不能或者不履行職務(wù)的;由副董事長(zhǎng)主持;副董事長(zhǎng)不能或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。②監(jiān)事會(huì)召集和主持;③股東可以自行召集和主持。

　　4.股東大會(huì)的表決。股東大會(huì)對(duì)普通事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)。股東大會(huì)對(duì)修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的特別事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)。

　　5.股東大會(huì)選舉董事、監(jiān)事，可以根據(jù)公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議，實(shí)行累積投票制?？毓晒蓶|控股比例在30%以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制。

　　(二)董事會(huì)

　　1.董事會(huì)成員為5人至19人，董事會(huì)成員中可以有公司職工代表。上市公司應(yīng)當(dāng)和董事簽訂聘任合同。

　　2.股份有限公司的董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。

　　3.上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。

　　4.董事會(huì)每年度至少召開兩次會(huì)議，每次會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。

　　5.董事會(huì)會(huì)議的召開。

　　【例題】 某股份有限公司于2009年3月28日召開董事會(huì)會(huì)議，該次會(huì)議召開情況及討論的有關(guān)問(wèn)題如下：

　　(1)公司董事會(huì)由7名董事組成。出席該次會(huì)議的董事有董事王某、張某、李某、陳某;董事何某、孫某、肖某因事不能出席會(huì)議，其中：孫某電話委托董事王某代為出席會(huì)議并表決，肖某委托董事會(huì)秘書楊某代為出席會(huì)議并表決。

　　(2)根據(jù)總經(jīng)理提名，出席本次會(huì)議的董事討論并一致同意，聘任顧某為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并決定給予顧某年薪10萬(wàn)元;董事會(huì)會(huì)議討論通過(guò)了公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案，表決時(shí)，董事張某反對(duì)，其它董事表示同意。

　　(3)該次董事會(huì)會(huì)議記錄，由出席董事會(huì)會(huì)議的全體董事和列席會(huì)議的監(jiān)事簽名后存檔。

　　要求：

　　(1)根據(jù)本題(一)所述內(nèi)容，出席該次董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)是否符合規(guī)定?董事孫某、肖某委托他人出席該次董事會(huì)會(huì)議是否有效?并分別說(shuō)明理由。

　　(2)根據(jù)本題(二)所述內(nèi)容，董事會(huì)通過(guò)的兩項(xiàng)決議是否符合規(guī)定?并分別說(shuō)明理由。

　　(3)指出本題(三)所述內(nèi)容中不規(guī)范之處，并說(shuō)明理由。

　　【解析】

　　(1)出席該次董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)符合規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行。

　　董事孫某電話委托董事王某代為出席會(huì)議并表決不符合規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議時(shí)，可以書面委托其它董事代為出席。

　　董事肖某委托董事會(huì)秘書楊某代為出席會(huì)議并表決不符合規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議時(shí)，只能委托其它董事出席，而不能委托董事之外的人代為出席。

　　(2)首先，出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致通過(guò)的聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并決定其報(bào)酬的決議符合規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，該事項(xiàng)屬于董事會(huì)職權(quán)范圍。其次，批準(zhǔn)公司內(nèi)部設(shè)置方案不符合規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，董事會(huì)作出決議必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)。公司董事由7人組成，董事張某反對(duì)，何某未出席，孫某、肖某委托不合法，實(shí)際只有3名董事同意，未超過(guò)全體董事的半數(shù)。

　　(3)該次會(huì)議記錄無(wú)須列席會(huì)議的監(jiān)事簽名。根據(jù)公司法的規(guī)定，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

　　(三)經(jīng)理。

　　(四)監(jiān)事會(huì)

　　監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人，包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，職工代表的比例不得低于1/3。上市公司的監(jiān)事應(yīng)具有法律、會(huì)計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)或工作經(jīng)驗(yàn)。

　　(五)上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定

　　1.增加股東大會(huì)特別決議事項(xiàng)。上市公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額百分之三十的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)。

　　2.上市公司設(shè)立獨(dú)立董事。

　　3.上市公司設(shè)立董事會(huì)秘書，負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。

　　4.增設(shè)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事的表決權(quán)排除制度。上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。

　　三、上市公司獨(dú)立董事制度

　　1.獨(dú)立董事的任職條件。

　　基本條件：(1)根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格;(2)具有立法與有關(guān)規(guī)定要求的獨(dú)立性;(3)具備上市公司運(yùn)作的基本知識(shí)，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則;(4)具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn);(5)公司章程規(guī)定的其他條件。

　　下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：(1)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬;(2)直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬;(3)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬;(4)最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員;(5)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員;(6)公司章程規(guī)定的其他人員。

　　2.獨(dú)立董事的產(chǎn)生程序：獨(dú)立董事由上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東提名，經(jīng)股東大會(huì)選舉決定。

　　3.獨(dú)立董事的任期和更換：獨(dú)立董事的任期與該上市公司其他董事任期相同，任期屆滿，連選可以連任，但連任時(shí)間不得超過(guò)6年。獨(dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。除此及《公司法》中規(guī)定的不得擔(dān)任董事的情形外，獨(dú)立董事任期屆滿之前不得無(wú)故被免職。提前免職的，上市公司應(yīng)將其作為特別披露事項(xiàng)予以披露。

　　4.獨(dú)立董事的職權(quán)：(1)重大關(guān)聯(lián)交易(指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易)應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論;獨(dú)立董事作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。(2)向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所;(3)向董事會(huì)提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì);(4)提議召開董事會(huì);(5)獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu);(6)可以在股東大會(huì)召開前公開向股東征集投票權(quán)。

　　5.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司的下列重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：(1)提名、任免董事;(2)聘任或解聘高級(jí)管理人員;(3)公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬;(4)上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來(lái)，以及公司是否采取有效措施回收欠款;(5)獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng);(5)公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。