理財規(guī)劃師二級理論知識復(fù)習(xí)：稅收籌劃的基本方法

　　一、稅收籌劃的基本方法

　　避免應(yīng)稅收入(或所得)的實(shí)現(xiàn)

　　1、取得不被稅法認(rèn)定為應(yīng)稅所得的經(jīng)濟(jì)收入

　　2、國債利息、教育儲蓄存款利息以及股票轉(zhuǎn)讓所得免征或暫免征收個人所得稅

　　3、取得不具有所有權(quán)的實(shí)物

　　二、案例轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　我國現(xiàn)行增值稅規(guī)定，個人銷售自己使用過的屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按4%的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅，售價未超過原值的，免征增值稅。由此規(guī)定可知，當(dāng)轉(zhuǎn)讓價高于轉(zhuǎn)讓物原價時，按規(guī)定繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)必須小于或等于轉(zhuǎn)讓價高于原價的部分才是可取的。

　　可以通過設(shè)定不等式方程來明確轉(zhuǎn)讓價格的確定。

　　令轉(zhuǎn)讓物的原價為X，轉(zhuǎn)讓價(含稅)為Y，

　　則有Y÷(1+4%)×4%×50%×(1+7%+3%)≤Y-X，

　　解之得：Y≥X/0.98。

　　通過這一不等式可以看到，若當(dāng)x=9800時，有y≥10000。

　　假定某人將使用過的原價為9800元的一輛摩托車轉(zhuǎn)讓他人。若想以高于原價的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價至少要達(dá)到10000元，他才是合算的。否則，他不如選擇以低于9800元的價格轉(zhuǎn)讓以享受免稅的待遇。

　　假定某人準(zhǔn)備將新購置的可以商住兩用的自有房屋出售，按照現(xiàn)行政策規(guī)定，他需要在轉(zhuǎn)讓房屋時繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，此外還須按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅，總稅負(fù)顯然不低。

　　但此人若能找到合適的投資渠道，以房屋對某公司入股，他可以在獲得長期股利分配和投資后再轉(zhuǎn)讓股權(quán)之間進(jìn)行合理的選擇。

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