2013年三級(jí)理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)復(fù)習(xí)要點(diǎn)（7）

　　第四單元 資金成本

　　一、資金成本的概念和作用：資金成本是指企業(yè)籌集和使用資金必須支付的各種費(fèi)用。

　　二、個(gè)別資金成本的計(jì)算

　　1、債券成本2、銀行借款成本3、優(yōu)先股成本4、普通股成本 5、留存收益成本

　　三、加權(quán)平均資金成本的計(jì)算

　　第五單元 財(cái)務(wù)分析

　　一、財(cái)務(wù)分析的概述

　　1、財(cái)務(wù)分析的含義：是指根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)部門提供的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，按照一定的程序，運(yùn)用一定的方法，計(jì)算出一系列評(píng)價(jià)指標(biāo)并據(jù)以評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的過程。

　　2、財(cái)務(wù)分析的目的：在于對(duì)企業(yè)過去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)性分析和評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)整和控制、預(yù)測(cè)未來企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的方向及其影響。

　　3、(2006年11月第89題)財(cái)務(wù)分析的基本方法

　　(1)比較分析法 (2)百分比分析法 (3)比率分析法 (4)趨勢(shì)分析法 (5)因素分析法

　　二、會(huì)計(jì)報(bào)表的一般分析

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、利潤表

　　3、現(xiàn)金流量表：

　　(1)(2006年11月第90題)現(xiàn)金流量表特點(diǎn)

　　(2)(2006年11月第31題)現(xiàn)金流量表分析要點(diǎn)

　　(3)現(xiàn)金流量表分析的作用

　　4、三張主要報(bào)表之間的關(guān)系(見課本77頁圖2-7)

　　三、財(cái)務(wù)比率分析

　　企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析的常用指標(biāo)主要包括：

　　1、反映償債能力的指標(biāo)2、反映營運(yùn)能力的指標(biāo)3、反映盈利能力的指標(biāo) 4、反映投資收益的指標(biāo)

　　四、杜邦財(cái)務(wù)分析體系

　　1、主要指標(biāo)：

　　(1)權(quán)益資本收益率(2)總資產(chǎn)凈利率 (3)營業(yè)收入凈利率 (4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(5)權(quán)益乘數(shù)

　　2、主要作用：不僅可以揭示出企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，查明各項(xiàng)主要指標(biāo)變動(dòng)的影響因素，而且為決策者優(yōu)化經(jīng)營理財(cái)狀況，提高企業(yè)經(jīng)營效益提供了思路。

　　五、現(xiàn)金流量分析

　　1、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析2、盈利質(zhì)量分析3、籌資和支付能力分析

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