2013年經(jīng)濟師考試《中級財稅》考試大綱

　　一、公其財政與財政職能

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否理解公共產(chǎn)品的概念和特征、財政各職能的概念，是否掌握公共產(chǎn)品與公共財政理論、財政職能等知識，以及是否具有運用公共產(chǎn)品與公共財政理論、財政職能等知識分析社會主義市場經(jīng)濟中的財政問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)公共產(chǎn)品與公共財政理論

　　公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財政存在的原因。

　　(二)財政的職能

　　財政的資源配置職能的概念、必要性，財政資源配置的方式，財政資源配置職能的主要內(nèi)容;財政收入分配職能的含義，社會公平的準則，社會不公平的原因，收入分配職能的主要內(nèi)容;財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。

　　二、財政支出理論與內(nèi)容

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否理解財政支出的分類、財政支出規(guī)模的衡量指標、財政支出效益分析的特點，是否掌握財政支出規(guī)模、財政支出效益分析、西方財政支出理論、我國財政支出的內(nèi)容――購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，以及是否具有進行財政支出分類、分析財政支出的經(jīng)濟影響和財政支出規(guī)模、考察財政支出效益的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)財政支出的分類及其經(jīng)濟影響

　　財政支出的各種分類方法及其分類依據(jù);購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)、流通、分配的影響及其比較。

　　(二)財政支出的規(guī)模

　　財政支出規(guī)模的衡量指標，我國財政支出規(guī)模指標的發(fā)展;財政支出規(guī)模的增長趨勢，西方財政經(jīng)濟理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析;我國財政支出規(guī)模的情況，我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。

　　(三)財政支出的效益分析

　　財政支出效益分析的意義、特點;衡量財政支出效益的方法及其適用的領(lǐng)域，成本一效益分析法等方法的具體內(nèi)容。

　　(四)購買性支出

　　行政管理費支出、國防支出、文教科學衛(wèi)生支出的內(nèi)容;財政投資性支出的意義。

　　(五)轉(zhuǎn)移性支出

　　社會保障支出、財政補貼支出的內(nèi)容;稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。

　　三、稅收理論

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否理解稅收的基本概念、稅收的本質(zhì)、稅收的原則，是否掌握稅收負擔及國際稅收理論，以及是否具有進行稅收原則分析、稅法與稅制分析、計算稅收負擔、運用國際稅收理論分析實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)稅收概述

　　稅收的概念;稅收的財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。

　　(二)稅收原則

　　威廉?配弟的稅收原則，亞當?斯密的稅收原則，阿道夫?瓦格納的稅收原則;現(xiàn)代稅收原則。

　　(三)稅法與稅制

　　稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則;稅收制度的構(gòu)成要素，累計稅率下的應(yīng)納稅額的計算及速算扣除數(shù)的計算;我國現(xiàn)行稅收法律制度的分類;我國稅銀改革與展望。

　　(四)稅收負擔

　　稅收負擔的基本概念，衡量稅收負擔的各種指標及其計算口徑;稅負轉(zhuǎn)嫁的概念，稅負轉(zhuǎn)嫁的形式、條件及一般規(guī)律。

　　(五)國際稅收

　　.

　　稅收管轄權(quán)的概念，稅收管轄權(quán)的確定原則;國際重復(fù)征科的免除方法及其應(yīng)納稅額的計算;國際避稅產(chǎn)生的原因及反避秘措施;國際稅收協(xié)定的概念、作用，國際稅收協(xié)定范本及其作用。

　　四、貨物和勞務(wù)稅制度

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握貨物和勞務(wù)稅的基本制度，現(xiàn)行貨物和勞務(wù)稅各稅種的基本要素及計算征收方法，以及是否具有運片貨物和勞務(wù)稅制度規(guī)定和方法的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)增值稅制

　　增值稅的納稅人;增值稅的征稅范圍;增值稅的稅率;增隹稅應(yīng)納稅額的計算方法;增值稅的計稅依據(jù);增值稅的稅收優(yōu)薏政策;增值稅的征收管理;交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稿改征增值稅試點辦法。

　　(二)消費稅制

　　消費稅的納稅人;消費稅的征稅范圍;消費稅的稅率;消費稅的計稅依據(jù);消費稅應(yīng)納稅額的計算方法;消費稅的征收管理。

　　(三)營業(yè)稅制

　　營業(yè)稅的納稅人;營業(yè)稅的征稅范圍;營業(yè)稅的稅率;營業(yè)稅的計稅依據(jù);營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法;營業(yè)稅的征收管理。

　　(四)關(guān)稅制

　　關(guān)稅的納稅人;關(guān)稅的征稅范圍;關(guān)稅的稅率;關(guān)稅的計稅依據(jù);關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法;關(guān)稅的稅收優(yōu)惠;關(guān)稅的征收管理。

　　五、所得稅制度

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否理解所得稅制度中各個稅種的概念、各稅種的基本規(guī)定，是否掌握稅款計算和征收方法，以及是否具有運用所得稅制度規(guī)定和方法的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅的概念;企業(yè)所得稅的納稅人;企業(yè)所得稅的稅率;企業(yè)所得稅的計稅依據(jù);企業(yè)所得稅的收入確認;企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標準;企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理;企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算;企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠;企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定;企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整規(guī)則;企業(yè)所得稅的征收管理。

　　(二)個人所得稅

　　個人所得稅的概念;個人所得稅納稅人的確定;個人所得稅征稅對象的內(nèi)容;個人所得稅的稅率;個人所得稅的計稅依據(jù);個人所得稅應(yīng)納稅額的計算;個人所得稅的稅收優(yōu)惠。

　　六、其他稅收制度

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否理解財產(chǎn)稅制，資源稅制，行為、目的稅制等各稅種的基本知識和基本規(guī)定'.是否掌握應(yīng)納稅額計算和征收以及稅制改革等內(nèi)容，以及是否具有運用財產(chǎn)稅制，資源稅制，行為、目的稅制規(guī)定和方法的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)財產(chǎn)稅制

　　房地產(chǎn)稅的概念，房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍，房產(chǎn)稅的稅率，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，房產(chǎn)稅的減免、征收方法及房產(chǎn)稅改革的發(fā)展趨勢。

　　契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，契稅的減免和征收辦法。

　　車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計算，車船稅的減免和征收辦法。

　　(二)資源稅制

　　資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，資源稅的減免和征收辦法。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算，城鎮(zhèn)土地使用稅的減免和征收辦法。

　　耕地占用稅的征稅范圍，耕地占用稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，耕地占用稅的減免和征收辦法。

　　土地增值稅的納稅人和征稅范圍，土地增值稅的稅率，土地增值稅的減免和征收辦法。

　　(三)行為、目的稅制

　　印花稅的概念，印花稅的納稅人和征收范圍，印花稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，印花稅的減免和征收辦法。

　　城市維護建設(shè)稅的概念，城市維護建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍，城市維護建設(shè)稅的稅率，城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算，城市維護建設(shè)稅的減免和征收辦法。

　　教育費附加的概念，教育費附加的繳納人和征收范圍，教育費附加的征收依據(jù)和應(yīng)納費用的計算，教育費附加的減免和征收辦法。

　　七、稅務(wù)管理

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理，經(jīng)濟稅源調(diào)查等稅收控制的內(nèi)容，以及是否具有進行稅收征收管理、稅收控制管理的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)稅務(wù)基礎(chǔ)管理

　　稅務(wù)登記的概念、范圍和種類;賬簿、憑證管理;發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求;納稅申報的概念、對象、內(nèi)容、方式與期限。

　　(二)稅收征收管理

　　稅收征收管理的形式;應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔保的適用對象，稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還;稅收減免的種類與管理規(guī)程;出口退稅的范圍和形式。

　　(三)稅收控制管理

　　經(jīng)濟稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容;經(jīng)濟稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報告的形式。

　　八、納稅檢查

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅的查賬方法、錯賬調(diào)整方法等內(nèi)容，是否能夠指出企業(yè)在涉稅方面所存在的問題，對錯誤賬務(wù)處理作出正確的賬務(wù)調(diào)整，計算出應(yīng)補(退)稅額，以及是否具有進行增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅收檢查的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)納稅檢查概述

　　納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍;納稅檢查的基本方法;會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法;錯賬的調(diào)整方法。

　　(二)增值稅的檢查

　　各種銷售方式下“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理、錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

　　(三)消費稅的檢查

　　一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應(yīng)交消費稅的計算及正確的賬務(wù)處理、錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

　　(四)營業(yè)稅的檢查

　　建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游和飲食服務(wù)企業(yè)營業(yè)稅的檢查方法;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營業(yè)稅的計算。

　　(五)企業(yè)所得稅的檢查

　　年度收人總額的檢查方法、錯賬識別及賬務(wù)調(diào)整;稅前準予扣除項目的規(guī)定及檢查方法、納稅調(diào)整金額的計算;不得稅前扣除項目的檢查及應(yīng)納稅所得額的調(diào)整等。

　　九、國債

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否理解國債的概念、國債的分類、國債規(guī)模的含義、國債市場、我國國債狀況等，是否掌握國債理論、國債的發(fā)行機關(guān)和發(fā)行方式、國債的利率、國債的償還資金來源與方法、國家外債管理等制度和管理問題，以及是否具有進行國債的規(guī)模分析、管理國債的發(fā)行和償還的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)國債的概念與分類

　　國債的概念，國債與公債的關(guān)系;國債的特征;國債的功能;國債的分類;國債的結(jié)構(gòu)。

　　(二)國債的規(guī)模

　　國債規(guī)模的含義;國債的負擔;國債規(guī)模的衡量指標體系，國債規(guī)模衡量指標的具體內(nèi)容，國債的限度的制約因素。

　　(三)國債的發(fā)行國債的發(fā)行和推銷機構(gòu);國債的發(fā)行價格;國債的發(fā)行方式(包括國債發(fā)行方式的適用條件和具體內(nèi)容);國債利率的含義，確定國債利率需考慮的因素，國債利率的計算方式。(四)

　　國債的償還

　　國債的償還方式、付息方式、資金來源，國債償還方法的具體適用環(huán)境，各種付息方式的比較，償債資金來源的比較。

　　(五)國債市場

　　國債發(fā)行市場和流通市場;國債市場的功能。十、政府預(yù)算理論與管理制度

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否理解政府預(yù)算的含義、基本特征、研究視角、共同治理、主要模式，原則與政策等內(nèi)容，是否掌握我國政府預(yù)算管理的主要制度，包括部門預(yù)算制度、政府采購制度、國庫集中收付制度和其他預(yù)算管理制度的改革內(nèi)容，以及是否具有進行政府預(yù)算特征分析、預(yù)算的決策程序與模式分析、政府預(yù)算原則分析和管理政府預(yù)算編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督等的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)政府預(yù)算的含義及特征政府預(yù)算的含義和基本特征;政府預(yù)算的多重研究視角與共同治理。

　　(二)政府預(yù)算的決策程序及模式

　　政府預(yù)算的決策程序、主要模式及選擇。

　　(三)政府預(yù)算的原則與政策

　　政府預(yù)算的原則;政府預(yù)算政策及實施內(nèi)容。

　　(四)政府預(yù)算編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度

　　部門預(yù)算制度的基本內(nèi)容;政府采購制度的基本內(nèi)容;國庫集中收付及國庫管理制度的內(nèi)容;政府預(yù)算的審查、批準和監(jiān)督制度。

　　(五)政府預(yù)算的績效管理

　　政府預(yù)算績效管理的內(nèi)涵與要素;政府預(yù)算績效管理的前提;我國政府預(yù)算的績效管理。

　　十一、政府問財政關(guān)系

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握政府間財政關(guān)系的理論和實務(wù)，包括政府問財政關(guān)系劃分的基本理論、政府問收支劃分的制度安排、分稅制財政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容，以及是否具有進行政府間收支劃分制度分析、分稅制財政管理體制分析、政府間轉(zhuǎn)移支付制度分析的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)財政分權(quán)理論

　　各種分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。

　　(二)政府間收支劃分的制度安排

　　政府間事權(quán)的劃分;政府間收支劃分的原則和內(nèi)容;政府間預(yù)算管理權(quán)限的劃分。

　　(三)分稅制財政管理體制

　　分稅制財政管理體制的基本問題;我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。

　　(四)政府間轉(zhuǎn)移支付制度

　　政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點、理論依據(jù)和種類，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法，我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。

　　(五)省以下預(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新

　　“省直管縣”財政體制創(chuàng)新;“鄉(xiāng)財縣管”財政體制創(chuàng)新。

　　十二、國有資產(chǎn)管理

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否理解國有資產(chǎn)管理的基本知識，包括國有資產(chǎn)的概念與分類、國有資產(chǎn)管理體制，是否掌握經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理和資源性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容與要求，以及是否具有進行國有資產(chǎn)分類，管理經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)國有資產(chǎn)管理概述

　　國有資產(chǎn)的概念與分類;國有資產(chǎn)管理體制的概念與主要內(nèi)容。

　　(二)經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理

　　國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理、國有資產(chǎn)投資管理、國有資產(chǎn)運營管理、國有資產(chǎn)收益管理、國有資產(chǎn)管理績效評價的主要內(nèi)容。

　　(三)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理

　　行政單位國有資產(chǎn)管理體制，行政單位國有資產(chǎn)管理的任務(wù)與主要內(nèi)容;事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的含義，事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容。

　　(四)資源性國有資產(chǎn)管理

　　資源性國有資產(chǎn)的含義及特點;資源性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容;資源性國有資產(chǎn)管理的基本原則;資源性國有資產(chǎn)管理體制。

　　十三、財政平衡與財政政策

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握財政平衡和財政政策的基本理論，財政政策與貨幣政策的配合等內(nèi)容，以及是否具有進行財政平衡、財政政策分析，運用財政政策與貨幣政策進行管理的能力。

　　考試內(nèi)容

　　財政平衡

　　財政平衡的含義與情形;財政赤字的內(nèi)涵，財政赤字的計算口徑與類型;財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應(yīng)。

　　(二)財政政策

　　財政政策的含義;財政政策的目標;財政政策工具;財政政策的類型，財政政策效應(yīng)的內(nèi)涵。

　　(三)財政政策與貨幣政策的配合

　　貨幣政策的基本知識;財政政策與貨幣政策的比較;財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合及其效果;我國財政政策的實踐。