2013年審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》模擬題(1)

　　1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：

　　A、長(zhǎng)期日程安排表

　　B、工作方案

　　C、審計(jì)部門(mén)預(yù)算

　　D、審計(jì)部門(mén)章程

　　2、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無(wú)用?

　　A、檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的指令

　　B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷

　　C、對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖

　　D、實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)

　　3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行

　　B、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)

　　C、增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率

　　D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員

　　4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要?

　　A、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。

　　C、過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。

　　D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。

　　5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)?

　　A、流程設(shè)計(jì)服務(wù);

　　B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù);

　　C、培訓(xùn)業(yè)務(wù);

　　D、合規(guī)性業(yè)務(wù)。

　　答案

　　1：A

　　解題思路：A、正確。長(zhǎng)期日程安排表提供了在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。

　　B、不正確。工作方案僅限于單個(gè)項(xiàng)目范圍。

　　C、不正確。審計(jì)部門(mén)預(yù)算可以用于調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員數(shù)量，但它不能保證有足夠的審計(jì)覆蓋面。

　　D、不正確。審計(jì)部門(mén)章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。

　　2：A

　　解題思路：A、正確。檢查盤(pán)點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計(jì)師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。

　　B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷可以給內(nèi)部審計(jì)師提供經(jīng)營(yíng)中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。

　　C、不正確。流程圖可以把一個(gè)系統(tǒng)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標(biāo)識(shí)出來(lái)。

　　D、不正確。通過(guò)實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)師可以了解經(jīng)營(yíng)中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。

　　3：B

　　解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計(jì)仍可能進(jìn)行。

　　B、正確。實(shí)務(wù)公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。

　　C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實(shí)施更頻繁的審計(jì)。

　　D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　4：A

　　解題思路：A、正確。財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果是確定內(nèi)部審計(jì)任務(wù)先后順序最不相關(guān)的因素。

　　B、不正確。舞弊是分析風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)任務(wù)時(shí)需要考慮的主要因素之一。

　　C、不正確。費(fèi)用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。

　　D、不正確。被法規(guī)部門(mén)罰款可能表明存在重大風(fēng)險(xiǎn)。

　　5：D

　　解題思路：A、不正確。流程設(shè)計(jì)服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、過(guò)程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。

　　B、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、過(guò)程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。

　　C、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、過(guò)程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。

　　D、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)。

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