2013年審計師考試《理論與實務(wù)》模擬題(3)

　　1、以下哪一項表明市場部可能存在舞弊?

　　A、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。

　　B、經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍。

　　C、為了鼓勵創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個“相當寬松”的控制環(huán)境。

　　D、以上三項都選。

　　2、以下各種情況下不適合采用標準內(nèi)部審計方案的是：

　　A、經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。

　　B、經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。

　　C、在多個地方進行類似經(jīng)營。

　　D、在同一個地點將進行后續(xù)存貨審計。

　　3、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當：

　　A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許;

　　B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突;

　　C、只要不占用工作時間就可以接受;

　　D、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。

　　4、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定：

　　A、違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。

　　B、違反了標準中有關(guān)報告的規(guī)定。

　　C、是合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。

　　D、A和B

　　5、內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)(LAN)上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/p>

　　A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。

　　B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。

　　C、隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。

　　D、隨機抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。

　　答案

　　1：D

　　解題思路：A、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。

　　B、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。

　　C、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。

　　D、正確。沒有文件支持的經(jīng)濟業(yè)務(wù)(選項a)，奢侈的生活(選項b)以及寬松的控制環(huán)境(選項c)都是可能存在舞弊的征兆，應(yīng)引起內(nèi)部審計師的注意。

　　2：B

　　解題思路：A、不正確。標準審計方案適用于經(jīng)營環(huán)境變動很小的情況。

　　B、正確。標準審計方案不適用于復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，因為審計目標和相應(yīng)的工作步驟可能不再相關(guān)。

　　C、不正確。標準審計方案可以用于在多個地方進行同類型經(jīng)營的情況。

　　D、不正確。標準審計方案可以被接受用于在同一地點進行后續(xù)存貨審計。

　　3：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B、正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師不應(yīng)參與或有任何可能會損害，或據(jù)推測會損害其無偏評估的任何活動或關(guān)系。這種參與包括那些可能會與組織的利益有沖突的活動或關(guān)系?！贝送?，根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師不應(yīng)接受可能會削弱，或據(jù)推測會削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。

　　4：D

　　解題思路：A、不正確。見題解d.

　　B、不正確。見題解d.

　　C、不正確。沒有進行報告存在兩個問題。第一，它違反了所有重要的新發(fā)明都是公司的財產(chǎn)這一基本政策，第二，盡管部門經(jīng)理原諒了該行為，但專利會成為給雇員帶來收益的可能途徑，因此高層管理部門應(yīng)當知道此事，因為它可能會影響雇員的收入制度，有必要作為收入報告給稅務(wù)部門。

　　D、正確。沒有報告此事違反了內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范，該規(guī)范要求內(nèi)部審計師應(yīng)當遵守標準的規(guī)定并將所有可能影響經(jīng)營報告的信息進行報告。同理，它也違反了《標準》有關(guān)通報審計結(jié)果的規(guī)定。

　　5：D

　　解題思路：A、不正確。這只能提供終端用戶開發(fā)應(yīng)用程序的有限信息，卻不能提供對公司政策遵循情況的任何信息。

　　B、不正確。這只能提供用戶對公司政策了解程度的信息，卻不能提供對政策遵循情況的信息。

　　C、不正確。這是一個很好的程序，但卻局限于個人計算機中儲存的應(yīng)用程序，沒有涉及用戶間共享并被存儲于服務(wù)器中的應(yīng)用程序。更大的問題是它還要求內(nèi)部審計師瀏覽所有的應(yīng)用程序，而不僅僅是用戶間共享的那些。

　　D、正確。這樣內(nèi)部審計師可以隨機檢查那些在用戶間共享的應(yīng)用程序。

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