2013年審計(jì)師考試《審計(jì)理論與方法》模擬題第三套

　　一、單選題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的，共30道題，每小題1分)

　　1.

　　社會(huì)審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)的委托審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其審計(jì)結(jié)果( )。

　　A.需經(jīng)授權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)審定

　　B.需經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)審定

  　C.需經(jīng)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)構(gòu)審定

　　D.無需任何機(jī)構(gòu)審定

　　2.

　　標(biāo)志我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)監(jiān)督制度建立的是( )。

　　A.1932年成立中央蘇區(qū)審計(jì)委員會(huì)

　　B.1934年頒布《審計(jì)條例》

　　C.1982年五屆人大五次會(huì)議通過修改的《憲法》

　　D.1983年審計(jì)署正式成立

　　3.

　　我國(guó)“審計(jì)”這個(gè)名詞正式出現(xiàn)是在( )。

　　A.西周

　　B.漢朝

　　C.宋朝

　　D.清朝

　　4.

　　《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》實(shí)施的時(shí)間是( )。

　　A.1994年8月31日

　　B.1995年1月1日

　　C.1995年7月14日

　　D.1995年7月19日

　　5.

　　一般認(rèn)為，世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體是( )。

　　A.愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　B.美國(guó)注冊(cè)公共會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　C.東京會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　D.蒙特利爾會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　6.

　　審計(jì)性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

　　B.財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的審查

　　C.會(huì)計(jì)檢查

　　D.獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

　　7.

　　現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能的審計(jì)種類是( )。

　　A.財(cái)政審計(jì)

　　B.財(cái)務(wù)審計(jì)

　　C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

　　D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

　　8.

　　研究審計(jì)演進(jìn)歷史，可以發(fā)現(xiàn)牽動(dòng)審計(jì)產(chǎn)生、存在和發(fā)展的一條主線是( )。

　　A.生產(chǎn)力發(fā)展

　　B.資源財(cái)產(chǎn)私有制出現(xiàn)

　　C.國(guó)家權(quán)力加強(qiáng)

　　D.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系

　　9.

　　與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比較，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出的審計(jì)目標(biāo)是( )。

　　A.真實(shí)性

　　B.合法性

　　C.效益性

　　D.公允性

　　10.

　　經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的主體( )。

　　A.只能是內(nèi)部審計(jì)

　　B.只能是外部審計(jì)

　　C.只能是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

　　D.外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)都可以

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　　11.

　　按審計(jì)的范圍不同，審計(jì)可分為( )。

　　A.全部審計(jì)和局部審計(jì)

　　B.詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)

　　C.全部審計(jì)和抽樣審計(jì)

　　D.局部審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)

　　12.

　　某公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)該公司所屬的一家企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，該審計(jì)屬于( )。

　　A.外部審計(jì)

　　B.單位內(nèi)部審計(jì)

　　C.部門內(nèi)部審計(jì)

　　D.專案審13.

　　按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)的不同，可以將審計(jì)劃分為( )。

　　A.送達(dá)審計(jì)和就地審計(jì)

　　B.強(qiáng)制審計(jì)和任意審計(jì)

　　C.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

　　D.預(yù)告審計(jì)和突擊審計(jì)

　　14.

　　社會(huì)審計(jì)組織接受委托人的委托，按照委托人的要求進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)或經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，屬于( )。

　　A.強(qiáng)制審計(jì)

　　B.任意審計(jì)

　　C.送達(dá)審計(jì)

　　D.不定期審計(jì)

　　15.

　　在業(yè)務(wù)上指導(dǎo)和管理社會(huì)審計(jì)組織的是( )。

　　A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

　　B.被審計(jì)單位的股東

　　C.被審計(jì)單位的主要投資人

　　D.行業(yè)協(xié)會(huì)

　　16.

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理機(jī)構(gòu)為( )。

　　A.財(cái)政部

　　B.審計(jì)署

　　C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　D.當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)

　　17.

　　部門、單位可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限是( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)決策

　　B.經(jīng)濟(jì)處理、處罰

　　C.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)

　　D.經(jīng)濟(jì)管理

　　18.

　　對(duì)違反規(guī)定轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)在法定職權(quán)范圍內(nèi)予以制止;對(duì)其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，其接受申請(qǐng)的機(jī)構(gòu)為( )。

　　A.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

　　B.法院

　　C.同級(jí)人民政府

　　D.檢察院19.

　　在業(yè)務(wù)上給予單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)的是上一級(jí)主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)和( )。

　　A.同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

　　B.上級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

　　C.各級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

　　D.審計(jì)署

　　20.

　　內(nèi)部審計(jì)的范圍決定于( )。

　　A.當(dāng)時(shí)的方針政策

　　B.部門和單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)意圖

　　C.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)的任務(wù)

　　D.審計(jì)的目的和職能

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　　21.

　　社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)證明的應(yīng)予以( )。

　　A.向主管部門報(bào)告

　　B.向法院起訴

　　C.向當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告

　　D.拒絕出具報(bào)告

　　22.

　　根據(jù)規(guī)定，我國(guó)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作的是本級(jí)人民政府和( )。

　　A.上一級(jí)人民政府

　　B.上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

　　C.審計(jì)署

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)

　　23.

　　國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任主要體現(xiàn)在( )。

　　A.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

　　B.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法)

　　C.《中華人民共和國(guó)民法通則》

　　D.《中華人民共和國(guó)刑法》

　　24.

　　《中華人民共和國(guó)民法通則》規(guī)定的與社會(huì)審計(jì)人員直接相關(guān)的民事責(zé)任是( )。

　　A.違約

　　B.一般過失

　　C.重大過失

　　D.欺詐轉(zhuǎn)25.

　　審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中負(fù)有的責(zé)任是( )。

　　A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

　　B.建立內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

　　C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表達(dá)審計(jì)意見

　　D.審查所有重要的差錯(cuò)、舞弊和違法行為

　　26.

　　審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要求審計(jì)人員必須( )。

　　A.具備從事審計(jì)工作必要的技能和知識(shí)

　　B.保持超然獨(dú)立的態(tài)度.

　　C.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求

　　D.謹(jǐn)慎小心地從事審計(jì)工作

　　27.

　　質(zhì)量控制措施要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展繼續(xù)教育和培訓(xùn)，其目的在于為事務(wù)所人員提供( )。

　　A.技術(shù)培訓(xùn)以保證其精通審計(jì)業(yè)務(wù)

　　B.職業(yè)教育以保證其保持職業(yè)道德

　　C.完成其工作職責(zé)所需要的專門知識(shí)，特別是在外部環(huán)境不斷變化的情況下所出現(xiàn)的最新專業(yè)知識(shí)

　　D.開展同業(yè)檢查的知識(shí)

　　28.

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立適當(dāng)?shù)臅x升政策，以保證被提升的人具備勝任他們新工作的能力。說明該事務(wù)所遵循的標(biāo)準(zhǔn)是( )。

　　A.質(zhì)量控制

　　B.合理謹(jǐn)慎

　　C.職業(yè)道德規(guī)范

　　D.審計(jì)準(zhǔn)則

　　29.

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本工作就是按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提供專業(yè)服務(wù)，能為事務(wù)所完成這一基本工作提供合理保證的是( )。

　　A.職業(yè)道德教育

　　B.質(zhì)量控制體系

　　C.遵循報(bào)告準(zhǔn)則

　　D.同業(yè)檢查

　　30.

　　審計(jì)質(zhì)量控制的客體是指( )。

　　A.被審計(jì)單位

　　B.審計(jì)組織和人員

　　C.審計(jì)工作的全過程

　　D.審計(jì)測(cè)試工作

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　　二、多選題 (以下每小題至少有兩項(xiàng)正確答案，共20道題，每小題2分)

　　31.

　　審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)的含義是指( )。

　　A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系出現(xiàn)

　　B.社會(huì)財(cái)富分配不合理

　　C.資源財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)分離

　　D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任授權(quán)人無法直接經(jīng)常的監(jiān)督檢查

　　E.會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的發(fā)展

　　32.

　　作為審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的直接原因，經(jīng)濟(jì)責(zé)任授權(quán)人無法直接經(jīng)常的監(jiān)督檢查，是由于( )。

　　A.地理上的限制

　　B.人際上的限制

　　C.時(shí)間上的限制

　　D.法律上的限制

　　E.技術(shù)上的限制

　　33.

　　總結(jié)國(guó)內(nèi)外審計(jì)實(shí)踐，我國(guó)審計(jì)獨(dú)立性應(yīng)體現(xiàn)在( )。

　　A.組織上的獨(dú)立

　　B.人員上的獨(dú)立

　　C.工作上的獨(dú)立

　　D.經(jīng)費(fèi)上的獨(dú)立

　　E.目的上的獨(dú)立

　　34.

　　著名審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)家莫茨和夏拉夫等人認(rèn)為審計(jì)的獨(dú)立應(yīng)是( )。

　　A.財(cái)務(wù)利益方面的獨(dú)立

　　B.精神狀態(tài)方面的獨(dú)立

　　C.評(píng)價(jià)依據(jù)方面的獨(dú)立

　　D.組織地位方面的獨(dú)立

　　E.自由調(diào)查方面的獨(dú)立

　　35.

　　在(利馬宣言――審計(jì)規(guī)則指南》中專門提出的獨(dú)立性問題，是指( )。

　　A.最高審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性

　　B.最高審計(jì)機(jī)關(guān)成員和官員的獨(dú)立性

　　C.最高審計(jì)機(jī)關(guān)行為的獨(dú)立性

　　D.最高審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告的獨(dú)立性

　　E.最高審計(jì)機(jī)關(guān)財(cái)政上的獨(dú)立性

　　36.

　　下列職能不屬于我國(guó)審計(jì)職能范疇的是( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

　　B.經(jīng)濟(jì)司法

　　C.經(jīng)濟(jì)鑒證

　　D.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)

　　E.經(jīng)濟(jì)仲裁

　　37.

　　由審計(jì)獨(dú)立性決定的審計(jì)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)是( )。

　　A.審計(jì)法律、法規(guī)的權(quán)威性

　　B.審計(jì)監(jiān)督是較高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

　　C.審計(jì)人在審計(jì)關(guān)系中具有超脫性

　　D.審計(jì)監(jiān)督范圍具有廣泛性

　　E.審計(jì)方法具有科學(xué)性和嚴(yán)肅性

　　38.

　　構(gòu)成審計(jì)行為的基本因素，即審計(jì)要素是( )。

　　A.證據(jù)要素

　　B，準(zhǔn)則要素

　　C.標(biāo)準(zhǔn)要素

　　D.行動(dòng)要素

　　E.結(jié)果要素

　　39.

　　我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)的作用可以概括為( )。

　　A.公允性作用

　　B.防護(hù)性作用

　　C.建設(shè)性作用

　　D.綜合性作用

　　E.效益性作用

　　40.

　　根據(jù)審計(jì)關(guān)系理論，與審計(jì)對(duì)象息息相關(guān)的是( )。

　　A.審計(jì)主體

　　B.審計(jì)客體

　　C.審計(jì)原則

　　D.審計(jì)地位

　　E.審計(jì)作用

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　　41.

　　經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)應(yīng)( )進(jìn)行。

　　A.事前

　　B.事中

　　C.事后

　　D.預(yù)告

　　E.突擊

　　42.

　　審計(jì)的基本分類包括( )。

　　A.按審計(jì)主體不同進(jìn)行的分類

　　B.按審計(jì)范圍不同進(jìn)行的分類

　　C.按審計(jì)內(nèi)容不同進(jìn)行的分類

　　D.按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)不同進(jìn)行的分類

　　E.按實(shí)施審計(jì)的時(shí)期不同進(jìn)行的分類

　　43.

　　按審計(jì)的內(nèi)容，可以將審計(jì)分為( )。

　　A.國(guó)家審計(jì)

　　B.社會(huì)審計(jì)

　　C.內(nèi)部審計(jì)

　　D.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

　　E.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

　　44.

　　社會(huì)審計(jì)組織對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審核可以屬于( )。

　　A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

　　B.事后審計(jì)

　　C.定期審計(jì)

　　D.期末審計(jì)

　　E.綜合審計(jì)

　　45.

　　社會(huì)審計(jì)的最主要特點(diǎn)是( )。

　　A.廣泛性

　　B.委托性

　　C.及時(shí)性

　　D.經(jīng)常性

　　E.有償性

　　46.

　　設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)遵循以下原則( )。

　　A.獨(dú)立性

　　B.權(quán)威性

　　C.強(qiáng)制性

　　D.系統(tǒng)性

　　E.分散性

　　47.

　　目前世界各國(guó)的審計(jì)機(jī)關(guān)在整個(gè)國(guó)家機(jī)構(gòu)中的隸屬關(guān)系主要有( )。

　　A.立法體制

　　B.司法體制

　　C.行政體制

　　D.財(cái)政體制

　　E.獨(dú)立體制

　　48.

　　社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)業(yè)務(wù)具體有( )。

　　A.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具有關(guān)的報(bào)告

　　B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

　　C.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項(xiàng)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告

　　D.協(xié)助擬定合同、章程和其他經(jīng)濟(jì)文件

　　E.法律行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)

　　49.

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是( )。

　　A.提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議及糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見

　　B.監(jiān)督財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決策

　　C.對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料

　　D.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)的規(guī)定，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映

　　E.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)外出具審計(jì)報(bào)告

　　50.

　　我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所( )。

　　A.有償服務(wù)

　　B.自收自支

　　C.獨(dú)立核算

　　D.依法納稅

　　E.具有法人資格

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　　三、綜合分析題 (每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，全部選對(duì)得滿分。未將正確答案全部選出或多選錯(cuò)選均不得分，也不倒扣分。共15道題，每小題2分)

　　案例一

　　(一)資料

　　2006年5月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司) 2005 年度財(cái)務(wù)收支情況實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案，對(duì)甲公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，并根據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)相關(guān)賬戶余額和交易種類實(shí)施了實(shí)質(zhì)性測(cè)試。有關(guān)資料和審計(jì)情況如下：

　　1.

　　在對(duì)籌資與投資循環(huán)實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員記錄了甲公司與籌資和投資活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制：

　　(1)甲公司專門設(shè)立債務(wù)管理部，分析和控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

　　(2)為明確責(zé)任，甲公司指定由投資管理部的業(yè)務(wù)骨干張某負(fù)責(zé)保管股票、債券等實(shí)物資產(chǎn)，并由其根據(jù)授權(quán)具體執(zhí)行對(duì)外投資事項(xiàng);

　　(3)因盈余公積增減變動(dòng)的業(yè)務(wù)量少，盈余公積的核算和復(fù)核工作由會(huì)計(jì)王某一人承擔(dān);

　　(4)盈余公積的使用由投資管理部投資經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)，由財(cái)會(huì)部門具體辦理;

　　(5)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部對(duì)資金的收付和記錄安排不同的人員完成。

　　2.

　　2005年4月1日，甲公司以500萬元購入乙企業(yè)普通股，持股比例為30%，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，并對(duì)乙企業(yè)有重大影響。截止2005年3月31日，乙企業(yè)所有者權(quán)益為1200萬元。甲公司按10年攤銷股權(quán)投資差額。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，由于會(huì)計(jì)人員交接，甲公司未按規(guī)定攤銷股權(quán)投資差額。

　　3.

　　通過抽查會(huì)計(jì)憑證，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)， 2005 年 7 月 16 日第 78 號(hào)記賬憑證的摘要是“接受丙公司贈(zèng)款 5 萬元”.會(huì)計(jì)處理是：

　　借：銀行存款 50 000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收人 50 0004.

　　在對(duì)甲公司負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員注意到，2003年l月甲公司為購建某產(chǎn)品生產(chǎn)線而折價(jià)發(fā)行5年期面值為500萬元的公司債券，甲公司按450萬元的價(jià)格出售。2005年發(fā)生應(yīng)計(jì)利息30萬元、攤銷債券折價(jià)4萬元，全部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　51.

　　甲公司與籌資和投資活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制中，存在缺陷的有：

　　A.專門設(shè)立債務(wù)管理部，分析和控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.由投資管理部業(yè)務(wù)骨干張某負(fù)責(zé)保管股票、債券等實(shí)物資產(chǎn)，并由其根據(jù)授權(quán)具體執(zhí)行對(duì)外投資事項(xiàng)

　　C.財(cái)會(huì)部門內(nèi)部對(duì)資金的收付和記錄安排不同的人員完成

　　D.盈余公積的使用由投資管理部投資經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)會(huì)部門具體辦理

　　52.

　　在對(duì)甲公司的對(duì)外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制側(cè)試時(shí)，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有：

　　A.審查投資項(xiàng)目是否有投資申請(qǐng)報(bào)告

　　B.審查投資項(xiàng)目是否有對(duì)接受投資單位的信用調(diào)查報(bào)告

　　C.對(duì)委托保管或存放銀行的證券，通過函證方法證明其是否存在

　　D.索取并審閱公司內(nèi)部的證券盤點(diǎn)報(bào)告，檢查證券實(shí)物控制的有效性

　　53.

　　“資料 2”所述情況，對(duì)甲公司 2 的 5 年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響是：

　　A.多計(jì)資本公積 14 萬元

　　B.多計(jì)資本公積 10 . 5 萬元

　　C.多計(jì)稅前利潤(rùn) 14 萬元

　　D.多計(jì)稅前利潤(rùn) 10 . 5 萬元

　　54.

　　“資料 3 ”所述情況造成的影響是：

　　A.低估盈余公積

　　B.低估資本公積

　　C.多計(jì)當(dāng)年利潤(rùn)

　　D.少計(jì)當(dāng)年利潤(rùn)

　　55.

　　針對(duì)“資料 4 ”所述情況，為審查與產(chǎn)品生產(chǎn)線晌建有關(guān)的債券利息和折價(jià)攤銷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)程序有：

　　A.審核甲公司發(fā)行債券收到的貨幣資金，確定債券發(fā)行收人是否實(shí)際收到

　　B.向管理當(dāng)局了解該生產(chǎn)線的情況并審閱有關(guān)資料，確定該生產(chǎn)線是否已竣工交付使用

　　C.取得有關(guān)應(yīng)付債券的利息和折價(jià)等賬戶的資料，審查利息費(fèi)用、折價(jià)攤銷的計(jì)算是否正確

　　D.檢查工程價(jià)款的計(jì)算是否合理、準(zhǔn)確，甲公司是否及時(shí)對(duì)需要補(bǔ)記的工程價(jià)欲進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理

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　　案例二

　　1. (一)資料

　　2010年4月某審計(jì)局根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，對(duì)某重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)甲公司2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。鑒于審計(jì)處審計(jì)人員A有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并且與甲公司財(cái)務(wù)部主管是夫妻關(guān)系，熟悉情況，審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)決定由A擔(dān)任該項(xiàng)目主審，由經(jīng)貿(mào)審計(jì)處的處長(zhǎng)擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

　　根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，2010年4月12日，某市審計(jì)局審計(jì)處幾名同志組成審計(jì)組，對(duì)該市重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。B審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。由于甲公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金B(yǎng)審計(jì)人員在監(jiān)盤前一天通知甲公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。監(jiān)盤時(shí)，出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然后，B審計(jì)人員當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。

　　進(jìn)入審計(jì)終結(jié)階段后，審計(jì)人員A安排審計(jì)組成員C收集審計(jì)組各成員編制的審計(jì)工作底稿，由審計(jì)人員C僅就審計(jì)定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見，然后交給A起草審計(jì)報(bào)告。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　56.你認(rèn)為由審計(jì)人員A擔(dān)任主審的做法：

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤，違背了我國(guó)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》

　　C.錯(cuò)誤，違背了我國(guó)《審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》

　　D.錯(cuò)誤，違背了我國(guó)《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》

　　57.你認(rèn)為審計(jì)人員B在提前告知現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)間的做法：

　　A.提高了審計(jì)效率

　　B.增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.能夠得到良好的審計(jì)效果

　　D.不符合《審計(jì)準(zhǔn)則》

　　58.在盤點(diǎn)過程中B審計(jì)人員的責(zé)任：

　　A.填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表

　　B.登記現(xiàn)金日記賬

　　C.監(jiān)督現(xiàn)金盤點(diǎn)過程

　　D.親自清點(diǎn)現(xiàn)金

　　59.你認(rèn)為審計(jì)人員A安排審計(jì)人員C復(fù)核審計(jì)工作底稿并簽署復(fù)核意見的做法：

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)人員C復(fù)核，審計(jì)人員A簽署復(fù)核意見

　　C.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)人員A復(fù)核并簽署復(fù)核意見

　　D.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)核并簽署復(fù)核意見

　　60.對(duì)于審計(jì)工作底稿的復(fù)核，除了復(fù)核審計(jì)定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)外，還應(yīng)包括：

　　A.所附審計(jì)證據(jù)是否充分、有效

　　B.是否清楚地載明了審計(jì)人員所負(fù)的責(zé)任

　　C.審計(jì)方案是否經(jīng)過批準(zhǔn)

　　D.是否經(jīng)過甲公司簽字蓋章

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　　案例三

　　2010年4月。某市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：

　　1. 甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn);負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。

　　2. 甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購申請(qǐng)相互獨(dú)立;采購部門批準(zhǔn)請(qǐng)購并負(fù)責(zé)采購;驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。

　　3. 甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立;存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行;管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制;限制非授權(quán)人員接近存貨。

　　4. 甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立;由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表;對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制;限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。

　　5. 甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立;所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán);最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序;進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序;由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定;限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　61.甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬

　　B.由專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用

　　C.總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況

　　D.在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”

　　62.甲公司采購與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.提出采購申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購申請(qǐng)相互獨(dú)立

　　B.采購部門批準(zhǔn)請(qǐng)購并負(fù)責(zé)采購

　　C.記賬人員甲同時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬

　　D.驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立

　　63.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.采購部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立

　　B.制訂成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)而不是倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)

　　C.存貨的保管與會(huì)計(jì)記錄由同一人負(fù)責(zé)

　　D.由獨(dú)立于存貨管理的人員定期盤點(diǎn)、檢查存貨管理情況

　　64.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：

　　A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨(dú)立監(jiān)督檢查由同一人負(fù)責(zé)

　　B.對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說明的方法，對(duì)規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來

　　C.有出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表

　　D.支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立

　　65.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：

　　A.查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度

　　B.走訪基層員工，了解舉債籌資的過程

　　C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　D.查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件

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　　[答案]

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.A2.C3.C4.B5.A6.D7.D8.D9.B10.D

　　11.A12.B13.A14.D15.D16.C17.B18.B19.A20.D

　　21.D22.B23.B24.A25.C26.C27.C28.A29.B30.C

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　31.ACD32.ACDE33.ABCD34.ABDE35.ABE

　　36.BDE37.BCDE38.CDE39.BC40.AB

　　41.ABCD42.AC43.DE44.ABCD45.BE

　　46.AB47.ABCDE48.ABCE49.ACD50.ABCDE

　　三、綜合分析題

　　51.BD 52.ABD 53.D 54.BC 55.BC

　　56.BD 57.BD 58.C 59.D 60.A

　　61.BC 62.AD 63.ABD 64.BCD 65.ACD

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