2013年審計師考試《理論與實務(wù)》章節(jié)沖刺題：第十一章

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　　第十一章　計算機審計

　　一、單項選擇題

　　1.下列選項中，中間表的特點是：

　　A.面向主題和面向現(xiàn)實

　　B.面向目標(biāo)和面向現(xiàn)實

　　C.面向目標(biāo)和面向歷史

　　D.面向主題和面向歷史

　　2.計算機審計作為一種審計技術(shù)方法的總稱，其發(fā)展的環(huán)境是：

　　A.網(wǎng)絡(luò)空間信息技術(shù)

　　B.信息技術(shù)

　　C.程序設(shè)計技術(shù)

　　D.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

　　3.對所采集的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程稱為：

　　A.數(shù)據(jù)整理

　　B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　C.數(shù)據(jù)整合

　　D.數(shù)據(jù)清理

　　4.下列選項中哪項不是數(shù)據(jù)清理的方法：

　　A.利用通用軟件提供的功能進行清理

　　B.通過SQL語句進行清理

　　C.利用審計及辦公軟件提供的進行清理

　　D.使用程序語句進行清理

　　5.關(guān)于信息系統(tǒng)測試的方法，以下說法錯誤的是：

　　A.平行模擬法的優(yōu)點是不會干擾被審計單位的信息系統(tǒng)的運行

　　B.測試數(shù)據(jù)法和受控處理法所測試的數(shù)據(jù)都是虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

　　C.虛擬實體法是對測試數(shù)據(jù)法的改良

　　D.虛擬實體法在測試結(jié)束后需要妥善清理虛擬實體產(chǎn)生的數(shù)據(jù)

　　6.下列選項中，在信息系統(tǒng)的測試方法中，平行模擬法的優(yōu)點是：

　　A.能夠在系統(tǒng)運行過程中不斷進行測試

　　B.不必設(shè)計虛擬數(shù)據(jù)，也不會對信息系統(tǒng)產(chǎn)生

　　C.測試不會干擾被審計單位信息系統(tǒng)的運行

　　D.能獲得未經(jīng)加工的數(shù)據(jù)，并為審計人員提供實時的審計，彌補事后審計的不足

　　7.通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件屬于：

　　A.組織控制

　　B.輸入控制

　　C.安全控制

　　D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護控制

　　8.在信息系統(tǒng)審計的技術(shù)方法中，最后須對內(nèi)容或結(jié)果進行評價和總結(jié)的方法是：

　　A.詢問法和檢查法

　　B.檢查法和觀察法

　　C.詢問法和觀察法

　　D.描述法和觀察法

　　9.信息系統(tǒng)測試的方法有很多種，其中不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是：

　　A.測試數(shù)據(jù)法

　　B.平行模擬法

　　C.時間序列分析法

　　D.受控處理法

　　10.以下屬于專門的計算機審計技術(shù)方法的是：

　　A.嵌入審計模塊法

　　B.分析性復(fù)核

　　C.監(jiān)盤

　　D.檢查

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)審計適用的專業(yè)領(lǐng)域的不同，審計軟件可分為：

　　A.非聯(lián)網(wǎng)審計軟件

　　B.專業(yè)審計軟件

　　C.聯(lián)網(wǎng)審計軟件

　　D.通用審計軟件

　　E.審計全過程管理軟件

　　2.數(shù)據(jù)采集是電子數(shù)據(jù)審計的基礎(chǔ)工作，數(shù)據(jù)采集的特征有：

　　A.多樣性

　　B.靈活性

　　C.目的性

　　D.隨機性

　　E.選擇性

　　3.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的一般控制措施的有：

　　A.不相容崗位相互分離

　　B.限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件

　　C.系統(tǒng)開發(fā)時編制系統(tǒng)說明書

　　D.建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度

　　E.定期或在重要操作前對數(shù)據(jù)進行備份

　　4.下列情況中需要進行數(shù)據(jù)清理的有：

　　A.值缺失

　　B.事先設(shè)定的代碼

　　C.數(shù)據(jù)格式不一致

　　D.冗余數(shù)據(jù)

　　E.數(shù)據(jù)類型不一致

　　5.中間表可分為：

　　A.綜合性中間表

　　B.總結(jié)性中間表

　　C.基礎(chǔ)性中間表

　　D.分析性中間表

　　E.邏輯性中間表

　　6.從狹義上來看，計算機審計包括：

　　A.數(shù)據(jù)庫的審計

　　B.電子數(shù)據(jù)的審計

　　C.應(yīng)用程序的審計

　　D.計算機輔助審計

　　E.信息系統(tǒng)本身的審計

　　7.下列屬于信息系統(tǒng)測試方法的有：

　　A.程序代碼檢查法

　　B.受控在處理法

　　C.受控處理法

　　D.測試數(shù)據(jù)法

　　E.詢問法

　　8.計算機審計的過程包括：

　　A.后續(xù)跟蹤階段

　　B.審計實施階段

　　C.審計立項階段

　　D.審計終結(jié)階段

　　E.審計準(zhǔn)備階段

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　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：中間表有兩大特點，一是“面向主題”，即中間表需要根據(jù)不同的審計項目的主題來創(chuàng)建。二是“面向歷史”，即任何對中間表的創(chuàng)建都不應(yīng)該增加和修改其歷史數(shù)據(jù)，而只能是對歷史數(shù)據(jù)的選擇和整理。參考教材186。

　　2. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：參見計算機審計的廣義涵義。參考教材177。

　　3. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：被審計單位的源數(shù)據(jù)在被審計單位的信息系統(tǒng)環(huán)境下創(chuàng)建和運行的，因此可能存在各種不符合審計要求的不規(guī)范之處，在審計分析之前需要對其進行清理操作。參考教材182。

　　4. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：使用程序語句是數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方法，而不是數(shù)據(jù)清理的方法。參考教材183。

　　5. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：受控處理法采用的是現(xiàn)成的真實業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。參考教材194。

　　6. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項A是虛擬實體法的優(yōu)點，選項B是受控處理法的優(yōu)點，選項D是嵌入審計模塊法的優(yōu)點。參考教材193～194。

　　7. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：審計人員應(yīng)審查信息系統(tǒng)的環(huán)境安全控制及技術(shù)安全控制，技術(shù)安全控制包括是否通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件，實現(xiàn)對軟件的加密控制。參考教材190。

　　8. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：采取詢問法時，在詢問過程中，應(yīng)做好書面記錄，必要時要求被詢問對象簽字，詢問后應(yīng)對談話的內(nèi)容進行評價和總結(jié)。采用觀察法時，在觀察過程中應(yīng)做好記錄，并對觀察結(jié)果進行評價和總結(jié)。參考教材192。

　　9. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：時間序列分析法是效益審計中常用的分析方法，它不是信息系統(tǒng)測試的方法。故正確選項為D。參考教材193。

　　10. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計獨有的，嵌入審計模塊法就是其中的一種。參考教材193。

　　二、多項選擇題

　　1. 【正確答案】：BD

　　【答案解析】：選項a和c劃分的根據(jù)是：是否采用聯(lián)網(wǎng)審計技術(shù)。選項E是按照是否覆蓋審計全過程進行劃分的。參考教材179。

　　2. 【正確答案】：CE

　　【答案解析】：數(shù)據(jù)采集具有明確的選擇性和目的性。參考教材P181。

　　3. 【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：選項d是屬于應(yīng)用控制的措施。參考教材190。

　　4. 【正確答案】：AD

　　【答案解析】：選項B 、C 和E是需要數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情況。參考教材183～184。

　　5. 【正確答案】：CD

　　【答案解析】：處理得到的審計中間表可分為基礎(chǔ)性中間表和分析性中間表。基礎(chǔ)性中間表是為了審計人員查看方便將數(shù)據(jù)集中在若干張表上形成的中間表，分析性中間表則是帶有審計傾向結(jié)合審計模型所產(chǎn)生的中間表。參考教材186。

　　6. 【正確答案】：BE

　　【答案解析】：從狹義上看，計算機審計包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)以及對信息系統(tǒng)本身的審計。參考教材177。

　　7. 【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：選項E屬于信息系統(tǒng)了解的方法。參考教材P192～193。

　　8. 【正確答案】：BDE

　　【答案解析】：計算機審計只包括三個階段，即準(zhǔn)備階段、實施階段和終結(jié)階段。

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