2015年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)稅》第五六章測(cè)評(píng)題答案

　　熱點(diǎn)專題：2015年經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師各專業(yè)精編講義及測(cè)試題匯總

　　中級(jí)財(cái)稅評(píng)測(cè)題(5-6章)

　　一、單項(xiàng)選擇題(每題的各選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

　　1. 【答案】D

　　【解析】第五章第一節(jié)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　2. 【答案】C

　　【解析】第五章第一節(jié)、第八章第五節(jié)銷售貨物收入確認(rèn)的一般規(guī)定――企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

　?、偕唐蜂N售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

　?、谄髽I(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制;

　?、凼杖氲慕痤~能夠可靠地計(jì)量;

　?、芤寻l(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

　　【注意】會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)原則是5條，多了一條：“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”

　　3.【答案】B

　　【解析】第五章第一節(jié)從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。100×50%×25%=12.5萬元

　　4.【答案】A

　　【解析】第五章第一節(jié)所得稅的計(jì)算。(200-20)×25%=45萬元

　　5. 【答案】B

　　【解析】有限合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人

　　6. 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2008年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A. 0 B. 25 C. 875 D. 175

　　【答案】B

　　【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=(700-500)×50%×25%=25萬元。

　　7.根據(jù)個(gè)人所得稅法，對(duì)于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除基本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除一定的附加減除費(fèi)用，計(jì)算工資薪金所得。上述特定人員是指( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員

　　B.在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座，取得勞務(wù)報(bào)酬收入的外籍老師

　　C.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的外籍老師

　　D.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的中方老師

　　【答案】C

　　【解析】第五章第二節(jié)知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的外籍老師，許其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除基本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除一定的附加減除費(fèi)用，計(jì)算工資薪金所得。

　　8.關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　B.儲(chǔ)蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人取得的國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅

　　【答案】B

　　【解析】?jī)?chǔ)蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　9.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )。

　　A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

　　B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

　　C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

　　D.房屋的出典人

　　【答案】A

　　【解析】房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村。

　　10.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

　　A.位于城市的房產(chǎn)

　　B.位于縣城的房產(chǎn)

　　C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

　　D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

　　【答案】C

　　【解析】第六章第一節(jié)房產(chǎn)稅的特點(diǎn)。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)征收。

　　11.下列車船中，不屬于免征車船稅的是( )。

　　A.警用車輛

　　B.捕魚機(jī)動(dòng)船舶

　　C.商用客車

　　D.軍隊(duì)專用車輛

　　【答案】C

　　【解析】第六章第一節(jié)車船稅的征收范圍。法定減免：

　　(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　(2)軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船

　　(3)警用車船

　　(4)對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅;對(duì)受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。

　　(5)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。

　　(6)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船

　　12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是( )。

　　A.坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地

　　B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

　　C.坐落于市區(qū)的游樂場(chǎng)用地

　　D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

　　【答案】D

　　【解析】第六章第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅

　　企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　13.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是( )。

　　A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同

　　B.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書據(jù)

　　C.購(gòu)買封閉式基金

　　D.銷售個(gè)人住房

　　【答案】D

　　【解析】第六章第二節(jié)印花稅的減免：

　　(2)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù);

　　(6)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住用房的，暫免貼花。

　　(12)對(duì)投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅

　　14.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是( )。

　　A.正在使用的危險(xiǎn)房屋

　　B.因維修停用3個(gè)月的房屋

　　C.在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)

　　D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋

　　【答案】D

　　【解析】A危險(xiǎn)房屋在停止適用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。

　　二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。)

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金可以作為不征稅收入。這類財(cái)政性資金必須符合的條件有( )。

　　A.企業(yè)從省級(jí)以上人民政府的財(cái)政部門或其他部門取得

　　B.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

　　C.財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

　　D.企業(yè)對(duì)該資金單獨(dú)進(jìn)行核算

　　E.企業(yè)對(duì)該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

　　【答案】BCDE

　　【解析】第五章第一節(jié)企業(yè)所得稅中的不征稅收入。國(guó)務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，是指企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，且同時(shí)符合以下條件的財(cái)政性資金：(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;(2)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;(3)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

　　2.下列資產(chǎn)中，不能計(jì)提折舊的有()。

　　A. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C. 未使用的房屋、建筑物

　　D. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　E.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)

　　【答案】BDE

　　【解析】不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

　　(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)

　　(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)

　　3.關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額

　　B.個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3000元的生計(jì)費(fèi)用

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除4000元的生計(jì)費(fèi)用

　　D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除5000元的生計(jì)費(fèi)用

　　E.個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng).準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除

　　【答案】AE

　　【解析】第五章第二節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi);個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi);合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi)。

　　4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括( )。

　　A.土地的實(shí)際使用人

　　B.農(nóng)用耕地的承包人

　　C.擁有土地使用權(quán)的單位

　　D.土地使用權(quán)共有的各方

　　E.林地的承包人

　　【答案】BE

　　【解析】第六章第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，不包括農(nóng)村。

　　5.關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有( )。

　　A.按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅入分為居民納稅人和非居民納稅人

　　B.從中國(guó)境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦經(jīng)納稅申報(bào)

　　C.從中國(guó)境外取得所得的納稅人不屬于自行納稅申報(bào)的納稅人

　　D.在中國(guó)境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的，應(yīng)納稅所得額應(yīng)合并計(jì)算

　　E.扣繳義務(wù)人沒有義務(wù)辦理全員全額扣繳申報(bào)

　　【答案】ABD

　　6.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是( )。

　　A.正在使用的危險(xiǎn)房屋

　　B.因維修停用3個(gè)月的房屋

　　C.在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)

　　D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋

　　E.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

　　【答案】DE

　　【解析】A危險(xiǎn)房屋在停止適用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。

　　7. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是( )。

　　A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則

　　B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　【答案】BCD

　　【解析】A企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。E以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有(　　)。

　　A.鹽場(chǎng)以自產(chǎn)的液體鹽生產(chǎn)的固體鹽

　　B.進(jìn)口的天然氣

　　C.境內(nèi)開采的天然氣

　　D.開采用于出口的鐵礦石

　　E. 境內(nèi)開采的原油

　　【答案】ADE

　　【解析】選項(xiàng)BD：資源稅進(jìn)口不征、出口不退;選項(xiàng)C：資源稅征稅范圍不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)

　　某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè).總公司設(shè)在北京.在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，201 3年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%.另外，上海分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元：南京分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30?2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

　　1.該企業(yè)2013年6月的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為( )萬元。

　　A.300

　　B.400

　　C.500

　　D.600

　　【答案】C

　　【解析】第五章第一節(jié)企業(yè)所得稅匯總納稅。2000×25%=500萬元

　　2.總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬元。

　　A.50

　　B.150

　　C.200

　　D.250

　　【答案】D

　　【解析】500×50%=250萬元

　　3.上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬元。

　　A.54.375

　　B.75.000

　　C.87.500

　　D.125.000

　　【答案】A

　　【解析】分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.30×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)

　　上海分公司分?jǐn)偙壤?0.35×[400÷(400+1600)] +0.35×[100÷(100+300) ] +0.30×[500÷(500+2000)] =0.07+0.0875+0.06=0.2175

　　上海分公司應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=250×21.75%×=54.375(萬元)

　　4.南京分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬元。

　　A.125.000

　　B.162.500

　　C.175.000

　　D.195.625

　　【答案】D

　　【解析】南京分公司分?jǐn)偙壤?0.35×[1600÷(400+1600)] +0.35×[300÷(100+300) ] +0.30×[2000÷(500+2000)] =0.28+0.2625+0.24=0.7825

　　南京分公司應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=250×78.25%=195.625(萬元)

　　5.關(guān)于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有( )。

　　A.總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

　　B.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　C.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定

　　D.總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳

　　【答案】AD

　　【解析】二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳50%，另外的50%按照二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟谋壤诙?jí)分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/P>

　　(二)

　　某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成，總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元;銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元;職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元;餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元。企業(yè)于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購(gòu)買70000元材料，并支付廣告公司300000元廣告制作費(fèi)(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購(gòu)銷合同印花稅稅率0.3‰)。

　　當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定托兒所、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　1.關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說法，正確的有( )。

　　A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

　　B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅

　　C.對(duì)該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米

　　D.該企業(yè)購(gòu)買材料的70000元需要繳納印花稅

　　【答案】AB

　　【解析】本題考查房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅的繳稅規(guī)定。企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅，幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以該企業(yè)的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)不是2000平方米而是1800平方米。該企業(yè)購(gòu)買材料沒有簽訂憑證，所以不需要繳納印花稅。

　　2.我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為( )。

　　A.1.2%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.1 2%

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考查我國(guó)現(xiàn)行的房產(chǎn)稅稅率。依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2%;依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%;對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　3.該企業(yè)2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為( )萬元。

　　A.265.02

　　B.263.34

　　C.256.62

　　D.254.94

　　【答案】B

　　【解析】(30000+350+1000)×(1-30%)×1.2%=263.34(萬元)

　　4.該企業(yè)2012年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為( )元。

　　A.14000

　　B.12600

　　C.10500

　　D.5600

　　【答案】B

　　【解析】(2000-200)×7=12600萬元

　　本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。企業(yè)內(nèi)幼兒園占地面積免繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅土地面積×適用稅額=(2000-200)×7=12600(元)。

　　5.該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計(jì)為( )元。

　　A.111

　　B.150

　　C.171

　　D.185

　　【答案】B

　　【解析】本題考查印花稅的計(jì)算。應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率=300000×0.5‰=150(元)。

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