2015審計(jì)師《專業(yè)相關(guān)知識(shí)》第一章知識(shí)點(diǎn)(2)

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   2015審計(jì)師《專業(yè)相關(guān)知識(shí)》第一章知識(shí)點(diǎn)匯總　

　知識(shí)點(diǎn)二：市場(chǎng)失靈與政府干預(yù)

　　市場(chǎng)機(jī)制可以調(diào)節(jié)商品和要素的供求，即完全靠“看不見的手”可以實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置。但是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐表明，在多數(shù)情況下市場(chǎng)機(jī)制不能有效配置資源，這種情況被稱為“市場(chǎng)失靈”或“市場(chǎng)失敗”。

　　市場(chǎng)失靈主要包括公共物品、外部性、不完全競(jìng)爭(zhēng)和不完全信息等幾種情況。

　　為了盡可能地達(dá)到資源配置的最優(yōu)狀態(tài)，國(guó)家需要采取相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策來加以調(diào)節(jié)。

　　(一)公共物品

　　公共物品――指具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性、不能依靠市場(chǎng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)有效配置。

　　公共物品的生產(chǎn)和消費(fèi)問題不能由市場(chǎng)上的個(gè)體決策來解決，必須由政府來承擔(dān)提供公共物品的任務(wù)。

　　公共物品包括國(guó)防、道路、廣播電視、警察、燈塔等

　　(二)外部性

　　1.外部性的定義與分類

　　在現(xiàn)實(shí)中，許多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的私人成本與社會(huì)成本，私人利益與社會(huì)利益是不相同的，這是因?yàn)槟承┙?jīng)濟(jì)活動(dòng)具有外部性。

　　私人成本――某一經(jīng)濟(jì)主體為進(jìn)行某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所付出的成本。

　　社會(huì)成本――不僅包括某一經(jīng)濟(jì)主體為進(jìn)行某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所付出的成本，也包括由這種活動(dòng)引起的外部效應(yīng)(即對(duì)其他個(gè)體的影響)。

　　經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的外部性是指單個(gè)家庭或廠商的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他家庭或廠商的外部影響，也稱為外在效應(yīng)或溢出效應(yīng)。外在效應(yīng)可分為外部經(jīng)濟(jì)和外部不經(jīng)濟(jì)。

　　1.所謂外部經(jīng)濟(jì)――指某個(gè)家庭或廠商的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給其他家庭或廠商無償?shù)貛砗锰?，顯然，這項(xiàng)活動(dòng)的私人利益小于社會(huì)利益。

　　2.所謂外部不經(jīng)濟(jì)――指某個(gè)家庭或廠商的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給其他家庭或廠商帶來的危害，顯然，這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的私人利益大于社會(huì)利益。

　　無論是外部經(jīng)濟(jì)或外部不經(jīng)濟(jì)，都可分為生產(chǎn)的外部經(jīng)濟(jì)和消費(fèi)的外部經(jīng)濟(jì)，生產(chǎn)的外部不經(jīng)濟(jì)和消費(fèi)的外部不經(jīng)濟(jì)。

　　(1)生產(chǎn)的外部經(jīng)濟(jì)――指廠商的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)社會(huì)產(chǎn)生有利影響。如某企業(yè)對(duì)所雇傭的工人進(jìn)行培訓(xùn)，如果這些工人轉(zhuǎn)到其他企業(yè)工作，其他企業(yè)不用支付培訓(xùn)費(fèi)用就能用上熟練工人。

　　(2)消費(fèi)的外部經(jīng)濟(jì)――指家庭的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)社會(huì)產(chǎn)生有利影響。

　　如甲家庭對(duì)其居住的周圍環(huán)境進(jìn)行綠化和保護(hù)時(shí)，附近的其他家庭得到了不支付報(bào)酬的好處。

　　(3)生產(chǎn)的外部不經(jīng)濟(jì)――指廠商的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)社會(huì)產(chǎn)生的不利影響。

　　例如，在河流上游開辦化工企業(yè)或造紙企業(yè)，企業(yè)對(duì)生產(chǎn)排出的廢物、廢水沒有采取任何治理措施，而直接排放到河流中。此時(shí)，河流下游的企業(yè)、居民就無法使用清潔的水源。他們?yōu)榱耸棺约旱纳a(chǎn)和生活不受影響，就需要為獲得潔凈的水源而投入必要的金錢，或者對(duì)河水消除污染，或者另外尋找新的水源。對(duì)于化工企業(yè)或造紙企業(yè)而言，他們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就是外部不經(jīng)濟(jì)的。

　　(4)消費(fèi)的外部不經(jīng)濟(jì)――指家庭的消費(fèi)行為對(duì)其他家庭帶來不利影響。

　　如吸煙者的行為危害了被動(dòng)吸煙者的身體健康，但沒有對(duì)受害者進(jìn)行任何的補(bǔ)償。

　　2.外部不經(jīng)濟(jì)與政府干預(yù)

　　外部不經(jīng)濟(jì)會(huì)造成資源配置失當(dāng)，對(duì)此，政府可以采取相應(yīng)的干預(yù)手段來糾正，以優(yōu)化資源配置。具體政策措施：

　　(1)征稅和補(bǔ)貼。對(duì)造成外部不經(jīng)濟(jì)的企業(yè)，政府應(yīng)該征稅，其數(shù)額應(yīng)等于該企業(yè)給社會(huì)其他成員造成的損失，從而使該企業(yè)的私人成本等于社會(huì)成本。反之，對(duì)造成外部經(jīng)濟(jì)的企業(yè)，政府應(yīng)給予補(bǔ)貼，使該企業(yè)的私人利益等于社會(huì)利益。

　　(2)企業(yè)合并。通過將外部經(jīng)濟(jì)的企業(yè)與外部不經(jīng)濟(jì)的企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)的方式，可以消除不利的外部影響。

　　(3)明確產(chǎn)權(quán)。在許多情況下，外部影響之所以導(dǎo)致資源配置失當(dāng)，是由于產(chǎn)權(quán)不明確。如果產(chǎn)權(quán)是完全確定的并得到充分保障，有些外部影響可能不會(huì)發(fā)生。

　　(三)不完全競(jìng)爭(zhēng)

　　1.不完全競(jìng)爭(zhēng)――指當(dāng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不充分，某產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)能夠明顯地影響產(chǎn)品價(jià)格的狀況。

　　2.不全競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)為市場(chǎng)壟斷。

　　壟斷往往導(dǎo)致資源配置缺乏效率，壟斷利潤(rùn)通常也被看成是不公平的，這就有必要進(jìn)行政府干預(yù)。

　　3.對(duì)不完全競(jìng)爭(zhēng)(尤其是壟斷)的干預(yù)――配給、價(jià)格控制、稅收和補(bǔ)貼政策、法律法規(guī)、行業(yè)國(guó)有化等。

　　以下主要介紹政府管制和反托拉斯法。

　　(1)政府管制

　　管制的基本內(nèi)容是制定政府條例和設(shè)計(jì)市場(chǎng)激勵(lì)機(jī)制，以控制壟斷廠商的價(jià)格、銷售和生產(chǎn)等決策。

　　管制一般分為兩類，一類是經(jīng)濟(jì)管制，主要指政府對(duì)壟斷廠商的產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)量、市場(chǎng)進(jìn)入和退出條件、特殊行業(yè)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的控制等。另一類是社會(huì)管制，這類管制是用來保護(hù)環(huán)境以及勞動(dòng)者和消費(fèi)者的健康和安全。

　　(2)反托拉斯法

　　通過制定反壟斷法或反托拉斯法，可以限制壟斷、價(jià)格歧視、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)或欺詐行為等。違法者要受到警告、罰款，被要求改組公司或被判刑。

　　(四)不完全信息

　　完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的一個(gè)基本假定――信息是完全的(對(duì)稱的)，即市場(chǎng)的供求雙方對(duì)于所交易的商品具有充分的信息。

　　但現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中，信息往往是不完全的(不對(duì)稱的)，而且獲得信息要付出成本。市場(chǎng)機(jī)制的有效性需要建立在靈敏而充分的信息來源基礎(chǔ)上。生產(chǎn)者需要了解消費(fèi)者的需求信息，消費(fèi)者需要知道市場(chǎng)上的產(chǎn)品銷售信息，生產(chǎn)者之間也需要相互了解。但從現(xiàn)實(shí)看，盡管生產(chǎn)者和消費(fèi)者都能在一定程度上可以得到自已所需的信息，卻無法得到完全足夠的信息。而且，許多信息的獲得需要付出必要的成本。受到信息來源缺失的影響，生產(chǎn)者和消費(fèi)者的行為決策難免會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤，從而進(jìn)一步影響到市場(chǎng)的配置資源的效率。

　　在信息不對(duì)稱的條件下不能實(shí)現(xiàn)商品市場(chǎng)、要素市場(chǎng)和所有市場(chǎng)同時(shí)均衡，就是市場(chǎng)失靈造成的市場(chǎng)無效率。

　　不完全信息所導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)――逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.逆向選擇――指信息不完全情況下，差的商品總是將好的商品驅(qū)逐出市場(chǎng)。這與正常的選擇方向正好相反，所以叫逆向選擇。

　　2.道德風(fēng)險(xiǎn)――指在交易或合約關(guān)系形成后，由于甲(乙)方的行為難以被乙(甲)方所察知，甲(乙)方有可能做出損害乙(甲)方而從中漁利的選擇。

　　例如違背合同、不守諾言等。

　　由于市場(chǎng)機(jī)制不能夠解決或不能夠有效地解決不完全信息問題，就需要政府在信息方面進(jìn)行調(diào)控，目的是為了保證消費(fèi)者和生產(chǎn)者能夠得到充分和正確的信息，即增加市場(chǎng)的“透明度”，以便他們能夠做出正確的選擇。

　　此外，宏觀經(jīng)濟(jì)失衡、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)秩序失范等都會(huì)造成市場(chǎng)失靈和資源配置低效，也需要由政府進(jìn)行干預(yù)。

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