2014年公路造價(jià)師輔導(dǎo)：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

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　　一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

　　1、全部投資收益率R=(F+Y+D)/I

　　2、自有資金收益率Re=(F+D)/Q

　　3、全部投資利潤(rùn)率R/=(F+Y)/I

　　4、自有資金利潤(rùn)率R/=F/Q。注：F：正常年銷(xiāo)售利潤(rùn)(銷(xiāo)售利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入―經(jīng)營(yíng)成本―折舊費(fèi)―稅金―利息)

　　Y：正常年貸款利息 I：總投資(包括基建投資和流動(dòng)資金) D：折舊費(fèi)

　　5、投資收益率=(年凈收益)/(項(xiàng)目全部投資)。注：項(xiàng)目全部投資=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資金投資。

　　6、投資利潤(rùn)率=(稅前利潤(rùn)總額)/(投資總額)

　　7、投資利稅率=(稅前利潤(rùn)總額+銷(xiāo)售稅金及附加)/(投資總額)

　　8、資本金利潤(rùn)率=(稅后利潤(rùn))/(資本金)

　　9、資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額)/(資產(chǎn)總額)

　　10、動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)總額)/(流動(dòng)負(fù)債總額)

　　11、速動(dòng)比率=(速動(dòng)資產(chǎn)總額)/(流動(dòng)負(fù)債總額)

　　12、借款償還期=償清債務(wù)年份數(shù)-1+(償清債務(wù)當(dāng)年應(yīng)付的本息)/(當(dāng)年可用于償債的資金總額)

　　13、投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值開(kāi)始出現(xiàn)正值的年份-1+(上一年累計(jì)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對(duì)值)/(當(dāng)年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值)

　　14、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額)/(股東權(quán)益)

　　15、有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)]*100%

　　16、已獲利息的倍數(shù)=(息前稅前利潤(rùn))/(利息費(fèi)用)

　　17、銷(xiāo)售凈利率=(凈利潤(rùn))/(銷(xiāo)售收入)

　　18、資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn))/(平均資產(chǎn)總額)

　　19、凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn))/(平均所有者權(quán)益)

　　20、 資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額)/(資產(chǎn)總額)

　　21、利息備付率=(當(dāng)期稅前利潤(rùn)+當(dāng)期利息)/(當(dāng)期應(yīng)付利息)。注：《計(jì)控》

　　22、利息備付率=(稅息前利潤(rùn))/(當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用)。注：《相關(guān)》。注：稅息前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+計(jì)入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用。正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于2。

　　23、償債備付率=(折舊+攤銷(xiāo)+全部利息+稅后利潤(rùn))/(當(dāng)期還本付息額)。注：《計(jì)控》。

　　24、償債備付率=(可用于還本付息資金)/(當(dāng)期應(yīng)還本付息金額)。注：《相關(guān)》。注：可用于還本付息的資金包括：可用于還款的折舊和攤銷(xiāo)，成本中列支的利息費(fèi)用，可用于還款的利潤(rùn)等。當(dāng)期應(yīng)還本付息金額包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金及計(jì)入成本的利息。應(yīng)大于1。

　　25、 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是使項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量采用插值法計(jì)算求得，利用：FIRR=i1+[i2-i1]*NPV1/[NPV1+NPV2]。

　　注意：

　　(1)NPV2要用絕對(duì)值

　　(2)[i2-i1]要在3%以?xún)?nèi)，至少要在5%以?xún)?nèi)

　　26、凈現(xiàn)值率：是項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值與項(xiàng)目全部投資現(xiàn)值之比：NPVR=(NPV)/(Ip)

　　27、凈年值NAV=[Σ(CI-CO)t(1+ic)-t](A/P， ic，n);或 NAV=NPV(A/P，ic，n)