2014經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》課堂習題十八

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    2014經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》課堂習題匯總

　　多選題

　　1.(2009年)納稅人需要辦理變更稅務登記的情形有(　)。

　　A.改變名稱

　　B.改變法人代表

　　C.納稅人被工商行政機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　D.增加注冊資金

　　E.改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務機關(guān)變動的

　　『正確答案』ABD

　　2.下列單位和個人需要辦理納稅申報的是(　)

　　A.負有扣繳義務的單位

　　B.停業(yè)的個體戶

　　C.未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的個人

　　D.正在享受免稅待遇的外商投資企業(yè)

　　E.取得臨時營業(yè)收入的納稅人

　　『正確答案』ACDE

　　3.(2010年)關(guān)于納稅人依法履行納稅申報手續(xù)的說法，正確的有(　)。

　　A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

　　B.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報

　　C.單位和個人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報

　　D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理納稅申報

　　E.取得臨時應稅收入的納稅人，在發(fā)生納稅義務后，應當立即向經(jīng)營地稅務機關(guān)辦理納稅申報

　　『正確答案』ABE

　　4.(2008年)下列有關(guān)追征稅款的說法中，正確的有(　)。

　　A.因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

　　B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

　　C.對偷稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關(guān)應在20年內(nèi)追征

　　D.對騙稅的，稅務機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

　　E.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

　　『正確答案』DE

　　5.(2007年)除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人必須持稅務登記證件方可辦理的事項有(　)。

　　A.開立銀行賬戶

　　B.辦理納稅申報

　　C.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

　　D.領(lǐng)購發(fā)票

　　E.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』納稅人必須持稅務登記證件辦理的事項：開立銀行賬戶;申請減稅、免稅、退稅;申請辦理延期申報、延期繳納稅款;領(lǐng)購發(fā)票;申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;辦理停業(yè)、歇業(yè)手續(xù);其他有關(guān)稅務事項。

　　6.(2009年)關(guān)于賬簿設置的說法，正確的有(　)。

　　A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起l5日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B.納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務機關(guān)備查

　　C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

　　E.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應當建立總賬及與納稅有關(guān)的明細賬等其他賬簿

　　『正確答案』DE

　　7.下列財務資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有(　)

　　A.賬簿

　　B.發(fā)票的存根聯(lián)

　　C.收支憑證粘貼簿

　　D.發(fā)票登記簿

　　E.進銷貨登記簿

　　『正確答案』ACE

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　　綜合分析題

　　1.(2010年)某私營企業(yè)2007年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設置了賬簿，進行會計核算。2009年12月份，企業(yè)感到自身會計核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進行銷毀，后被主管稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴厲處罰。

　　(1)該私營企業(yè)設置賬簿的法定時間應該是(　)。

　　A.2007年3月25日

　　B.2007年3月30日以前

　　C.2007年4月15日以前

　　D.2007年6月15日以前

　　『正確答案』B

　　『答案解析』納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設置賬簿。

　　(2)該私營企業(yè)應該設置的賬簿有(　)。

　　A.總賬

　　B.明細賬

　　C.日記賬

　　D.收支憑證粘貼簿

　　『正確答案』ABC

　　(3)納稅人賬簿的保存期至少為(　)年。

　　A.3

　　B.5

　　C.8

　　D.10

　　『正確答案』D

　　(4)該私營企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作有(　)。

　　A.選擇可靠的廢舊收購部門

　　B.編造賬簿銷毀清冊

　　C.獲批準后將賬簿拆散銷售給廢舊收購站

　　D.報請主管稅務機關(guān)批準

　　『正確答案BD

　　『答案解析』銷毀賬簿，應當編造銷毀清冊，報主管部門和稅務機關(guān)批準，然后在其監(jiān)督下銷毀。

　　(5)鑒于該企業(yè)的財務核算情況，稅務機關(guān)通常采用的稅款征收方式包括(　)。

　　A.定期定額征收

　　B.查定征收

　　C.查賬征收

　　D.自核自繳

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』對于賬冊不健全的，采用查定征收。無完整考核依據(jù)的納稅人采用定期定額征收。

　　2.(2008年)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費5 000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項，李某未向稅務機關(guān)報告。自2005年1月起該酒店一直未向稅務機關(guān)申報納稅，稅務機關(guān)多次催繳無效，2005年5月20日，稅務所找到李某，責令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10 000元，責令期限已過，李某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務機關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準，采取稅收強制執(zhí)行措施，但同富居酒店已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務機關(guān)扣押了李某的小汽車一輛，6月10日小汽車以80 000元被拍賣，稅務機關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10 000元、罰款10 000元、滯納金及各項拍賣費用5 000元后，剩余款項于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務行政復議，市地稅局復議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。

　　(1)如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象，稅務機關(guān)可以采取的措施有(　)。

　　A.強制征收

　　B.扣押貨物

　　C.責令李某提供納稅擔保

　　D.定期定額征收

　　『正確答案』C

　　(2)下列有關(guān)稅收強制執(zhí)行措施的表述中，錯誤的有(　)。

　　A.稅務機關(guān)不可以對承包人張某采取稅收強制執(zhí)行措施，應向出包人李某征收稅款

　　B.稅務機關(guān)因未先采取稅收保全措施，所以不能對李某采取稅收強制執(zhí)行措施

　　C.稅務機關(guān)可以對李某采取稅收強制執(zhí)行措施

　　D.稅務機關(guān)不得對李某采取任何措施，應向張某追繳稅款

　　『正確答案』DAB

　　(3)下列關(guān)于稅務機關(guān)扣押李某小汽車行為的表述中，正確的有(　)。

　　A.不應該扣押李某的小汽車，應追究承包人張某的責任

　　B.稅務機關(guān)可以扣押李某的小汽車，但不能拍賣

　　C.稅務機關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣時發(fā)生的費用

　　D.稅務機關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款以及扣押、拍賣過程中發(fā)生的費用

　　『正確答案』D

　　(4)南山區(qū)地稅局在本案中，存在的問題有(　)。

　　A.沒有采取稅收保全措施就采取了稅收強制執(zhí)行措施

　　B.因小汽車價值遠遠超過應納稅額，不應對李某的小汽車進行拍賣

　　C.應將小汽車依法拍賣后的收入全部返給李某，監(jiān)督其自行補繳應納稅款、滯納金、罰款，稅務機關(guān)不應代扣

　　D.稅務機關(guān)應當在3日內(nèi)將剩余款項退還給被執(zhí)行人李某，實際執(zhí)行時超過了上述時限，屬于行政執(zhí)法不當

　　『正確答案』D

　　(5)下列關(guān)于稅務行政復議和稅務行政訴訟的表述中，正確的是(　)。

　　A.由于稅務機關(guān)處理有據(jù)，李某對申請稅務行政復議結(jié)果不服，不能提出稅務行政訴訟

　　B.李某對于市地稅局稅務行政復議結(jié)果不服，可以提出稅務行政訴訟，應以市地稅局為被告人

　　C.李某對于市地稅局稅務行政復議結(jié)果不服，可以提出稅務行政訴訟，應以南山區(qū)地稅局為被告人

　　D.李某對于市地稅局稅務行政復議結(jié)果不服，可以繼續(xù)向省級稅務機關(guān)申請行政復議，對省級稅務機關(guān)復議結(jié)果不服的，方可進行稅務行政訴訟

　　『正確答案』C

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