2014年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)房地產(chǎn)》章節(jié)習(xí)題:第十三章
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第十三章 房地產(chǎn)稅收
一、單項(xiàng)選擇題
1. 下列有關(guān)房地產(chǎn)稅收的敘述,錯(cuò)誤的是()。
A.房地產(chǎn)稅收是對房地產(chǎn)或者利用房地產(chǎn)所得收益征收的各種稅收
B.房地產(chǎn)是以房地產(chǎn)的價(jià)值、收益、數(shù)量或者房地產(chǎn)投資行為等為特定征稅對象的
C.稅源分布較集中
D.所得收入歸地方政府所有
2. 房地產(chǎn)稅收是以()為特定的征稅對象。
A.房地產(chǎn)的價(jià)格
B.土地和房屋的特質(zhì)實(shí)體
C.土地和房屋的權(quán)益
D.房地產(chǎn)的價(jià)值、收益、數(shù)量或者房地產(chǎn)投資行為
3. 下列有關(guān)房地產(chǎn)的稅種中,屬于中央和地方共享的稅種是()。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅
B.土地增值稅
C.房產(chǎn)稅
D.印花稅
4. 耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=()。
A.納稅人實(shí)際占用的耕地面積×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)
B.納稅人實(shí)際占用的耕地面積固定稅額標(biāo)準(zhǔn)
C.納稅人實(shí)際占用的耕地價(jià)值適用稅額標(biāo)準(zhǔn)
D.納稅人實(shí)際占用的耕地價(jià)值固定稅額標(biāo)準(zhǔn)
5. 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的敘述,錯(cuò)誤的是()。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅是為了合理利用城鎮(zhèn)土地而征收的一種稅收
B.城鎮(zhèn)土地使用稅的所得收入歸地方政府所有
C.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于所得稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積
6. 某企業(yè)在某大城市擁有一宗面積為3000平方米的土地使用權(quán),容積率為1.5,城鎮(zhèn)土地使用稅的標(biāo)準(zhǔn)為每年每平方米5元,則該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。
A.4500
B.10000
C.15000
D.22500
7. 城鎮(zhèn)土地使用稅交納中,如果土地使用者沒有確定或者權(quán)屬糾紛沒有解決的,由()交納。
A.土地所有者
B.政府土地管理部門
C.土地實(shí)際使用人
D.土地代管人
8. 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的敘述,錯(cuò)誤的是()。
A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)征收的一種稅收
B.對依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房地產(chǎn),應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅
C.應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率
D.目前,對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房用于居住的,房產(chǎn)稅按5%的稅率征收
9. 已知某房產(chǎn)的計(jì)稅余值為20萬元,則按照房產(chǎn)余值計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。
A.0.24
B.2.40
C.10
D.24
10. 城市房地產(chǎn)稅的納稅人為()。
A.房屋的產(chǎn)權(quán)人、經(jīng)營管理單位、承典人、代管人或使用人
B.中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋、承受的各類企業(yè)單位和個(gè)人
C.出售或以其他方式有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物并取得收入的各類企業(yè)、單位、個(gè)體經(jīng)營者和其他個(gè)人
D.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人
11. 自2008年11月1日起,對個(gè)人首次購買90平米以下普通住房的,契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到()。
A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
12. 契稅屬于()。
A.貨物和勞務(wù)稅類
B.財(cái)產(chǎn)稅類
C.所得稅類
D.其他稅收類
13. 下列有關(guān)土地增值稅的敘述,錯(cuò)誤的是()。
A.土地增值稅不可以預(yù)征
B.目前,對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅
C.實(shí)行按次征收
D.土地增值稅的征收范圍不包括繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
14. 已知某房地產(chǎn)開發(fā)商出售房地產(chǎn)的增值額為20萬元,扣除項(xiàng)目金額為10萬元,則該房地產(chǎn)開發(fā)商應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。
A.5.0
B.5.5
C.6.5
D.8.5
15. 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅基本特點(diǎn)的說法中,錯(cuò)誤的是()。
A.稅款??顚S?/p>
B.屬于附加稅
C.根據(jù)納稅人所在地不同有不同的稅率
D.征稅對象是城市居民
16. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的施行時(shí)間為()。
A.2006年1月1日
B.2007年10月1日
C.2007年7月1日
D.2008年1月1日
17. 征收企業(yè)所得稅時(shí),下列項(xiàng)目中,應(yīng)納入企業(yè)收入總額的是()。
A.財(cái)政撥款
B.政府性基金
C.接受捐贈(zèng)的收入
D.行政事業(yè)性收費(fèi)
18. 以下()不需要繳納印花稅。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地租賃合同
C.商品房銷售合同
D.房屋租賃合同
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二、多項(xiàng)選擇題
1. 房地產(chǎn)稅收的特征包括()等。
A.征稅對象特定,即土地和房屋
B.征收體系復(fù)雜,稅種數(shù)量多
C.稅源集中于城市
D.稅收基礎(chǔ)穩(wěn)定
E.稅收收入主要?dú)w中央財(cái)政
2. 房地產(chǎn)稅收的職能包括()。
A.促進(jìn)房地產(chǎn)市場與世界市場接軌
B.保障財(cái)政收入,籌集公共建設(shè)資金
C.發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿的調(diào)節(jié)作用,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展
D.抑制房地產(chǎn)投機(jī)行為,維護(hù)市場交易秩序
E.調(diào)節(jié)收入水平,縮小貧富差距
3. 按照稅種的類別劃分,我國房地產(chǎn)稅收可分為()。
A.貨物和勞務(wù)稅類
B.所得稅類
C.財(cái)產(chǎn)稅類
D.資源稅類
E.其他稅收
4. 城鎮(zhèn)土地使用稅的基本特點(diǎn)包括()。
A.對土地用途的轉(zhuǎn)換進(jìn)行平衡
B.按年征收,分期繳納
C.屬于財(cái)產(chǎn)稅
D.實(shí)行等級(jí)幅度稅額標(biāo)準(zhǔn)
E.大、中、小城市稅額標(biāo)準(zhǔn)不一樣
5. 以下關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人,說法正確的是()。
A.房產(chǎn)稅一般由房屋的使用者繳納
B.房屋屬于全民所有的,由經(jīng)營管理單位納稅
C.房屋所有權(quán)出典的,由出典人納稅
D.房產(chǎn)稅在工礦區(qū)無需交納
E.房產(chǎn)稅在建制鎮(zhèn)必須交納
6. 對于房產(chǎn)稅采用比例稅率說法正確的包括()。
A.按房產(chǎn)余值計(jì)征的,稅率為1.2%
B.按房產(chǎn)余值計(jì)征的,稅率為12%
C.按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的,稅率為1.2%
D.按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的,稅率為12%
E.按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的,稅率為18%
7. 契稅的計(jì)稅依據(jù)分以下情況()。
A.以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)
B.國有土地使用權(quán)出讓的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格
C.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與,計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定
D.房屋交換的計(jì)稅依據(jù)為所交換房屋的價(jià)格的差額
E.以不動(dòng)產(chǎn)出讓價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
8. 下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中,正確的有()。
A.房屋買賣,計(jì)稅依據(jù)為市場平均價(jià)格
B.國有土地使用權(quán)出讓,計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格
C.土地使用權(quán)贈(zèng)與,計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售市場價(jià)格核定
D.房屋贈(zèng)與,計(jì)稅依據(jù)為房屋重置價(jià)格
E.房屋交換,計(jì)稅依據(jù)為所交換房屋價(jià)格的差額
9. 土地增值稅具有以下基本特點(diǎn)()。
A.屬于所得稅
B.稅率全國不統(tǒng)一
C.實(shí)行超額累進(jìn)稅率
D.實(shí)行按次征收
E.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對象
10. 在企業(yè)所得稅的計(jì)算中,收入總額包括()。
A.政府性基金
B.銷售貨物收入
C.股息、紅利
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入
E.接受捐贈(zèng)收入
11. 印花稅的納稅人具體包括()。
A.立合同人
B.立賬簿人
C.立據(jù)人
D.領(lǐng)受人
E.委托人
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答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]:C
[解析]:參見教材P323
2
[答案]:D
[解析]:本題考查房地產(chǎn)稅特定的征稅對象。
3
[答案]:D
[解析]:中央地方共享稅主要有四種,分別是營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和印花稅。
4
[答案]:A
[解析]:耕地占用稅的應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際占用的耕地面積×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)。
5
[答案]:C
[解析]:參見教材P325-326
6
[答案]:C
[解析]:城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際占用的土地面積×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)=3000×5=15000元。注意城鎮(zhèn)土地使用稅按土地面積計(jì)算,不按建設(shè)面積計(jì)算,因此容積率在本題中是迷惑項(xiàng)。
7
[答案]:C
[解析]:城鎮(zhèn)土地使用稅交納中,如果土地使用者沒有確定或者權(quán)屬糾紛沒有解決的,由土地實(shí)際使用人交納。
8
[答案]:D
[解析]:參見教材P327
9
[答案]:A
[解析]:依照房產(chǎn)余值計(jì)算房產(chǎn)稅的,稅率為1.2%。所以應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=20×1.2%=0.24萬元。
10
[答案]:D
[解析]:城市房地產(chǎn)稅與房產(chǎn)稅的特點(diǎn)基本相同,主要不同在于其納稅人僅適用于外資、外國企業(yè)以及外國人。
11
[答案]:A
[解析]:自2008年11月1日起,對個(gè)人首次購買90平米以下普通住房的,契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%。
12
[答案]:B
[解析]:契稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。
13
[答案]:A
[解析]:參見教材P328-329
14
[答案]:D
[解析]:增值程度R=增值額÷扣除項(xiàng)目=20÷10=200%,采用速算法:
R在100%~200%時(shí),應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%
應(yīng)納稅額=20×50%-10×15%=10-1.5=8.5萬元。
此題注意,當(dāng)R為200%時(shí),應(yīng)選擇100%~200%這一區(qū)間段的計(jì)算公式。因?yàn)镽就低不就高。
15
[答案]:D
[解析]:城市維護(hù)建設(shè)稅的基本特點(diǎn)是稅款專款專用,屬于附加稅,且按照納稅人所在地實(shí)行差別稅率。選項(xiàng)D納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人,其征收范圍是市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。
16
[答案]:D
[解析]:參見教材P331
17
[答案]:C
[解析]:企業(yè)所得稅收入總額中以下收入為不征稅收入:財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
18
[答案]:B
[解析]:土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓合同和商品房銷售合同采用0.5‰的稅率,房屋租賃合同采用1‰的稅率。土地租賃合同不繳納印花稅。
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]:ABD
[解析]:本題考查房地產(chǎn)稅收的特征。選項(xiàng)C應(yīng)該是稅源分布零散;選項(xiàng)E應(yīng)該稅收收入主要?dú)w地方。
2
[答案]:BCDE
[解析]:參見教材P323-324
3
[答案]:ABCE
[解析]:按照稅種的類別劃分,我國房地產(chǎn)稅收可分為四類:貨物和勞務(wù)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類和其他稅收。
4
[答案]:BCDE
[解析]:參見教材P325
5
[答案]:BE
[解析]:本題考查房產(chǎn)稅的相關(guān)內(nèi)容。選項(xiàng)A房產(chǎn)稅一般由房屋的所有者繳納,不是使用者。選項(xiàng)C房屋所有權(quán)出典的,由承典人納稅;選項(xiàng)D房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)均征收。
6
[答案]:AD
[解析]:房產(chǎn)稅的稅率分兩種,依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的,稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為12%。
7
[答案]:BCD
[解析]:參見教材P328
8
[答案]:BCE
[解析]:契稅的計(jì)稅依據(jù)分為以下三種情況:
土地出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣-成交價(jià)格;
土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與-參照市場價(jià)格核定;
土地使用權(quán)交換、房屋交換-價(jià)格差額。
9
[答案]:ACDE
[解析]:參見教材P328
10
[答案]:BCDE
[解析]:本題考查企業(yè)所得稅計(jì)算中收入所包括的內(nèi)容。
11
[答案]:ABCD
[解析]:參見教材P333
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