2014年經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)財(cái)稅》章節(jié)習(xí)題：第六章

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2014年經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)財(cái)稅》章節(jié)習(xí)題匯總

　　單選題

　　1、某演員一次演出收入10萬元，其應(yīng)納稅額為(　　)元。

　　A. 16000

　　B. 22000

　　C. 25000

　　D. 32680

　　2、某教授取得一次未扣除個(gè)人所得稅的稿酬收入5 000元，該作家應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(　　)元。

　　A. 560

　　B. 588

　　C. 800

　　D. 840

　　3、某國(guó)企2009年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元，按稅法準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　　)

　　A. 20萬元

　　B. 15萬元

　　C. 12萬元

　　D. 9萬元

　　4、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元，則2014年度的應(yīng)納稅所得額為(　　)。

　　A. 47萬元

　　B. 48萬元

　　C. 49萬元

　　D. 74萬元

　　5、某汽車制造企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)銷售(營(yíng)業(yè))收入l000萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬元，則該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為(　　)。

　　A. 20萬元

　　B. 80萬元

　　C. 150萬元

　　D. 300萬元

　　6、居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的 企業(yè)。這里的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指(　　)。

　　A. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施管理和控制的機(jī)構(gòu)

　　B. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施全面管理和控制的機(jī)構(gòu)

　　C. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)

　　D. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)

　　7、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按( )計(jì)入收入總額。

　　A. 10%

　　B. 60%

　　C. 70%

　　D. 90%

　　8、國(guó)家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是(　　)。

　　A. 30%

　　B. 25%

　　C. 20%

　　D. 15%

　　9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起(　　)內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　A. 5日

　　B. 10日

　　C. 15日

　　D. 1個(gè)月

　　10、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以(　　)為納稅地點(diǎn)。

　　A. 扣繳義務(wù)人所在地

　　B. 登記注冊(cè)地

　　C. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

　　D. 機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地

　　11、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得(　　)以上的納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。

　　A. 8萬元

　　B. 10萬元

　　C. 12萬元

　　D. 15萬元

　　12、個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額(　　)的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　A. 10%

　　B. 15%

　　C. 20%

　　D. 30%

　　多選題

　　13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，不正確的有(　　)。

　　A. 企業(yè)從事花卉種植所得，減半征收企業(yè)所得稅

　　B. 符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅

　　C. 一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半征收企業(yè)所得稅

　　D. 外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅

　　E. 采取加速折舊法的固定資產(chǎn)，最低折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的50%

　　14、 下列所得不適用20%的比例稅率的有(　　)。

　　A. 財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　B. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C. 稿酬所得

　　D. 個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

　　E. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

　　15、境外所得已納稅額的抵免適用范圍包括(　　)

　　A. 居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得

　　B. 非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，來源于境內(nèi)的應(yīng)稅所得

　　C. 非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，來源于境內(nèi)的所得

　　D. 非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，來源于境外的應(yīng)稅所得

　　E. 非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，來源于境外的與其有關(guān)聯(lián)的應(yīng)稅所得

　　16、應(yīng)征個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A. 保險(xiǎn)賠款

　　B. 儲(chǔ)蓄存款利息所得

　　C. 演出所得

　　D. 稿酬所得

　　E. 彩票中獎(jiǎng)所得

　　案例分析題

　　17、該公司2011年度允許在稅前列支的三項(xiàng)費(fèi)用為(　　)。

　　A. 7.5萬元

　　B. 9.6萬元

　　C. 17.76萬元

　　D. 24

　　18、該公司應(yīng)納稅所得額為(　　)。

　　A. 412.74萬元

　　B. 502萬元

　　C. 626.5萬元

　　D. 636.5萬元

　　19、 該公司應(yīng)納所得稅額為(　　)。

　　A. 817萬元

　　B. 150萬元

　　C. 102萬元

　　D. 210萬元

　　20、假定企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠，則2011年該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為(　　)。

　　A. 0%

　　B. 18%

　　C. 25%

　　D. 33%

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