2015年銀行從業(yè)資格《公司信貸》預(yù)習(xí)：貸款風(fēng)險分類

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　　4基本信貸分析

　　在貸款分類過程中，銀行首先要了解的就是貸款的基本信息，包括：

　　1.貸款目的分析;【挪用的貸款至少被分類為關(guān)注類貸款?！?/P>

　　2.還款來源分析;【還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志?！?/P>

　　3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析;【包括生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期(借款人用資金購買材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款)、資本轉(zhuǎn)換周期?！?/P>

　　4.還款記錄分析;【可以反映借款人的道德水準(zhǔn)、資本實(shí)力、經(jīng)營水平、擔(dān)保能力、信用水平?！?/P>

　　5還款可能性分析

　　貸款風(fēng)險分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性;【具體為還款能力分析(主要)、擔(dān)保狀況分析、非財(cái)務(wù)因素分析】

　　1.還款能力分析;

　　具體包括：

　　(1)利用財(cái)務(wù)報表評估借款人的經(jīng)營活動;

　　(2)利用財(cái)務(wù)比率分析借款人的償債能力。

　　【其中借款人的現(xiàn)金流量是衡量還款能力的重要指標(biāo)?！?/P>

　　2.擔(dān)保狀況分析;

　　(1)法律方面，確保擔(dān)保的有效性;在擔(dān)保物沒有自由交易市場的情況下，應(yīng)參照同類抵押品確定擔(dān)保物的市場價;

　　(2)經(jīng)濟(jì)方面，確保擔(dān)保的充分性;要判斷擔(dān)保能消除或減少貸款風(fēng)險損失的程度。

　　3.非財(cái)務(wù)因素分析;

　　6確定分類結(jié)果　　

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　　7貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提

　　1.貸款損失準(zhǔn)備金的種類;

　　(1)普通準(zhǔn)備金;

　　又稱一般準(zhǔn)備金，是按貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金;

　　我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%提取貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金;

　　普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入不能超過加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的12.25%;普通準(zhǔn)備金是用于彌補(bǔ)貸款組合的不確定損失的。

　　(2)專項(xiàng)準(zhǔn)備金;

　　是根據(jù)貸款風(fēng)險分類結(jié)果，對不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金;

　　不具備資本性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ);

　　(3)特別準(zhǔn)備金;

　　是針對貸款組合中的特定風(fēng)險，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金;

　　只有當(dāng)遇到特殊情況，商業(yè)銀行才會計(jì)提特別準(zhǔn)備金;

　　特別準(zhǔn)備金是按照貸款內(nèi)在損失計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)之上計(jì)提的。

　　2.貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù);　　

　　3.貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則;

　　(1)符合審慎會計(jì)原則;

　　(2)堅(jiān)持及時性和充足性原則;

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