2015年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)稅考點(diǎn)命中率分析
更新時(shí)間：2015-12-16 10:11:49
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摘要 【摘要】目前，2015年經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)落下帷幕！環(huán)球網(wǎng)校陪著經(jīng)濟(jì)師數(shù)百萬(wàn)考生走過(guò)12年，迎來(lái)輔導(dǎo)的第13個(gè)年頭了！現(xiàn)小編整理了2015年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)稅考點(diǎn)命中率總結(jié)及其分析，分享給大家。 繼往而開(kāi)來(lái)，為了
【摘要】目前，2015年經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)落下帷幕！環(huán)球網(wǎng)校陪著經(jīng)濟(jì)師數(shù)百萬(wàn)考生走過(guò)12年，迎來(lái)輔導(dǎo)的第13個(gè)年頭了！現(xiàn)小編整理了2015年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)稅考點(diǎn)命中率總結(jié)及其分析，分享給大家。
繼往而開(kāi)來(lái)，為了更好的為2016年經(jīng)濟(jì)師考生服務(wù)，我們將2015年我們培訓(xùn)的成果，分享給大家！希望能在未來(lái)的備考日子上，造福更多考生！也感謝這12年來(lái)，各位考生的信任！
2016經(jīng)濟(jì)師全新輔導(dǎo)課程上線！早報(bào)名，早學(xué)習(xí)！
（》》//contery.com/subject/jjswk/）
一、 整體考點(diǎn)命中率統(tǒng)計(jì)
溫馨提示：近兩年經(jīng)濟(jì)師的考試趨勢(shì)—全面考核、靈活出題。針對(duì)這個(gè)變化，要求考生一定要注重基礎(chǔ)的學(xué)習(xí)，我們的精講班會(huì)對(duì)整本教材考點(diǎn)逐個(gè)講解，輔助課后習(xí)題，能夠很好的應(yīng)對(duì)全面考核這個(gè)特點(diǎn)。模考班、考前預(yù)測(cè)班內(nèi)部資料，都是考前強(qiáng)化保障的班次，考前集中學(xué)習(xí)，確保拿到100分左右。更有把握通關(guān)！
二、考題預(yù)測(cè)班及內(nèi)部資料命中統(tǒng)計(jì)
1、押中題目占2015年真題總題量比例：74%
2、押中題目所占分值：104分
學(xué)習(xí)建議：前面我們也提到經(jīng)濟(jì)師的考試趨勢(shì)，目前經(jīng)濟(jì)師考前臨時(shí)抱佛腳已經(jīng)越來(lái)越難了。根據(jù)我們多年的輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，在有一定基礎(chǔ)的情況下，比如學(xué)完精講班和沖刺班之后，再去學(xué)習(xí)考前預(yù)測(cè)班和內(nèi)部資料，效果是最好的，最有把握通過(guò)考試！
♦單選題
【內(nèi)部資料押中】
1、個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織活動(dòng)的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為（）
A.成本收益轉(zhuǎn)移
B.極差成本收益
C.外部效應(yīng)
D.收益成本效應(yīng)
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】C
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外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益。
【內(nèi)部資料押中】
2關(guān)于市場(chǎng)配置資源與市場(chǎng)失靈的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）
A.市場(chǎng)在提供純公共物品方面無(wú)能為力
B.不完全競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致壟斷
C.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的
D.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展
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市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：
1.公共產(chǎn)品缺失
2.外部效應(yīng)
3.不完全競(jìng)爭(zhēng)
4.收入分配不公
5. 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
4、皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是（ ）
A.洪澇災(zāi)害
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展
C.戰(zhàn)爭(zhēng)
D.地震
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【考題預(yù)測(cè)班押中】
10、關(guān)于稅法正式淵源的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）
A.稅收法律由國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定
B.稅收法規(guī)由國(guó)務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定
C.部委稅收規(guī)章由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局制定
D.地方性稅收法規(guī)由各級(jí)地方人民政府規(guī)定
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省級(jí)人大及其常委會(huì)、較大的市的人大及其常委會(huì)制定的地方性法規(guī)。
人民政府制定規(guī)章。
【內(nèi)部資料押中】
11、納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)行從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為（）
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
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后轉(zhuǎn)，亦稱“逆轉(zhuǎn)”指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
12、甲國(guó)某居民公司2014年度來(lái)源乙國(guó)所得200萬(wàn)元，甲國(guó)、乙國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國(guó)的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國(guó)對(duì)境外所得實(shí)行扣除法，該公司2014年度境外所得應(yīng)向甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）
A.20
B.56
C.60
D.80
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（200-200*30%）*40%=56（萬(wàn)元）
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
16、某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明金額92600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金3000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）元
A.13454.70
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
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增值稅銷項(xiàng)稅額=（92600+3000）\1.17*0.17=13890.60（元）
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
22、某調(diào)查公司為符合條件的小型微利企業(yè)，假設(shè)2015年全年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元，該公司2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元
A.0.75
B.1.50
C.3.00
D.3.75
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自2015年1月1日到2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
該公司2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=15*50%*20%=1.50萬(wàn)元
多選題
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
61.關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的有（）
A.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)
B.公共物品受益具有非排他性的特征
C.對(duì)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零
D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化
E.公共物品的效用是不能分割的
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♦案例分析題
（一）
某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)布料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額51萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額3.4萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅額0.055萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)新建倉(cāng)庫(kù)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅額10.2萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.22萬(wàn)元。
（2）本月銷售服裝，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款估計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金收入合計(jì)11.7萬(wàn)元。
（3）本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。
（4）本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取租金收入10萬(wàn)元。
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
81.該服裝廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
A.54.400
B.54.455
C.64.600
D.64.875
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進(jìn)項(xiàng)稅額=51+3.4+0.055=54.455
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
82.該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
A.147.0
B.170.0
C.171.7
D.178.5
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銷項(xiàng)稅額=1000*17%+11.7\1.17*17%+40*17%=178.5
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
83.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A.107.115
B.117.245
C.117.300
D.124.045
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】D
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應(yīng)納增值稅=178.5-54.455=124.045
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
84.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
A.0
B.0.3
C.0.5
D.0.6
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】C
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應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10*5%=0.5萬(wàn)元
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
85.下列說(shuō)法符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）
A.由于我國(guó)目前實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅，所以該服裝廠購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅額不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵減銷項(xiàng)稅額
B.從2014年1月1日起，運(yùn)輸企業(yè)全部納入“營(yíng)改增”范圍，所以，該服裝廠外購(gòu)貨物取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明稅額均作為檔期進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣銷項(xiàng)稅額。
C.該服裝廠通過(guò)門市部對(duì)外銷售取得的現(xiàn)金收入也要作為應(yīng)稅收入，按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅
D.該服裝廠當(dāng)月對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)取得的收入應(yīng)按照有形資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)計(jì)算繳納增值稅。
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】C
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【考題預(yù)測(cè)班的題】【預(yù)測(cè)試題19----23：案例分析題】某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷售日用品取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.17萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的差價(jià)款為0.97萬(wàn)元/臺(tái)。
（2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于8月15日發(fā)出。
（3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額25.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙稅務(wù)師事務(wù)所（增值稅一般納稅人）提供的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。
（4）月末進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（上述甲運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)），相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已于上月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1、 采取以舊換新方式銷售冰箱的銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。
A0
B34
C51
D85
【答案】D
【解析】銷項(xiàng)稅額=400×17%+100×1.17÷（1+17%）×17%=85（萬(wàn)元）
2、 采取預(yù)收貨款方式銷售電腦的銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。
A0
B17
C34
D21
【答案】A
【解析】納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售一般貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，該企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售的電腦本月未發(fā)出，不需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。
3、 本題可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。
A0
B25.5
C27.25
D30.25
【答案】B
【解析】25.5+5×11%+20×6%=27.25
4、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的增值稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A0.44
B1.4
C3.84
D5.98
【答案】C
【解析】（24-4）×17%+4×11%=3.84
5、該商業(yè)企業(yè)2014年7月應(yīng)納增值稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A59.68
B61.59
C70.85
D78.69
【答案】B
【解析】應(yīng)納增值稅額=85-（27.25-3.84）=61.59（萬(wàn)元）。
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一、 整體考點(diǎn)命中率統(tǒng)計(jì)
溫馨提示：近兩年經(jīng)濟(jì)師的考試趨勢(shì)—全面考核、靈活出題。針對(duì)這個(gè)變化，要求考生一定要注重基礎(chǔ)的學(xué)習(xí)，我們的精講班會(huì)對(duì)整本教材考點(diǎn)逐個(gè)講解，輔助課后習(xí)題，能夠很好的應(yīng)對(duì)全面考核這個(gè)特點(diǎn)。模考班、考前預(yù)測(cè)班內(nèi)部資料，都是考前強(qiáng)化保障的班次，考前集中學(xué)習(xí)，確保拿到100分左右。更有把握通關(guān)！
二、考題預(yù)測(cè)班及內(nèi)部資料命中統(tǒng)計(jì)
1、押中題目占2015年真題總題量比例：74%
2、押中題目所占分值：104分
學(xué)習(xí)建議：前面我們也提到經(jīng)濟(jì)師的考試趨勢(shì)，目前經(jīng)濟(jì)師考前臨時(shí)抱佛腳已經(jīng)越來(lái)越難了。根據(jù)我們多年的輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，在有一定基礎(chǔ)的情況下，比如學(xué)完精講班和沖刺班之后，再去學(xué)習(xí)考前預(yù)測(cè)班和內(nèi)部資料，效果是最好的，最有把握通過(guò)考試！
三、押中試題展示
以下為試題節(jié)選對(duì)比：♦單選題
【內(nèi)部資料押中】
1、個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織活動(dòng)的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為（）
A.成本收益轉(zhuǎn)移
B.極差成本收益
C.外部效應(yīng)
D.收益成本效應(yīng)
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】C
【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】
外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益。
【內(nèi)部資料押中】
2關(guān)于市場(chǎng)配置資源與市場(chǎng)失靈的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）
A.市場(chǎng)在提供純公共物品方面無(wú)能為力
B.不完全競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致壟斷
C.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的
D.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】C
【環(huán)球網(wǎng)校參考解析】
市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：
1.公共產(chǎn)品缺失
2.外部效應(yīng)
3.不完全競(jìng)爭(zhēng)
4.收入分配不公
5. 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
4、皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是（ ）
A.洪澇災(zāi)害
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展
C.戰(zhàn)爭(zhēng)
D.地震
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【考題預(yù)測(cè)班押中】
10、關(guān)于稅法正式淵源的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）
A.稅收法律由國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定
B.稅收法規(guī)由國(guó)務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定
C.部委稅收規(guī)章由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局制定
D.地方性稅收法規(guī)由各級(jí)地方人民政府規(guī)定
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省級(jí)人大及其常委會(huì)、較大的市的人大及其常委會(huì)制定的地方性法規(guī)。
人民政府制定規(guī)章。
【內(nèi)部資料押中】
11、納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)行從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為（）
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
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后轉(zhuǎn)，亦稱“逆轉(zhuǎn)”指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
12、甲國(guó)某居民公司2014年度來(lái)源乙國(guó)所得200萬(wàn)元，甲國(guó)、乙國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國(guó)的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國(guó)對(duì)境外所得實(shí)行扣除法，該公司2014年度境外所得應(yīng)向甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）
A.20
B.56
C.60
D.80
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（200-200*30%）*40%=56（萬(wàn)元）
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
16、某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明金額92600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金3000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）元
A.13454.70
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
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增值稅銷項(xiàng)稅額=（92600+3000）\1.17*0.17=13890.60（元）
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
22、某調(diào)查公司為符合條件的小型微利企業(yè)，假設(shè)2015年全年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元，該公司2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元
A.0.75
B.1.50
C.3.00
D.3.75
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自2015年1月1日到2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
該公司2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=15*50%*20%=1.50萬(wàn)元
多選題
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
61.關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的有（）
A.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)
B.公共物品受益具有非排他性的特征
C.對(duì)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零
D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化
E.公共物品的效用是不能分割的
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♦案例分析題
（一）
某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)布料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額51萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額3.4萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅額0.055萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)新建倉(cāng)庫(kù)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅額10.2萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.22萬(wàn)元。
（2）本月銷售服裝，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款估計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金收入合計(jì)11.7萬(wàn)元。
（3）本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。
（4）本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取租金收入10萬(wàn)元。
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
81.該服裝廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
A.54.400
B.54.455
C.64.600
D.64.875
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進(jìn)項(xiàng)稅額=51+3.4+0.055=54.455
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
82.該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
A.147.0
B.170.0
C.171.7
D.178.5
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銷項(xiàng)稅額=1000*17%+11.7\1.17*17%+40*17%=178.5
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
83.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A.107.115
B.117.245
C.117.300
D.124.045
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】D
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應(yīng)納增值稅=178.5-54.455=124.045
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
84.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
A.0
B.0.3
C.0.5
D.0.6
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應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10*5%=0.5萬(wàn)元
【內(nèi)部資料押中】【考題預(yù)測(cè)班押中】
85.下列說(shuō)法符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）
A.由于我國(guó)目前實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅，所以該服裝廠購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅額不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵減銷項(xiàng)稅額
B.從2014年1月1日起，運(yùn)輸企業(yè)全部納入“營(yíng)改增”范圍，所以，該服裝廠外購(gòu)貨物取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明稅額均作為檔期進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣銷項(xiàng)稅額。
C.該服裝廠通過(guò)門市部對(duì)外銷售取得的現(xiàn)金收入也要作為應(yīng)稅收入，按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅
D.該服裝廠當(dāng)月對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)取得的收入應(yīng)按照有形資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)計(jì)算繳納增值稅。
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【考題預(yù)測(cè)班的題】【預(yù)測(cè)試題19----23：案例分析題】某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷售日用品取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.17萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的差價(jià)款為0.97萬(wàn)元/臺(tái)。
（2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于8月15日發(fā)出。
（3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額25.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙稅務(wù)師事務(wù)所（增值稅一般納稅人）提供的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。
（4）月末進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（上述甲運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)），相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已于上月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1、 采取以舊換新方式銷售冰箱的銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。
A0
B34
C51
D85
【答案】D
【解析】銷項(xiàng)稅額=400×17%+100×1.17÷（1+17%）×17%=85（萬(wàn)元）
2、 采取預(yù)收貨款方式銷售電腦的銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。
A0
B17
C34
D21
【答案】A
【解析】納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售一般貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，該企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售的電腦本月未發(fā)出，不需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。
3、 本題可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。
A0
B25.5
C27.25
D30.25
【答案】B
【解析】25.5+5×11%+20×6%=27.25
4、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的增值稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A0.44
B1.4
C3.84
D5.98
【答案】C
【解析】（24-4）×17%+4×11%=3.84
5、該商業(yè)企業(yè)2014年7月應(yīng)納增值稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A59.68
B61.59
C70.85
D78.69
【答案】B
【解析】應(yīng)納增值稅額=85-（27.25-3.84）=61.59（萬(wàn)元）。
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