2015北京會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》預(yù)測題(3)

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　　一、單項選擇題(本題共20分，每小題1分。每小題只有一個正確答案，多選、錯選、漏選，不得分)

　　1 托收承付中，付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應(yīng)當根據(jù)逾期付款金額和天數(shù)，按(　　)計算逾期付款賠償金。

　　A.日息萬分之五　B.月息萬分之十　C.日息萬分之三　D.月息萬分之十

　　參考答案：A

　　參考解析：《支付結(jié)算辦法》第192條規(guī)定，付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應(yīng)當根據(jù)逾期付款金額和天數(shù)，按日息萬分之五計算逾期付款賠償金。故選A。

　　2 一般存款賬戶的使用范圍包括(　　)。

　　A.借款轉(zhuǎn)存　B.住房基金　C.H常轉(zhuǎn)賬結(jié)算　D.證券交易結(jié)算資金

　　參考答案：A

　　參考解析：一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。BD選項為專用存款賬戶的使用范圍。C選項為基本存款賬戶的使用范圍。故選A。

　　3 下列關(guān)于預(yù)算的審批，說法錯誤的是( )。

　　A.中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準

　　B.地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準

　　C.中央預(yù)算和地方各級政府預(yù)算均由全國人民代表大會審查和批準

　　D.各級政府預(yù)算批準后，必須依法向相應(yīng)的國家機關(guān)備案

　　參考答案：C

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準。故選C。

　　4 納稅人生產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全、財務(wù)管理和會計核算水平較低，但可以控制原材料或進銷貨的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對其采用的稅款征收方式是( )。

　　A.定期定額征收　B.查驗征收　C.查賬征收　D.查定征收

　　參考答案：D

　　參考解析：根據(jù)題干描述，適用查定征收的稅款征收方式。故選D。

　　5 企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，適用的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是( )。

　　A.加計扣除　B.按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

　　C.按一定比例實行稅額抵免　D.實行15%的優(yōu)惠稅率

　　參考答案：C

　　參考解析：企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，可按一定比例實行稅額抵免。故選C。

　　6 (　　)是在會計機構(gòu)內(nèi)部，對于本機構(gòu)在會計流程中的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，進行自我檢查或者審核的一項工作，是對會計信息的再確認、再監(jiān)督的過程。

　　A.會計控制　B.會計審計　C.會計稽核　D.會計牽制

　　參考答案：C

　　參考解析：稽核，即稽查與復(fù)核。本題是會計稽核的定義。故選C。

　　7 發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當分別按最低 還款額未還部分、超過信用額度部分的( )收取滯納金和超限費。

　　A.2%　B.5%　C.10%　D.15%

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核信用卡的規(guī)定。發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。故選B。

　　8 持票人對銀行支票出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票日起( )不行使而消滅。

　　A.2年　B.6個月　C.3個月　D.1年

　　參考答案：B

　　參考解析：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月不行使而消滅。故選B。

　　9 明遠公司是增值稅一般納稅人，某月進口應(yīng)稅消費品一批，進口完稅價格140萬元，關(guān)稅70萬元，該商品消費稅稅率30%，增值稅稅率為l7%，則進口該商品由海關(guān)代征增值稅 ( )萬元。

　　A.90　B.51　C.63　D.35.7

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核進口增值稅的組成計稅價格。組成計稅價格=(140+70)÷(1-30%)=300(萬元)，增值稅稅額=300×17%=51(萬元)。故選B。

　　10 下列對編制財務(wù)會計報告的表述不正確的是( )。

　　A.財務(wù)會計報告應(yīng)當依據(jù)會計賬簿記錄和有關(guān)會計資料編制

　　B.財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象、提供期限應(yīng)當符合法定要求

　　C.向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)應(yīng)當一致

　　D.各單位的財務(wù)會計報告在上報有關(guān)部門前必須經(jīng)注冊會計師審核簽字

　　參考答案：D

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，財務(wù)會計報告須經(jīng)注冊會計師審計的，企業(yè)應(yīng)當將注冊會計師及其會計師事務(wù)所出具的審計報告隨同財務(wù)會計報告一并對外提供。但并不是所有的財務(wù)會計報告在上報有關(guān)部門前都必須經(jīng)過注冊會計師簽字。故選D。

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　　11 在會計職業(yè)活動中，如果發(fā)生道德沖突時要堅持原則，把( )利益放在第一位。

　　A.個人利益　B.社會公眾　C.客戶　D.業(yè)主

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核會計職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定。在會計職業(yè)活動中，如果發(fā)生道德沖突時要堅持原則，把社會公眾利益放在第一位。故選B。

　　12 中央預(yù)算與地方預(yù)算有關(guān)收入和支出項目的劃分、地方向中央上解收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法，由(　　)規(guī)定。

　　A.全國人大　B.全國人大常委會　C.國務(wù)院　D.財政部

　　參考答案：C

　　參考解析：中央預(yù)算與地方預(yù)算有關(guān)收入和支出項目的劃分、地方向中央上解收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法，由國務(wù)院規(guī)定，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。故選C。

　　13 受托加工應(yīng)繳納消費稅的消費品，應(yīng)( )繳納消費稅。

　　A.由受托方代扣代繳　B.由受托方代收代繳

　　C.由委托方自行繳納　D.由稅務(wù)機關(guān)查定征收

　　參考答案：B

　　參考解析：負有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進行代收代繳。受托加工應(yīng)繳納消費稅的消費品，應(yīng)由受托方代收代繳消費稅。故選B。

　　14 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列關(guān)于單位內(nèi)部會計監(jiān)督的說法，不正確的是( )。

　　A.單位負責人負責單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的組織實施，對本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的建立及有效實施承擔最終責任

　　B.會計機構(gòu)和會計人員對單位內(nèi)部的會計資料和財產(chǎn)物資實施監(jiān)督

　　C.內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)、會計人員;內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是本單位的會計行為

　　D.記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離、相互制約

　　參考答案：C

　　參考解析：內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是本單位的經(jīng)濟活動;內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)、會計人員。故選C。

　　15 各單位采用的會計處理方法，確有必要變更的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將( )在財務(wù)會計報告中說明。

　　A.變更的辦法　B.變更的背景　C.變更的依據(jù)　D.變更的原因、情況及影響

　　參考答案：D

　　參考解析：《會計法》第十八條規(guī)定，各單位采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當一致，不得隨意變更;確有必要變更的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)會計報告中說明。故選D

　　16 下列各項中，不征收營業(yè)稅的是( )。

　　A.銷售不動產(chǎn)　B.轉(zhuǎn)讓商標權(quán)　C.提供修理業(yè)務(wù)　D.出租一棟房產(chǎn)

　　參考答案：C

　　參考解析：提供修理勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。故選C。

　　17 下列各項中，屬于代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員義務(wù)的是( )。

　　A.應(yīng)當配備專人負責13常貨幣收支和保管

　　B.及時提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料

　　C.對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當保密

　　D.對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當填制或者取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證

　　參考答案：C

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員的義務(wù)包括：按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當保密;對委托人示意其作出不當?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求，應(yīng)當拒絕;對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當予以解釋。故選C。

　　18 凡是涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約的作用，這樣的工作制度為( )。 ‘

　　A.內(nèi)部稽核制度　B.內(nèi)部牽制制度　C.內(nèi)部審計制度　D.內(nèi)部約束制度

　　參考答案：B

　　參考解析：內(nèi)部牽制制度，也稱錢賬分管制度，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部牽制制度是指凡是涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種制度。故選B。

　　19 稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。這種征收方式屬于( )。

　　A.查賬征收　B.查驗征收　C.定期定額征收　D.查定征收

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核稅款的征收方式。定期定額征收是指稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。故選C。

　　20 根據(jù)會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，在辦理會計工作交接手續(xù)中，發(fā)現(xiàn)‘‘白條頂庫”現(xiàn)象，應(yīng)采取的做法是( )。

　　A.由監(jiān)交人員負責查清處理

　　B.由接管人員在移交后負責查清處理

　　C.由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理

　　D.由會計檔案管理人員負責查清處理

　　參考答案：C

　　參考解析：根據(jù)會計法律制度的有關(guān)部門規(guī)定，接管人員發(fā)現(xiàn)“白條頂庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。故選C。

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　　二、多項選擇題(本題共20分，每小題2分。每小題至少有兩個正確答案，多選、錯選、漏選不得分)

　　21 下列屬于參與管理的基本要求的是( )。

　　A.努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)　B.樹立服務(wù)意識

　　C.全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程　D.提高服務(wù)質(zhì)量

　　參考答案：A,C

　　參考解析：選項AC屬于參與管理的基本要求;選項BD屬于強化服務(wù)的基本要求。故選AC。

　　22 我國的稅款征收方式主要有( )。

　　A.查賬征收　B.代扣代繳　C.定期定額征收　D.委托代征

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：我國的稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、委托代征、代扣代繳、代收代繳。故選ABCD。

　　23 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列屬于支票絕對應(yīng)記載事項的有( )。

　　A.付款人名稱　B.確定的金額　C.付款地　D.付款日期

　　參考答案：A,B

　　參考解析：支票絕對應(yīng)記載的事項有：①表明“支票”的字樣;②無條件支付的委托;③確定的金額;O付款人名稱;⑤出票日期;⑥出票人簽章。故選AB。

　　24 關(guān)于會計機構(gòu)和會計人員，下列說法正確的有( )。

　　A.各單位必須設(shè)置會計機構(gòu)

　　B.會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當建立稽核制度

　　C.單位負責人的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任負責人

　　D.會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位負責人負責監(jiān)交

　　參考答案：B,C

　　參考解析：本題考核會計機構(gòu)和會計人員的相關(guān)規(guī)定。本題中A、D項表述不符合《會計法》的規(guī)定。故選BC。

　　25 某單位制定的內(nèi)部會計人員管理制度中，符合會計職業(yè)道德要求的有( )。

　　A.會計人員在工作中應(yīng)當樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，遵守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量

　　B.會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳

　　C.會計人員應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)

　　D.會計人員應(yīng)當保守單位的商業(yè)秘密。未經(jīng)單位負責人同意，會計人員不得向外界提供或者泄露單位的任何會計信息

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：會計人員職業(yè)道德要求有8點。故選ABCD。

　　26 下列各項中，實行從量定額征收消費稅的應(yīng)稅消費品有( )。

　　A.啤酒　B.實木地板　C.卷煙　D.黃酒

　　參考答案：A,D

　　參考解析：本題考核消費稅的應(yīng)納稅額計算。選項B是從價計征收消費稅的;選項C是從價從量復(fù)合計征的。故選AD。

　　27 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票出票人依法完成出票行為后即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。下列表述中，不正確的是( )。

　　A.持票人在匯票金額的付款請求權(quán)不能滿足時，僅享有對出票人的追索權(quán)

　　B.付款人在出票人完成出票之日，即成為匯票上的主債務(wù)人

　　C.匯票簽發(fā)后，如付款人不予付款，出票人應(yīng)當承擔票據(jù)責任

　　D.出票人將票據(jù)交付給收款人后，收款人享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利

　　參考答案：A,B

　　參考解析：①追索權(quán)的行使對象不僅限于出票人;②出票行為是單方行為，

　　付款人并不因此而有付款義務(wù)，只有付款之權(quán)限，但基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對匯票進行承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人;③出票人委托他人付款，一旦該行為成立，就必須保證該付款能得以實現(xiàn)。如果付款人不予付款，出票人就應(yīng)該承擔票據(jù)責任。故選AB。

　　28 根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列行為中，屬于違法會計行為的有( )。

　　A.編制虛假會計資料　B.私設(shè)會計賬簿的行為

　　C.不依法設(shè)置會計賬簿的行為

　　D.任用不具有會計從業(yè)資格證書的人員從事會計工作的行為

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：本題考核會計違法行為的種類。本題四項均屬于會計違法行為。故選ABCD。

　　29 在辦理會計工作交接時，交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接，具體要求是( )。

　　A.現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行當面點交，不得短缺

　　B.有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致，由于一些有價證券，如債券、國庫券票面金額與發(fā)行價格可能會不一致，因此也可以與賬簿記錄不一致

　　C.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章及其他會計用品等，也必須交接清楚

　　D.所有會計資料必須完整無缺

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：本題考核會計人員交接中移交點收的規(guī)定。本題中A、C、D選項，符合會計工作交接中關(guān)于移交點收的規(guī)定。故選ACD。

　　30 私設(shè)會計賬簿的，依照《會計法》應(yīng)追究的法律責任是( )。

　　A.由縣級以上人民政府財政部門予以通報

　　B.對單位并處3 000元以上5萬元以下的罰款

　　C.對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2 000元以上2萬元以下罰款

　　D.由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：屬于違反會計制度規(guī)定，構(gòu)成犯罪的可追究刑事責任，否則可給予處分和處罰(責令改正，個人罰款2 000元至2萬元，單位罰款3 000元至5萬元，嚴重的吊銷營業(yè)執(zhí)照)。故選BCD。

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　　三、不定項選擇題(本題共20分，每小題2分。每小題至少有一個正確答案)

　　31 某單位已破產(chǎn)，其破產(chǎn)前形成的會計檔案。根據(jù)《會計檔案管理辦法》可以( )。

　　A.銷毀　B.由業(yè)務(wù)主管部門代管　C.由財產(chǎn)所有者代管　D.移交有關(guān)檔案館代管

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：破產(chǎn)單位會計檔案不能提前銷毀。故選BCD。

　　32 下列各項中，( )既是職業(yè)道德的出發(fā)點也是職業(yè)道德的歸宿。

　　A.秉公執(zhí)法　B.有法可依　C.服務(wù)社會　D.奉獻社會

　　參考答案：D

　　參考解析：奉獻社會既是職業(yè)道德的出發(fā)點，也是職業(yè)道德的歸宿。故選D。

　　33 某公司為獲得一項工程合同，擬向工程發(fā)包方的有關(guān)人員支付好處費8萬元，公司市場部持公司的批示到財務(wù)部領(lǐng)取該筆款項。財務(wù)部經(jīng)理謝某認為該項支出不符合有關(guān)規(guī)定，但考慮到公司主要領(lǐng)導(dǎo)已做了批示，遂同意撥付款項。下列對謝某做法的認定中正確的是( )。

　　A.謝某違反了愛崗敬業(yè)的會計職業(yè)道德要求

　　B.謝某違反了參與管理的會計職業(yè)道德要求

　　C.謝某違反了廉潔自律的會計職業(yè)道德要求

　　D.謝某違反了堅持準則的會計職業(yè)道德要求

　　參考答案：D

　　參考解析：堅持準則要求會計人員按法律制度辦事。故選D。

　　34 下列各項中，屬于會計崗位的有( )。

　　A.稽核崗位　B.會計檔案管理崗位　C.計劃管理崗位　D.單位內(nèi)部審計

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：會計工作崗位一般分為：總會計師崗位、會計機構(gòu)負責人崗位、出納崗位、稽核崗位;資本、基金核算崗位;收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算崗位;工資核算崗位、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位;財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位;總賬崗位;對外財務(wù)報告編制崗位;會計電算化崗位;會計檔案管理崗位。故選ABD。

　　35 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，非經(jīng)營性的存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶的，給予警告并處以(　　)的罰款。

　　A.1 000元　B.3 000元　C.5 000元以上30 000元以下　D.10 000元以上50 000元以下

　　參考答案：A

　　參考解析：根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第65條的規(guī)定，非經(jīng)營性的存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶的，給予警告并處以1 000元罰款;經(jīng)營性的存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶的，給予警告并處以5 000元以上30 000元以下的罰款。故選A。

　　36 下列選項中，不屬于我國預(yù)算收入中的專項收人的是(　　)。

　　A.稅收收入　B.依法應(yīng)當上繳的國有資產(chǎn)投資產(chǎn)生的股息收人　C.征收排污收人　D.罰沒收入

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項A是國家預(yù)算收入的最主要部分，不屬于專項收入;選項B屬于依照規(guī)定應(yīng)當上繳的國有資產(chǎn)收益;選項D屬于其他收入。故選ABD。

　　37 根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于出納人員不得兼任的工作有( )。

　　A.稽核　B.會計檔案保管　C.登記固定資產(chǎn)卡片　D.辦理納稅申報

　　參考答案：A,B

　　參考解析：根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定：“出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！惫蔬xAB。

　　38 關(guān)于原始憑證，下列說法正確的有( )。

　　A.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章

　　B.支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明

　　C.購買實物的原始憑證必須有驗收證明

　　D.職工公出借款收據(jù)在收回借款后應(yīng)退還給職工本人

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：借條應(yīng)附在記賬憑證后，不能退還給個人。故選ABC。

　　39 下列表述中，不正確的是( )。

　　A.背書不得附條件，否則所附條件不具有票據(jù)上的效力

　　B.付款人承兌匯票不得附有條件，否則視為拒絕承兌

　　C.保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責任

　　D.支票中另行記載付款日期的，該記載有效

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核票據(jù)的有關(guān)規(guī)定。支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。故選D。

　　40 下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )。

　　A.居民企業(yè)來源于境外的所得

　　B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

　　C.非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

　　D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：居民企業(yè)承擔全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅;非居民企業(yè)承擔有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。故選ABD。

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　　四、判斷題(本題共20分，每小題1分)

　　41在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定。 ( )

　　參考答案：對

　　42 會計機構(gòu)和會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照規(guī)定無權(quán)處理的，應(yīng)當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。 (　　)

　　參考答案：對

　　43 匯票保證人的保證責任是一般責任。保證人與被保證人在票據(jù)債務(wù)的履行上處于同一地位，保證人并不享有先訴抗辯權(quán)。 (　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：匯票保證人承擔一般保證責任時，保證人享有先訴抗辯權(quán)。

　　44 提示付款是行使票據(jù)權(quán)利的必經(jīng)程序。 ( )

　　參考答案：錯

　　參考解析：提示付款是持票人行使付款請求權(quán)并取得票據(jù)金額的必經(jīng)步驟。

　　45 會計機構(gòu)或會計人員有權(quán)拒絕辦理或糾正會計違法事項。 (　　)

　　參考答案：對

　　46 票據(jù)出票Et期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔。( )

　　參考答案：錯

　　參考解析：票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

　　47 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》是財政部制定并發(fā)布的會計規(guī)范性文件，不是國家統(tǒng)一的會計制度。 (　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：國家統(tǒng)一的會計制度是指國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的制度，包括規(guī)章和規(guī)范性文件。《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》屬于國家統(tǒng)一的會計制度。

　　48 國務(wù)院發(fā)布的《財務(wù)會計報告條例》的法律地位低于全國人大常委會通過的《中華人民共和國會計法》。 (　　)

　　參考答案：對

　　49 確有特殊需要，其他單位需借用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人審核，單位領(lǐng)導(dǎo)批準，可以外借原始憑證。 (　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：原始憑證不得外借，其他單位確需借用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)批準，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

　　50 納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起30日內(nèi)繳納稅款。 (　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

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　　51 中央國庫業(yè)務(wù)由財政部辦理，地方國庫業(yè)務(wù)依照國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定辦理。 ( )

　　參考答案：錯

　　參考解析：中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理。

　　52 更改的結(jié)算票據(jù)，銀行可以受理，但銀行不承擔責任。 ( )

　　參考答案：錯

　　參考解析：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　53 企業(yè)所得稅有關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)當年發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用以后5年內(nèi)的所得進行彌補，該種減免稅形式屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)。 (　　)

　　參考答案：對

　　54 稅務(wù)機關(guān)可以按照批準的權(quán)限采取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施，這里的批準權(quán)限是指市級以上稅務(wù)局(分局)局長批準。 (　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：稅務(wù)機關(guān)可以按照批準的權(quán)限采取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施，這里的批準權(quán)限是指縣級以上稅務(wù)局(分局)局長批準。

　　55 委托代征是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分散、不易控制的稅源實行源泉控制。 ( )

　　參考答案：錯

　　參考解析：我國稅法規(guī)定，委托代征是指受托單位按照稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分散、不易控制的稅源實行源泉控制。

　　56 消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。 (　　)

　　參考答案：對

　　57 代收代繳是一種稅款征收方式。 ( )

　　參考答案：對

　　58 委托人對于代理機構(gòu)退回，要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當及時予以更正、補充。 (　　)

　　參考答案：對

　　59 稅收作為一種經(jīng)濟活動，屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)范疇：而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。 ( )

　　參考答案：對

　　60 國務(wù)院財政部門編制中央決算草案，報國務(wù)院審定后，由國務(wù)院提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。 ( )

　　參考答案：對

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　　五、案例分析題(共20分。)

　　要求：按照增值稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項(保留兩位小數(shù))。

　　資料：某企業(yè)為一般納稅人，2013年1月發(fā)生的幾筆購銷業(yè)務(wù)如下。

　　(1)購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元。

　　(2)銷售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得的含稅銷售額為11.7萬元。

　　(3)購入企業(yè)生產(chǎn)所需的配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是2.5萬元.

　　(4)購入企業(yè)所需的包裝物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2萬元。

　　(5)銷售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅乙產(chǎn)品，取得不含稅銷售額50萬元。

　　(6)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項商標權(quán)，取得15萬元。

　　(7)企業(yè)為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1.8萬元。

　　(8)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進作為生產(chǎn)原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價為3萬元。

　　(9)出租房屋取得租金10萬元。

　　假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購進貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當月通過稅務(wù)機關(guān)認證。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按買價依照13%的扣除率計算進項稅額。上月未抵扣完的進項稅額為零。

　　61 應(yīng)計算當期銷項稅額的銷售額包括( )。

　　A.銷售甲產(chǎn)品的銷售額　B.轉(zhuǎn)讓一項商標權(quán)，取得的15萬元

　　C.出租房屋取得租金10萬元 .　D.銷售乙產(chǎn)品的銷售額

　　參考答案：A,D

　　參考解析：當期銷項稅額計算：一是銷售甲產(chǎn)品的銷售額;二是銷售乙產(chǎn)品的銷售額。BC選項屬于營業(yè)稅征稅范圍。故選AD。

　　62 當期銷項稅額為( )萬元。

　　A.10.49　B.10.2　C.8.5　D.9.15

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　當期銷項稅額=11.7÷(1+17%)×17%+50×17%=l.7+8.5=10.2(萬元)。故選B。

　　63 可以抵扣的進項稅額包括( )。

　　A.購人原材料取得專用發(fā)票上注明的價款

　　B.購人免稅農(nóng)產(chǎn)品的價款

　　C.購人生產(chǎn)所需的配件和包裝物取得專用發(fā)票上注明的價款

　　D.企業(yè)為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床的價款

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　當期進項稅額的計算：一是購入原材料取得專用發(fā)票上注明的價款;二是購入生產(chǎn)所需配件取得專用發(fā)票上注明的價款;三是購入生產(chǎn)所需包裝物取得專用發(fā)票上注明的價款;四是購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的價款。對于職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床用于集體福利的進項稅額不得抵扣。故選ABC。

　　64 當期可以抵扣的進項稅額為( )萬元。

　　A.8.08　B.7.57　C.7.96　D.7.82

　　參考答案：C

　　參考解析：當期進項稅額=(40+2.5+2)×17%+3×13%=7.57+0.39=7.96(萬元)。故選C。

　　65 當期應(yīng)納增值稅額為( )萬元。

　　A.2.24　B.1.12　C.1.63　D.1.38

　　參考答案：A

　　參考解析：當期應(yīng)納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=10.2-7.96=2.24(萬元)。故選A。