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2016年公路造價(jià)師《理論與法規(guī)》資金時(shí)間價(jià)值理論考點(diǎn)

更新時(shí)間:2015-08-26 09:46:46 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽53收藏26
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  一、現(xiàn)金流量

  1.現(xiàn)金流量的概念

  在進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析時(shí),可以把考察的對象視為一個(gè)系統(tǒng),這個(gè)系統(tǒng)可以是一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目、一個(gè)企事業(yè),也可以是一個(gè)地區(qū)、一個(gè)國家。投入的資金、花費(fèi)的成本、獲取的收益,都可以看成是以資金的形式體現(xiàn)在資金的流入和流出??疾鞂ο笤谀硞€(gè)期間的名時(shí)點(diǎn)上實(shí)際發(fā)生的資金的流入或資金的流出稱為現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差這凈現(xiàn)金流量。根據(jù)現(xiàn)金流量因工程經(jīng)濟(jì)分析的范圍和經(jīng)濟(jì)評價(jià)的方法的不同,分為財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量和國民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量,前者用于財(cái)務(wù)評價(jià),后者用于國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)。

  2.現(xiàn)金流量圖

  現(xiàn)金流量圖是一種反映經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資金運(yùn)動(dòng)的圖式:

  1)以時(shí)間為橫軸,向表示時(shí)間的延伸,軸上每一個(gè)刻度表示一個(gè)時(shí)間單位。

  2)相對于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況,在橫軸上方的表示為現(xiàn)金流入,下方表示為現(xiàn)金流出。

  3)箭線的長短表示現(xiàn)金流量的大小。

  4)箭線與橫軸的交點(diǎn)為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)。

  從以上的可知,現(xiàn)金流量的三要素:大小、方向、作用點(diǎn);其中大小表示資金數(shù)額,流向指項(xiàng)具的現(xiàn)金流入或流出,時(shí)間點(diǎn)指現(xiàn)金流人或流出所發(fā)生的時(shí)間。

  在現(xiàn)金流量圖中橫軸作為時(shí)間軸,表示一個(gè)從0開始到n的時(shí)間序列,每一個(gè)刻度表示一個(gè)計(jì)息期或現(xiàn)金流量的作用點(diǎn),比時(shí)間軸上的刻度單位可以為年,也可以為月。每一個(gè)系統(tǒng)的分析期都假定從n=0年開始。實(shí)際上,n=0表示為第一年之初。n=1的時(shí)點(diǎn),可理解為第一年的年末,也可理解為第二年之初。

  需要說明的是,現(xiàn)金流量的位置的確定問題,如第三年發(fā)生了一筆資金流人或流出,因而形成相應(yīng)的現(xiàn)金流量,那么這筆現(xiàn)金流量應(yīng)該標(biāo)在時(shí)間軸上的哪個(gè)時(shí)點(diǎn)上呢? 是標(biāo)在2上呢(因?yàn)?是第三年的始點(diǎn)),還是標(biāo)在3上呢(因?yàn)?是第三年的終點(diǎn)),需要對此作出規(guī)定或說明。對這個(gè)問題有兩種處理方法:一種是工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的方法,其規(guī)定是現(xiàn)金流人(收益)標(biāo)示在年(期)末,而現(xiàn)金流出標(biāo)示在年(期)初;另一種是項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)中常用的方法,即以期末為現(xiàn)金流量的時(shí)點(diǎn),無論現(xiàn)金是流出還是流人,均標(biāo)示在年(期)末。本章講述的內(nèi)容采用工程經(jīng)濟(jì)分析中的處理方法,因此,前面提到的現(xiàn)金流量,如果是流入(收益),應(yīng)標(biāo)示在3這個(gè)時(shí)點(diǎn)上,如果是流出(投資),則應(yīng)標(biāo)示在2這個(gè)時(shí)點(diǎn)上。

  二、資金的時(shí)間價(jià)值

  資金的時(shí)間價(jià)值就是資金通過一系列的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),其價(jià)值隨時(shí)間而變化。在市場經(jīng)濟(jì)中,資金具有時(shí)間價(jià)值,概括地講體現(xiàn)在兩個(gè)方面,從社會(huì)再生產(chǎn)的過程來講,對于投資者或生產(chǎn)者,其當(dāng)前擁有的資金能夠立即用于投資并在將來獲得利潤。資金的時(shí)間價(jià)值體現(xiàn)在資金作為生產(chǎn)要素,進(jìn)入生產(chǎn)和流通領(lǐng)域所產(chǎn)生的利潤。從流通的角度來講,對于消費(fèi)者或出資者,其占有的資金一旦用于投資,就不能用于消費(fèi);資金的時(shí)間價(jià)值體現(xiàn)了對犧牲現(xiàn)期消費(fèi)所應(yīng)得的必要補(bǔ)償。

  利息是資金時(shí)間價(jià)值的一種重要表現(xiàn)形式。通常,用利息額作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的絕對尺度,用利率作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的相對尺度。

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