2016年公路造價(jià)師《計(jì)價(jià)與控制》資金來源與資金運(yùn)用表的編制考點(diǎn)
【摘要】為幫助考生更有效的備考2016年公路造價(jià)師考試,環(huán)球網(wǎng)校為您提供公路造價(jià)師備考資料“2016年公路造價(jià)師《計(jì)價(jià)與控制》資金來源與資金運(yùn)用表的編制考點(diǎn)“,本文主要闡述了資金來源與資金運(yùn)用表的編制的知識(shí)點(diǎn),供公路造價(jià)師的考生們學(xué)習(xí),祝您學(xué)習(xí)愉快!
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資金來源與資金運(yùn)用表的編制
資金來源與運(yùn)用表能全面反映項(xiàng)目資金活動(dòng)全貌。編制該表時(shí),首先要計(jì)算項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)―各年的資金來源與資金運(yùn)用,然后通過資金來源與資金運(yùn)用的差額反映項(xiàng)目各年的資金盈余或短缺情況。…項(xiàng)目資金來源包括:利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金等;項(xiàng)目資金運(yùn)用包括:固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息、流動(dòng)資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤、長期借款還本、短期借款還本等。項(xiàng)目的資金籌措方案和借款及償還計(jì)劃應(yīng)能使表中各年度的累計(jì)盈余資金額始終大于或等于零,否則,項(xiàng)目將因資金短缺而不能按計(jì)劃順利運(yùn)行。
資金來源與運(yùn)用表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況,用于選擇資金籌措方案,制定適宜的借款及償還計(jì)劃,并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。
(1)利潤總額、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)數(shù)據(jù)分別取自損益表、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表、無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表。
(2)長期借款、流動(dòng)資金借款、其他短期借款、自有資金及“其他”項(xiàng)的數(shù)據(jù)均取自投資計(jì)劃與資金籌措表。
(3)回收固定資產(chǎn)余值及回收流動(dòng)資金見全部投資現(xiàn)金流量表編制中的有關(guān)說明。
(4)固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息及流動(dòng)資金數(shù)據(jù)取自投資計(jì)劃與資金籌措表。
(5)所得稅及應(yīng)付利潤數(shù)據(jù)取自損益表。
(6)長期借款本金償還額為借款還本付息計(jì)算表中本年還本數(shù);流動(dòng)資金借款本金一般在項(xiàng)目計(jì)算期末一次償還;其他短期借款本金償還額為上年度其他短期借款額。
(7)盈余資金等于資金來源減去資金運(yùn)用。
(8)累計(jì)盈余資金各年數(shù)額為當(dāng)年及以前各年盈余資金之和。
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