2015經濟師考試《中級財稅》第二階段練習(10)

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　　二、多項選擇題

　　1、依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有( )。

　　A.以已稅煙絲為原料生產的卷煙

　　B.以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重珠寶首飾

　　C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產的小汽車

　　D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油

　　E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

　　2、下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有( )。

　　A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天

　　B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

　　C.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天

　　D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿180天的當天

　　E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

　　3、下列各項中，關于增值稅納稅地點規(guī)定闡述正確的有( )。

　　A.固定業(yè)務應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明

　　C.進口貨物應由進口人或代理人向報關地海關申報納稅

　　D.總機構和分支機構不在同一縣(市)的，一律應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

　　E.未開具證明的固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　4、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中應當繳納增值稅的有()。

　　A.汽車的租賃

　　B.汽車的修理

　　C.房屋的修理

　　D.進口小汽車

　　E.轉讓商品房

　　5、外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進項稅額有()。

　　A.外購一批材料用于工程建設

　　B.外購的貨物無償贈送他人

　　C.外購的產品由于管理不善被盜

　　D.外購的貨物用于投資

　　E.外購的貨物用于集體福利

　　6、下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有( )。

　　A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

　　D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　E.納稅人銷售啤酒、黃酒收取的包裝物押金，逾期時并入銷售額征收增值稅

　　7、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有( )。

　　A.將自產的貨物用于非應稅項目

　　B.將購買的貨物委托外單位加工

　　C.將購買的貨物無償贈送他人

　　D.將購買的貨物用于集體福利

　　E.將購買的貨物用于在建工程

　　8、下列適用6%征收率的業(yè)務有( )。

　　A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力

　　B.寄售商店代銷居民個人寄售的物品

　　C.典當業(yè)銷售死當物品

　　D.自來水公司銷售自來水

　　E.經國務院批準的免稅商店零售的免稅品

　　9、下列適用4%征收率的行為有()。

　　A.寄售商店代銷寄售物品

　　B.對水泥廠銷售自產的混凝土應稅貨物

　　C.典當業(yè)銷售死當物品

　　D.自來水公司銷售自來水

　　E.免稅商店銷售免稅品

　　10、依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有( )。

　　A.殘次品卷煙—律按照卷煙最高稅率征稅

　　B.自產自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅

　　C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅

　　D.進口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅

　　E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率

　　11、下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。

　　A.酒廠將自產的白酒贈送給協(xié)作單位

　　B.卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙

　　C.卷煙批發(fā)企業(yè)對外批發(fā)卷煙

　　D.汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會

　　E.地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

　　12、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的有()。

　　A.進口游艇

　　B.進口高檔金表

　　C.零售化妝品

　　D.零售白酒

　　E.進口金銀首飾

　　13、下列情形的應稅消費品，按照現(xiàn)行消費稅法的有關規(guī)定，應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()。

　　A.用于抵債的應稅消費品

　　B.用于饋贈的應稅消費品

　　C.用于對外投資入股的應稅消費品

　　D.用于換取消費資料的應稅消費品

　　E.用于換取生產資料的應稅消費品

　　二、多項選擇題

　　1、[答案]：ABDE

　　[解析]：以已稅汽車輪胎連續(xù)生產的汽車不得扣除外購已納消費稅。

　　2、[答案]：ABD

　　[解析]：選項C，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天;選項E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

　　3、[答案]：ABC

　　[解析]：選項D，機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅，經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅;選項E，未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應稅勞務的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。

　　4、[答案]：BD

　　[解析]：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。

　　5、[答案]：ACE

　　6、[答案]：CDE

　　[解析]：選項A，以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理;選項B，以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。

　　7、[答案]：AC

　　8、[答案]：AD

　　[解析]：稅法規(guī)定，對寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內)、典當業(yè)銷售死當物品和經國務院批準的免稅商店零售的免稅品，一律按4%征收率征收增值稅;縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力，自來水公司銷售自來水可以按6%征收率簡易辦法征收。

　　9、[答案]：ACE

　　[解析]：自來水公司銷售自來水、混凝土廠銷售自產混凝土可以按6%簡易辦法征收。

　　10、[答案]：ABD

　　[解析]：殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率;納稅人自產自用的卷煙應當按照納稅人生產的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進口卷煙適用的消費稅稅率有36%和56%兩種情況。

　　11、[答案]：ACDE

　　[解析]：卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅和增值稅。

　　12、[答案]：AB

　　[解析]：化妝品、白酒在生產環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收;金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進口環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅。

　　13、[答案]：ACDE

　　[解析]：納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。
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