會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》同步練習(xí)題：借貸記賬法具體應(yīng)用
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(1)購入家具一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款500 000元，增值稅85 000元，家具入庫，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張支付上述款項(xiàng)。
(2)銷售上述家具，售價(jià)900 000元，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅153 000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。
要求：假定甲公司期初無留抵增值稅，當(dāng)期取得專用發(fā)票已認(rèn)證。寫出上述分錄，并計(jì)算本期應(yīng)交增值稅。
【解析】
(1)借：庫存商品 500 000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85 000
貸：銀行存款 585 000
(2)借：銀行存款 1 053 000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 900 000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)153 000
本期進(jìn)項(xiàng)稅額=85 000(元) 本期銷項(xiàng)稅額=153 000(元)
本期應(yīng)交增值稅=153 000-85 000=68 000(元)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 68 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 68 000
【例題】甲公司為一家百貨零售店，小規(guī)模納稅人，2016年9月發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)洗衣粉等百貨，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款50 000元，增值稅8 500元，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張支付上述款項(xiàng)。
(2)銷售百貨，稅控器自行開具增值稅普通發(fā)票總計(jì)48張，實(shí)現(xiàn)含增值稅銷售收入15 450元，款項(xiàng)均已存入銀行。
要求：不考慮其他事項(xiàng)，寫出上述分錄，并計(jì)算本期應(yīng)交增值稅。
【解析】
(1)借：庫存商品 58 500
貸：銀行存款 58 500
(2)借：銀行存款 15 450
貸：主營業(yè)務(wù)收入 15 000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 450
本期應(yīng)交增值稅=450(元)
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