會計實訓：什么是備用金?

在企業(yè)內(nèi)部，經(jīng)常會有一些單位或者個人，由于各種情形從而進行一些零星的開支。而這些開支由于金額過小，從對公賬戶走流程出款相對麻煩。所以企業(yè)會撥付一筆備用款項解決此類問題，這種備用款項就是備用金。

一、企業(yè)備用金的適用范圍

企業(yè)備用金主要用于小額的零星費用支出，例如現(xiàn)金工資等國家規(guī)定對個人的支出;出差的業(yè)務(wù)人員身上必備的差旅費;經(jīng)會計核算后，確實需要現(xiàn)金支出的各項費用等。

正常來講，企業(yè)備用金都是由出納人員負責管理，但必須按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。企業(yè)備用金一旦用于規(guī)定項目以外的開支，很可能視同坐支、挪用公款進行處理，后果非常嚴重。所以任何人員向企業(yè)借用備用金，必須寫明申請方可。

二、備用金的支出方式

想要進行備用金支出，通常需要提前申請或者事后報銷。報銷時，需要將發(fā)票送到出納的手中，出納再統(tǒng)一整理進行沖賬抵消。要是想提前支出備用金，需要填制“備用金借款單”，經(jīng)過審批后可支取備用金。當然事后仍需要取回發(fā)票交給出納人員。

需要注意的是，正常企業(yè)的備用金有支出限額，也就是支出備用金申請一旦超出了規(guī)定金額，出納是有權(quán)拒絕的。當然了，如果遇到特殊情形，申請者可以讓企業(yè)部門領(lǐng)導核準再進行支出。

三、備用金的管理方法

可以說出納人員的主要工作就是進行現(xiàn)金收支，所以對備用金的管理需要格外上心。因為備用金的使用者在處理完業(yè)務(wù)之后會取得發(fā)票交給出納，所以出納需要根據(jù)發(fā)票上所顯示的業(yè)務(wù)信息進行匯總。這樣可以清晰的顯示出備用金的支出情況，以防止支出混亂。

在備用金管理上，出納人員一定要在清晰支出項目的基礎(chǔ)上，做到日清月結(jié)。這樣一方面可以防止備用金的盤虧，另一方面也可以培養(yǎng)自己良好的工作習慣。

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