當前位置: 首頁 > 財稅會計師 > 財稅會計師政策法規(guī) > 會計實訓:企業(yè)所得稅預繳申報表調整7月1日啟用新版

會計實訓:企業(yè)所得稅預繳申報表調整7月1日啟用新版

更新時間:2019-07-05 15:03:38 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽115收藏23

財稅會計師報名、考試、查分時間 免費短信提醒

地區(qū)

獲取驗證 立即預約

請?zhí)顚憟D片驗證碼后獲取短信驗證碼

看不清楚,換張圖片

免費獲取短信驗證碼

摘要 環(huán)球網(wǎng)校小編發(fā)布“會計實訓:企業(yè)所得稅預繳申報表調整7月1日啟用新版”今年以來,稅務總局先后發(fā)文修改了部分稅種的申報表,填報時一定要注意使用新版哦!一起來看看有哪些變化。

7月是傳統(tǒng)意義上的“大征期”,按季納稅稅種的季度申報、按月納稅稅種的申報都要在半個月內(nèi)完成。小編提醒大家,為配合新稅法實施,落實“放管服”改革工作部署,今年以來,稅務總局先后發(fā)文修改了部分稅種的申報表,填報時一定要注意使用新版哦!一起來看看有哪些變化↓

企業(yè)所得稅預繳申報表調整

7月1日啟用新版

為了及時、全面落實相關優(yōu)惠政策,國家稅務總局日前發(fā)布《關于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第23號),對企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表的部分表單進行了修訂,并自2019年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè),從2019年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表;實行按季預繳的居民企業(yè),從2019年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。

一、修訂內(nèi)容

本次修訂共涉及5張表單,其中3張表單樣式及填報說明調整,2張表單僅修改填報說明。

3張表單樣式及填報說明調整 《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)
《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》(B100000)
2張表單 修改填報說明 《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”填報口徑
(一)表樣調整情況

1.《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)

一是簡并填報。刪除原表第7行“(四)符合條件的非營利組織(科技企業(yè)孵化器)的收入免征企業(yè)所得稅”和第8行“(五)符合條件的非營利組織(國家大學科技園)的收入免征企業(yè)所得稅”。表樣調整后,符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項,不再劃分不同類別,而是一并填入“(三)符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次,同時該行次從第6行調整至第8行。

二是在原表“(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下,增加兩個“其中”項內(nèi)容,分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”,作為調整后表樣的第6行和第7行,用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。

三是在原表第23行“(四)其他”項目下,增加兩項內(nèi)容,分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”和“2.其他”,作為調整后表樣的第23.1行和第23.2行,用于納稅人填報享受社區(qū)家庭服務收入減按90%計入應納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠情況。

四是在原表第33行“(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”項目下,增加1個“其中”項內(nèi)容“其中:從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”,用于農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位填報享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。

2.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)

在原表第28行“二十八、其他”項目下,增加兩項內(nèi)容,分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”,作為調整后表樣的第28.1行和第28.2行,用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報。

3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》(B100000)

一是在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下,增加兩個“其中”項內(nèi)容,分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”,作為調整后表樣的第8行和第9行,用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。

二是將原表第8行至第17行順延調整為第10行至第19行。

三是為了滿足納稅人填報享受民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況,增加第20行“民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。

四是為了滿足納稅人計算當期實際應補(退)所得稅額的需要,增加第21行“本期實際應補(退)所得稅額”。

(二)填報說明調整情況

一是以上表樣需要調整的行次,對其相應的填報說明進行了修改。

二是為落實擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍政策,由于不涉及表單樣式調整,僅對《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)的填報說明進行修改,增補最新文件依據(jù),明確相關填報要求。

三是調整《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”填報口徑。

四是2019年發(fā)布的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅、集成電路設計和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅等延續(xù)或新出臺稅收優(yōu)惠政策,由于不涉及表樣調整,僅對上述政策涉及表單相應行次的填報說明進行修改。

以上內(nèi)容是會計實訓:企業(yè)所得稅預繳申報表調整7月1日啟用新版,更多賬務處理請點擊“免費下載”按鈕下載。

分享到: 編輯:趙靜

資料下載 精選課程 老師直播 真題練習

財稅會計師資格查詢

財稅會計師歷年真題下載 更多

財稅會計師每日一練 打卡日歷

0
累計打卡
0
打卡人數(shù)
去打卡

預計用時3分鐘

財稅會計師各地入口
環(huán)球網(wǎng)校移動課堂APP 直播、聽課。職達未來!

安卓版

下載

iPhone版

下載

返回頂部