會計實(shí)操：稅務(wù)總局明確企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)
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國家稅務(wù)總局
關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告
國家稅務(wù)總局公告2021年第34號
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，優(yōu)化辦稅服務(wù)，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明進(jìn)行修訂，具體如下：對《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)的表單樣式及填報說明進(jìn)行修訂;對《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)的填報說明進(jìn)行修訂。
二、納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
三、本公告適用于2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)〉的公告》(2017年第54號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)〉部分表單樣式及填報說明的公告》(2018年第57號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》(2019年第41號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》(2020年第24號)中的上述表單和填報說明同時廢止。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)第十一條“或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款”和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號，2018年第31號修改)第十條“或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款”的規(guī)定同時廢止。
特此公告。
附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類， 2017年版)》部分表單及填報說明(2021年修訂)
國家稅務(wù)總局
2021年12月31日
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