財稅會計師熱點：2022年新組合式稅費政策

一、新出臺的稅費支持政策

(一)2022年增值稅期末留抵退稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(2022年第14號)

2.《財政部 稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(2022年第17號)

3.《財政部 稅務總局關于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(2022年第19號)

4.《財政部 稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》(2022年第21號)

(二)中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(2022年第12號)

(三)航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構暫停預繳增值稅政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告》(2022年第11號)

(四)公共交通運輸服務收入免征增值稅政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告》(2022年第11號)

(五)3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除政策

【政策依據(jù)】

《國務院關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》(國發(fā)〔2022〕8號)

(六)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號)

(七)科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(2022年第16號)

(八)快遞收派服務收入免征增值稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》(2022年第18號)

2.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

(九)減征部分乘用車車輛購置稅政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》(2022年第20號)

(十)小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(2022年第10號)

(十一)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2022年第13號)

(十二)制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策

【政策依據(jù)】

《國家稅務總局 財政部關于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關事項的公告》(2022年第2號)

(十三)階段性緩繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費政策

【政策依據(jù)】

1.《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》(人社部發(fā)〔2022〕23號)

2.《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務總局辦公廳關于特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》(人社廳發(fā)〔2022〕16號)

3.《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務總局關于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》(人社部發(fā)〔2022〕31號)

(十四)階段性緩繳職工基本醫(yī)療保險費政策

【政策依據(jù)】

《國家醫(yī)保局 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局關于階段性緩繳職工基本醫(yī)療保險單位繳費的通知》(醫(yī)保發(fā)〔2022〕21號)。

二、延續(xù)實施的稅費支持政策

(十五)重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第18號)

2.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)

(十六)吸納重點群體就業(yè)稅費扣減政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第18號)

2.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)

(十七)企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第18號)

2.《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(2019年第49號)

(十八)扶貧貨物捐贈免征增值稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第18號)

2.《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》(2019年第55號)

(十九)自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)

(二十)吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)

(二十一)科技企業(yè)孵化器等免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和增值稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務總局 科技部 教育部關于科技企業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財稅〔2018〕120號)

(二十二)高校學生公寓免征房產稅、印花稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產稅印花稅政策的通知》(財稅〔2019〕14號)

(二十三)城市公交站場等運營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務總局關于繼續(xù)對城市公交站場道路客運站場城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕11號)

(二十四)農產品批發(fā)市場、農貿市場免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農產品批發(fā)市場農貿市場房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕12號)

(二十五)從事污染防治的第三方企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第60號)

(二十六)支持疫情防護救治等免征個人所得稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(2020年第10號)

(二十七)商品儲備免征印花稅和房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告》(2022年第8號)

2.《財政部 稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的公告》(2019年第77號)

(二十八)制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費

【政策依據(jù)】

1.《國家稅務總局 財政部關于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關事項的公告》(2022年第2號)

2.《國家稅務總局 財政部關于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》(2021年第30號)

(二十九)生產、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告》(2022年第11號)

2.《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(2019年39號)

3.《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(2019年第87號)

(三十)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收優(yōu)惠政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關政策條件的公告》(2022年第6號)

2.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

3.《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)

(三十一)全年一次性獎金個人所得稅優(yōu)惠政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第42號)

2.《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)

(三十二)上市公司股權激勵個人所得稅優(yōu)惠政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第42號)

2.《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)

(三十三)外籍個人津補貼個人所得稅優(yōu)惠政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第43號)

2.《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)

(三十四)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策

【政策依據(jù)】

1.《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》(人社部發(fā)〔2022〕23號)

2.《人力資源社會保障部 財政部關于繼續(xù)階段性降低社會保險費率的通知》(人社部發(fā)〔2018〕25號)

3.《人力資源社會保障部 財政部關于階段性降低失業(yè)保險費率有關問題的通知》(人社部發(fā)〔2017〕14號)

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