2019年初級銀行從業(yè)資格《風險管理》教材講義第二章第六節(jié)：內部審計

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第二章　風險管理體系

第六節(jié)　內部控制與內部審計

三、內部審計

1.含義

內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。

2.主要內容

內部審計通過提供多種方式的服務為組織增加價值，集中于確認服務、咨詢服務。

●確認服務是指對組織的風險管理、控制和治理過程提供獨立的評估和客觀檢查證據(jù)的活動。

●咨詢服務是一種顧問及其相關的客戶服務，目的是增加價值并提高組織的運作效率。形式包括顧問、建議、協(xié)調、培訓等。

3.內部審計在風險管理中的作用

2012年9月，巴塞爾委員會第三版《有效銀行監(jiān)管核心原則》強調內部審計的職責是評估現(xiàn)行政策、程度和內部控制(包括風險管理、合規(guī)和公司治理程序)是否有效、適當并能滿足銀行業(yè)務需要，是否在實踐中有效實施相關政策和程序。銀行內部審計部門應具有充足的資源并保持適當?shù)莫毩?，能夠及時、充分了解相關信息，并確保其采用的審計方法能夠識別銀行承擔的實質性風險。

巴塞爾委員會2015年第四版《加強銀行公司治理的原則》強調：有效的內部審計職能構成內部控制系統(tǒng)的第三道防線。內部審計職能應向董事會提供獨立保證，并支持董事會及高級管理層推動有效的治理流程及銀行的長期穩(wěn)健。該職能向董事會和高級管理層提供有關銀行的內部控制、風險管理和治理體系的質量和效力的獨立保證，從而幫助董事會及高級管理層保護它們的機構及其聲譽。

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