2021年初級銀行從業(yè)資格《銀行管理》知識點：信用風險管理概述

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知識點：信用風險管理概述

對商業(yè)銀行而言，信用風險管理的目標是通過將信用風險保持在可接受的指標范圍內(nèi)，使風險調(diào)整后的收益率最大化。

(一)信用風險控制

1.全流程管理

2009年至2010年，中國銀監(jiān)會相繼發(fā)布了《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》、《流動資金貸款管理暫行辦法》和《項目融資業(yè)務指引》，并稱“三個辦法一個指引”，又稱“貸款新規(guī)”，初步構建和完善了我國銀行業(yè)金融機構的貸款業(yè)務監(jiān)管框架，形成了我國銀行業(yè)貸款風險監(jiān)管的長期制度安排。

(1)審貸分離

(2)貸款“三查”

(3)信貸審批

2.受托支付管理

“受托支付”是指商業(yè)銀行(貸款人)按照貸款項目進度和有效貸款需求，根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定的借款人交易對手的支付過程。

3.限額管理

具體到每一個客戶，授信限額是商業(yè)銀行在客戶的債務承受能力和銀行自身的損失承受能力范圍以內(nèi)所愿意并允許提供的最高授信額。只有當客戶給商業(yè)銀行帶來的預期收益大于預期的損失時，商業(yè)銀行才有可能接受客戶的申請，向客戶提供授信。商業(yè)銀行信貸業(yè)務層面的授信限額是銀行管理層面的資本限額的具體落實。

(1)單一客戶授信限額管理

我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%。商業(yè)銀行制定客戶授信限額通常可從以下兩個方面考慮：

①客戶的債務承受能力

商業(yè)銀行對客戶進行信用評級后，首要工作就是判斷該客戶的債務承受能力，即確定客戶的最高債務承受額(MaximumBorrowingCapacity，MBC)。一般來說，決定客戶債務承受能力的主要因素是客戶信用等級和所有者權益，由此可得：

MBC=EQ×LM

LM=f(CCR)

其中，MBC(MaximumBorrowingCapacity)是指最高債務承受額；EQ(Equity)是指所有者權益：LM(LeverModulus)是指杠桿系數(shù)；CCR(CustomerCreditRating)是指客戶資信等級；f(CCR)是指客戶資信等級與杠桿系數(shù)對應的函數(shù)關系。

②銀行的損失承受能力

銀行對某一客戶的損失承受能力用客戶損失限額(CustomerMaximumLossQuota，CMLQ)表示，代表了商業(yè)銀行愿意為某一具體客戶所承擔的損失限額。從理論上講，客戶損失限額是通過商業(yè)銀行分配至各個業(yè)務部門或分支機構的經(jīng)濟資本在客戶層面上繼續(xù)分配的結(jié)果。當客戶的授信總額超過上述兩個限額中的任一個限額時，商業(yè)銀行都不能再向該客戶提供任何形式的授信業(yè)務。

(2)集團客戶授信限額管理

2003年10月中國銀監(jiān)會公布實施了《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》(2007年7月修訂)。該指引規(guī)定了集團客戶的特征。該指引規(guī)定，商業(yè)銀行在對單一集團客戶貸款不應超過其資本余額的15%。

商業(yè)銀行對集團客戶授信應遵循以下原則：(1)統(tǒng)一原則。(2)適度原則。(3)預警原則。

商業(yè)銀行在對集團客戶授信時，應在授信協(xié)議中約定，要求集團客戶及時報告授信人凈資產(chǎn)10%以上關聯(lián)交易的情況。

(3)國家風險與區(qū)域風險限額管理

(4)組合限額管理

組合限額是信貸資產(chǎn)組合層面的限額，是組合信用風險控制的重要手段之一。通過設定組合限額，可以防止信貸風險過于集中在組合層而的某些方面，從而有效控制組合信用風險。組合限額可分為授信集中度限額和總體組合限額兩類。

4.貸款測算

商業(yè)銀行應了解客戶和了解其業(yè)務，合理評估借款人的實際需求，按需求發(fā)放貸款，在確定貸款額度時應考慮以下因素：借款人要求貸款的具體用途、借款人提出的信貸要求是否符合其業(yè)務需求、貸款資金是否會用于支持借款人的主營業(yè)務，等等。

“三個辦法一個指引”規(guī)定，對于固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款，商業(yè)銀行應將貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立貸款的風險限額管理制度。對于個人貸款，貸款人應建立借款人合理的收入償債比例控制機制，結(jié)合借款人收入、負債、支出、貸款用途、擔保情況等因素，合理確定貸款金額和期限，控制借款人每期還款額不超過其還款能力。

《流動資金貸款管理暫行辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。流動資金貸款需求量應基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。

在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：

營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))

新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金

5.期限管理

商業(yè)銀行要綜合考慮項目預期現(xiàn)金流和投資回收期等情況，合理確定中長期貸款還款方式，實行分期償還，至少半年一次還本付息，鼓勵按季度進行償還。對于提前還款部分，商業(yè)銀行應按照實際用款期限，相應折算成同期限的貸款利率計算本息，合理確定中長期貸款期限。

商業(yè)銀行要科學考量中長期貸款的現(xiàn)金流、行業(yè)、項目類別、地區(qū)、項目規(guī)模等因素，合理確定中長期貸款的建設期、達產(chǎn)期、還貸期和總貸款期限，不得利用寬限期變相延長總貸款期限。加強內(nèi)部審計和風險控制，合理制訂還款計劃，有效防范信貸風險。

對于流動資金貸款，貸款人應根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。

6.還款管理

貸款人應加強對資金賬戶的監(jiān)控，關注大額及異常資金流入流出情況，動態(tài)關注借款人經(jīng)營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據(jù)合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。對借款人確因暫時經(jīng)營困難等原因不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與借款人協(xié)商采取展期、續(xù)貸、貸款重組等處理措施。

7.合同管理

商業(yè)銀行應與借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同及其他相關協(xié)議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。

商業(yè)銀行應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。

商業(yè)銀行應要求借款人在合同中對與貸款相關的重要內(nèi)容作出承諾。

商業(yè)銀行應與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：(1)未按約定用途使用貸款的；(2)未按約定方式進行貸款資金支付的；(3)未遵守承諾事項的；(4)突破約定財務指標的；(5)發(fā)生重大交叉違約事件的；(6)違反借款合同約定的其他情形的。

8.風險緩釋

信用風險緩釋是指商業(yè)銀行運用合格的抵質(zhì)押品、凈額結(jié)算、保證和信用衍生工具等方式轉(zhuǎn)移或降低信用風險。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險監(jiān)管資本，信用風險緩釋功能體現(xiàn)為違約概率、違約損失率或違約風險暴露的下降。

巴塞爾委員會提出信用風險緩釋技術的目的包括：鼓勵銀行通過風險緩釋技術有效抵補信用風險，降低監(jiān)管資本要求；鼓勵銀行通過開發(fā)更加高級的風險計量模型，精確計量銀行經(jīng)營面臨的風險。信用風險緩釋應遵循以下原則：①合法性原則。②有效性原則。③審慎性原則。④一致性原則。⑤獨立性原則。

內(nèi)部評級法初級法下的合格抵質(zhì)押品包括金融質(zhì)押品、應收賬款、商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)以及其他抵質(zhì)押品。商業(yè)銀行應關注合格抵質(zhì)押品的認定要求(共5點)。

9.保理業(yè)務風險管理

為促進商業(yè)銀行保理業(yè)務健康規(guī)范發(fā)展，銀監(jiān)會于2014年發(fā)布了《商業(yè)銀行保理業(yè)務暫行管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。按《辦法》規(guī)定，保理業(yè)務是以債權人轉(zhuǎn)讓其應收賬款為前提，集應收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資于一體的綜合性金融服務。按照不同標準，保理業(yè)務可劃分為國內(nèi)保理和國際保理、有追索權保理和無追索權保理、單保理和雙保理等種類。

商業(yè)銀行開展保理業(yè)務，應當按照“權屬確定，轉(zhuǎn)讓明責”的原則，嚴格審核并確認債權的真實性，確保應收賬款初始權屬清晰確定、歷次轉(zhuǎn)讓憑證完整、權責無爭議。商業(yè)銀行應當根據(jù)自身內(nèi)部控制水平和風險管理能力，制定適合敘做保理融資業(yè)務的應收賬款標準，規(guī)范應收賬款范圍。商業(yè)銀行不得基于不合法基礎交易合同、寄售合同、未來應收賬款、權屬不清的應收賬款、因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權等開展保理融資業(yè)務。

10.法律責任

為推進貸款新規(guī)的貫徹落實，強化貸款責任的針對性，構建健康的信貸文化，中國銀監(jiān)會在“三個辦法”中明確了貸款人違反規(guī)定的相應法律責任。

《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》規(guī)定，貸款人違反該辦法規(guī)定經(jīng)營固定資產(chǎn)貸款業(yè)務的，銀監(jiān)會應當責令其限期改正。銀監(jiān)會可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》相關規(guī)定對貸款人采取監(jiān)管措施的有5種情形。

對貸款人的7種情形，銀監(jiān)會除按前述規(guī)定采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》相關規(guī)定進行處罰。

《流動資金貸款管理暫行辦法》規(guī)定，貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營流動資金貸款業(yè)務的，銀監(jiān)會應當責令其限期改正。貸款人有4種情形之一的，銀監(jiān)會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定的相關監(jiān)管措施。貸款人有7種情形之一的，銀監(jiān)會除按前述規(guī)定采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》相關規(guī)定對其進行處罰。

《個人貸款管理暫行辦法》規(guī)定，貸款人違反辦法規(guī)定辦理個人貸款業(yè)務的，銀監(jiān)會應當責令其限期改正。貸款人有5種情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定的相關監(jiān)管措施。貸款人有8種情形之一的，銀監(jiān)會除按前述規(guī)定采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》相關規(guī)定對其進行處罰。

11.授信工作盡職要求

2004年7月，銀監(jiān)會出臺了《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，對盡職調(diào)查和問責制提出了明確要求。

總體要求如下：商業(yè)銀行應建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信進行統(tǒng)一管理，建立完整的授信政策、決策機制、管理信息系統(tǒng)和統(tǒng)一的授信業(yè)務操作程序，明確盡職要求，定期或在有關法律法規(guī)發(fā)生變化時，及時對授信業(yè)務規(guī)章制度進行評審和修訂。商業(yè)銀行應建立授信工作盡職問責制，明確規(guī)定各個授信部門、崗位的職責，對違法、違規(guī)造成的授信風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。授信工作人員對《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關系人申請的客戶授信業(yè)務，應申請回避。

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