風(fēng)險管理復(fù)習(xí)資料: 外部審計
1.外部審計作用
(1)外部審計的必要性
(2)外部審計的作用
2.外部審計的基本要求
(1)外部審計的法律規(guī)定
我國已經(jīng)頒布了《會計法》和《注冊會計師法》,并于2006年發(fā)布了與國際審計準(zhǔn)則趨同的審計準(zhǔn)則。
(2)外部審計的內(nèi)容與范圍
(3)外部審計與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息交流
(4)外部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)限
3.外部審計與信息披露的關(guān)系
(1)外部審計有利于提高信息披露質(zhì)量
①我國商業(yè)銀行信息披露存在的問題
一是信息披露內(nèi)容不全面;二是風(fēng)險信息披露不充分;三是表外業(yè)務(wù)信息披露不充分;四是信息披露監(jiān)控機(jī)制仍需進(jìn)一步完善。
②外部審計有利于改進(jìn)我國商業(yè)銀行信息披露
(2)信息披露對外部審計的影響
①透明的信息揭露有利于提高審計效率,降低審計風(fēng)險。
②不透明的信息披露將產(chǎn)生較高的審計風(fēng)險,降低審機(jī)質(zhì)量。
4.外部審計與監(jiān)督檢查的關(guān)系
(1)外部審計和銀行監(jiān)管側(cè)重點(diǎn)有所不同
(2)外部審計和銀行監(jiān)管的方式、目標(biāo)、內(nèi)容存在共性
(3)外部審計和監(jiān)管一件共同成為市場主體關(guān)注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)
(4)外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成
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