2008年銀行從業(yè)考試《公共基礎(chǔ)》第四章知識要點
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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第4章銀行管理
一、銀行風(fēng)險管理
1、銀行風(fēng)險的種類
銀行風(fēng)險指銀行在經(jīng)營過程中由于各種不確定因素的影響而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益受損失的可能性。
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分類 |
內(nèi)容 |
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信用風(fēng)險 |
（違約風(fēng)險）指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來損失的可能性。它幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)當(dāng)中，因而是銀行最復(fù)雜、最主要的風(fēng)險。 |
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市場風(fēng)險 |
指因市場價格的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股票價格風(fēng)險、商品價格風(fēng)險四大類。 |
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操作風(fēng)險 |
指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。分為人員、系統(tǒng)、流程、外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐、外部欺詐、聘用員工做法和工作場所安全性有問題，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法有問題，實物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，執(zhí)行、交割及流程管理不完善。它存在于銀行業(yè)務(wù)和管理的各個方面，而且具有可轉(zhuǎn)化性，即可以轉(zhuǎn)化為市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等其他風(fēng)險，因而難以將其與其他風(fēng)險嚴(yán)格區(qū)分開來。 |
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流動性風(fēng)險 |
指無法在不增加成本或資產(chǎn)價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求，從而使銀行遭受損失的可能性。包括資產(chǎn)流動性風(fēng)險（指資產(chǎn)到期不能如期足額收回，不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要）和負(fù)債流動性風(fēng)險（指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則變動，受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性）。 |
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國家風(fēng)險 |
指經(jīng)濟(jì)主體在與非本國居民進(jìn)行國際經(jīng)貿(mào)與金融往來中，由于他國經(jīng)濟(jì)、政治和社會等方面的變化而遭受損失的可能性。通常債務(wù)人所在國家的行為引起。分為政治風(fēng)險（境外銀行受特定國家的政治原因限制不能把在該國貸款等匯回本國而遭受的風(fēng)險）、社會風(fēng)險（由于經(jīng)濟(jì)或非經(jīng)濟(jì)因素造成特定國家的社會環(huán)境不穩(wěn)定而使貸款銀行不能把在該國的貸款匯回本國而遭受的風(fēng)險）、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險（境外銀行僅僅受特定國家直接或間接經(jīng)濟(jì)因素的限制而不能把在該國的貸款等匯回本國而遭受的風(fēng)險）三類。 |
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聲譽(yù)風(fēng)險 |
指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果，可能對銀行的無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險。銀行通常將其看作是對其市場價值最大的威脅。 |
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法律風(fēng)險 |
指銀行在日常經(jīng)營活動或各類交易過程中，因為無法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求，導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。包括但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事爭議而支付罰款、罰金或進(jìn)行懲罰性賠償所導(dǎo)致的風(fēng)險敞口。 |
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戰(zhàn)略風(fēng)險 |
指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中，不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險。其風(fēng)險主要來自四個方面：銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性、為實現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)戰(zhàn)略、為這些目標(biāo)而動用的資源、戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。 |
2、銀行風(fēng)險管理的發(fā)展歷程
銀行風(fēng)險管理指在銀行經(jīng)營過程中，運用各種風(fēng)險管理技術(shù)和方法，識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險，以確保銀行經(jīng)營安全，進(jìn)而實現(xiàn)以最小成本獲取盡可能大收益的行為總和。
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發(fā)展階段 |
時間 |
主要內(nèi)容 |
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資產(chǎn)風(fēng)險管理階段 |
20世紀(jì)60年代以前 |
強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性，這與當(dāng)時銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。 |
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負(fù)債風(fēng)險管理階段 |
20世紀(jì)60年代以后 |
西方各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入高速增長的繁榮時期，銀行面臨資金相對不足的極大壓力，銀行變被動負(fù)債為主動負(fù)債，開始大量創(chuàng)新并使用金融工具利用發(fā)達(dá)的金融市場來擴(kuò)大銀行的資金來源。負(fù)債規(guī)模的擴(kuò)大使銀行風(fēng)險管理的重點轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險管理。 |
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資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理階段 |
20世紀(jì)70年代 |
固定匯率制向浮動匯率制轉(zhuǎn)變，匯率波動不斷加大，而且利率波動也開始變得更為劇烈。此時，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運而生，它強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險的協(xié)調(diào)管理，通過對資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)和期限的共同調(diào)整、經(jīng)營目標(biāo)的互相代替以及資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。 |
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全面風(fēng)險管理階段 |
20世紀(jì)80年代后期 |
2004年6月《巴塞爾新資本協(xié)議》的出臺標(biāo)志著現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險管理轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的全面風(fēng)險管理階段。 |
3、銀行全面風(fēng)險管理――銀行圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在銀行管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系（包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制系統(tǒng)），從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。其管理模式的核心內(nèi)容如下：
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組成 |
內(nèi)容 |
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全球的風(fēng)險管理體系 |
銀行的國際化發(fā)展趨勢要求風(fēng)險管理體系必須是全球化的，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)中心和利潤中心建立相適應(yīng)的區(qū)域風(fēng)險管理中心，與國內(nèi)的風(fēng)險管理體系相互銜接和配合，對各國、各地區(qū)的風(fēng)險進(jìn)行識別，對風(fēng)險在國別、地域之間的轉(zhuǎn)化和轉(zhuǎn)移進(jìn)行評估和風(fēng)險預(yù)警。 |
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全面的風(fēng)險管理范圍 |
指對整個銀行內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各種風(fēng)險的通盤管理，對各類風(fēng)險依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。 |
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全程的風(fēng)險管理過程 |
銀行的風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個過程。 |
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全新的風(fēng)險管理方法 |
為避免各類風(fēng)險在地區(qū)、產(chǎn)品、行業(yè)和客戶群的過度集中，銀行可采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理及資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品等一系列全新的風(fēng)險管理技術(shù)和方法，防范和轉(zhuǎn)移各類風(fēng)險。同時，重視定量分析，通過內(nèi)部模型來識別、計量和監(jiān)控風(fēng)險，以更為客觀和科學(xué)地管理。 |
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全員的風(fēng)險管理文化 |
風(fēng)險存在于銀行業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，所有銀行工作人員都應(yīng)該具有風(fēng)險管理的意識和自覺性。 |
4、銀行風(fēng)險管理組織
在建立起現(xiàn)代企業(yè)制度的銀行里，其風(fēng)險管理組織是一個上下貫通、橫向密切相連的網(wǎng)絡(luò)，主要由股東大會、董事會及其專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層、風(fēng)險管理部門等部門構(gòu)成。
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組成 |
內(nèi)容 |
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股東大會 |
是銀行經(jīng)營管理的決策機(jī)構(gòu)，確定銀行整體風(fēng)險的控制原則。 |
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董事會及其專門委員會 |
董事會是銀行的最高風(fēng)險管理/決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)對銀行風(fēng)險管理實施監(jiān)控的最終責(zé)任，確保銀行有效識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)的各種風(fēng)險。董事會常指派專門委員會（最高風(fēng)險管理委員會）負(fù)責(zé)擬定具體的風(fēng)險管理政策和指導(dǎo)原則，并呈交董事會批準(zhǔn)。 |
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監(jiān)事會 |
監(jiān)事會對股東大會負(fù)責(zé)，從事銀行內(nèi)部的盡職監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。 |
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高級管理層 |
其主要職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險管理政策，制定風(fēng)險管理的程序和操作規(guī)程，及時了解風(fēng)險水平及其管理狀況，確保銀行具備足夠的人力、物力和恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平來有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)的各種風(fēng)險。銀行行長是承擔(dān)具體風(fēng)險的最終責(zé)任人。 |
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風(fēng)險管理部門 |
建立高效的風(fēng)險管理部門有兩個基本準(zhǔn)則：一是風(fēng)險管理部門必須具備高度獨立性，以提供客觀的風(fēng)險規(guī)避策略；二是風(fēng)險管理部門不具有風(fēng)險管理策略執(zhí)行權(quán)或只具有非常有限的風(fēng)險管理策略執(zhí)行權(quán)，以降低操作風(fēng)險。風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理委員會既要保持相互獨立，又要互為支持。風(fēng)險管理部門的核心職能是風(fēng)險信息的收集、分析和報告（即風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險監(jiān)測）；風(fēng)險管理委員會的職能是根據(jù)風(fēng)險管理部門提供的信息作出經(jīng)營或戰(zhàn)略方面的決策（即風(fēng)險控制、決策）。 |
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其他風(fēng)險控制部門 |
財務(wù)控制部門（提供收益/損失數(shù)據(jù)并與來自前臺業(yè)務(wù)部門的信息調(diào)整一致，是有效風(fēng)險管理的最前端）、內(nèi)部審計部門（從風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制四個主要階段審核銀行風(fēng)險管理的能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報告潛在的重大風(fēng)險，提出應(yīng)對方案并監(jiān)督風(fēng)險控制措施的落實）、法律/合規(guī)部門（獨立于銀行的經(jīng)營活動，包括獨立的報告路線、調(diào)查權(quán)力及績效考核，要及時判斷、評估和監(jiān)測銀行所面臨的法律/合規(guī)風(fēng)險，并向高級管理層和董事會提出咨詢建議和報告，并盡量在事前識別風(fēng)險，最大限度減少違規(guī)行為實際發(fā)生的可能性）等。 |
5、銀行風(fēng)險管理流程
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流程 |
內(nèi)容 |
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風(fēng)險識別 |
有效識別風(fēng)險是風(fēng)險管理的最基本要求。風(fēng)險識別包括感知風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個環(huán)節(jié)。風(fēng)險識別的方法有5種：風(fēng)險老師調(diào)查列舉法（由風(fēng)險管理人員將可能面臨的風(fēng)險逐一列出）、資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法（根據(jù)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表、財產(chǎn)目錄等財務(wù)資料進(jìn)行分析）、情景分析法（通過有關(guān)數(shù)據(jù)、曲線、圖表等模擬銀行未來發(fā)展的可能狀態(tài)，以識別潛在風(fēng)險因素及后果）、分解分析法（將復(fù)雜的風(fēng)險分解為多個相對簡單的風(fēng)險因素以分析可能存在的風(fēng)險及潛在損失）、失誤樹分析方法（通過圖解法識別和分析損失發(fā)生前各種失誤的情況及引起事故的原因，由此判斷和總結(jié)哪些失誤最可能導(dǎo)致風(fēng)險損失）。 |
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風(fēng)險計量 |
是全面風(fēng)險管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟(jì)資本配置得以有效實施的基礎(chǔ)。發(fā)達(dá)國家的銀行不斷開發(fā)出針對不同風(fēng)險各類的量化方法成為現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的重要標(biāo)志。《巴塞爾新資本協(xié)議》也通過降低監(jiān)管資本要求鼓勵銀行采用高級的風(fēng)險量化技術(shù)。 |
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風(fēng)險監(jiān)測 |
包含兩層含義：一是監(jiān)測各種可量化的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)以及不可量化的風(fēng)險因素的變化和發(fā)展趨勢，確?？蓪L(fēng)險在進(jìn)一步加大之前識別出來。二是報告銀行所有風(fēng)險的定性、定量評估結(jié)果，以及所采取的風(fēng)險管理和控制措施的質(zhì)量與效果。建立功能強(qiáng)大、動態(tài)/交互式的風(fēng)險監(jiān)測和報告系統(tǒng)對于提高銀行風(fēng)險管理效率和質(zhì)量具有非常重要的作用，也直接體現(xiàn)了銀行風(fēng)險管理水平和研究開發(fā)能力。 |
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風(fēng)險控制 |
是對經(jīng)過識別和計量的風(fēng)險采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧?，進(jìn)行有效管理和控制的過程。在日常風(fēng)險管理操作中，具體的風(fēng)險管理、控制措施采取從基層業(yè)務(wù)單位到業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險管理委員會，最終到達(dá)高級管理層的三級管理方式。 |
二、銀行資本管理
1、銀行資本的構(gòu)成與作用
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定義角度 |
資本名稱 |
定義 |
構(gòu)成 |
作用 |
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財務(wù)會計 |
會計資本(賬面資本) |
指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。 |
包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤（累計虧損）和外幣報表折算差額6部分。 |
銀行資本的作用：滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要、吸收損失、銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險（《巴塞爾新資本協(xié)議》通過提高資本計量對銀行風(fēng)險的敏感性來強(qiáng)化銀行資本的這一約束功能）、維持市場信心、為銀行管理者尤其是風(fēng)險管理提供最根本的驅(qū)動力。 |
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銀行監(jiān)管 |
監(jiān)管資本 |
是銀行監(jiān)管當(dāng)局為滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。 | ||
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內(nèi)部風(fēng)險管理 |
經(jīng)濟(jì)資本(風(fēng)險資本) |
是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險計算的、銀行需要保有的最低資本量。用于衡量和防御銀行實際承擔(dān)的損失超出預(yù)計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。 | ||
會計資本≥經(jīng)濟(jì)資本。由于經(jīng)濟(jì)資本是銀行實際承擔(dān)風(fēng)險的最直接反映，監(jiān)管當(dāng)局也將監(jiān)管資本的計算依據(jù)建立在銀行的實際風(fēng)險狀況之上，盡管經(jīng)濟(jì)資本與監(jiān)管資本很難一致，但監(jiān)管資本有逐漸向經(jīng)濟(jì)資本靠攏的趨勢。
2、《巴塞爾新資本協(xié)議》與資本監(jiān)管
（1）巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》
巴塞爾委員會于1974年底成立，其秘書處設(shè)在總部位于瑞士巴塞爾的國際清算銀行，已成為事實上的銀行監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)制定者。
1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定》，簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》，主要有四部分內(nèi)容：
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內(nèi)容點 |
詳細(xì)內(nèi)容 |
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資本構(gòu)成 |
銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100%。 |
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資產(chǎn)信用風(fēng)險分級 |
根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%、100%四個風(fēng)險檔次。 |
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表外授信業(yè)務(wù)監(jiān)管 |
通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。 |
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資本監(jiān)管 |
規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。 |
（2）《巴塞爾新資本協(xié)議》
2004年6月正式發(fā)表，在信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的基礎(chǔ)上，新增了對操作風(fēng)險的資本要求；在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。
①第一支柱：最低資本要求
《巴塞爾新資本協(xié)議》仍將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運行的核心指標(biāo)，仍將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類，但進(jìn)行了兩項重大創(chuàng)新：
一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的資本要求；
二是引入了計量信用風(fēng)險的內(nèi)部評級法。銀行既可采用外部評級公司的評級結(jié)果確定風(fēng)險權(quán)重，也可用各種內(nèi)部風(fēng)險計量模型計算資本要求。
資本充足率＝資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＝（核心資本+附屬資本）/[信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+（市場風(fēng)險所需資本+操作風(fēng)險所需資本）*12.5]
②第二支柱：外部監(jiān)管
為保證最低資本要求的實現(xiàn)，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當(dāng)局采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況，在監(jiān)管水平較低時，監(jiān)管當(dāng)局要及時采取措施予以糾正。
③第三支柱：市場約束
其運作機(jī)制主要是依靠利益相關(guān)者（包括銀行股東、存款人、債權(quán)人等）的利益驅(qū)動，出于對自身利益的關(guān)注，在不同程度和方面關(guān)心其利益所在銀行的經(jīng)營狀況（特別是風(fēng)險狀況），為維護(hù)自身利益免受損失而采取措施來約束銀行。由于利益相關(guān)者關(guān)注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息，因此，《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)提高銀行的信息披露水平，加大透明度，要求銀行披露資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險敞口及風(fēng)險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一、第二支柱的補(bǔ)充。
（3）我國銀行業(yè)的資本監(jiān)管要求
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時間 |
事件 |
改進(jìn)的主要表現(xiàn) | |
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1995年 |
《中華人民共和國商業(yè)銀行法》發(fā)布并實施 |
規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8% | |
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2004年3月1日 |
《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》施行，主要改進(jìn)有： |
重新定義了資本范圍，明確了資本的限額與限制。將銀行分為核心資本（包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股權(quán)等）和附屬資本（包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、長期次級債務(wù)等）。附屬資本不得超過核心資本的100%，計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。 | |
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將市場風(fēng)險納入資本充足率監(jiān)管框架。 | |||
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規(guī)定了0、20%、50%、100%的資產(chǎn)權(quán)重系數(shù)，取消了10%、70%的資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重系數(shù)。 | |||
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信用風(fēng)險和市場風(fēng)險權(quán)重使用標(biāo)準(zhǔn)法，經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，銀行可使用內(nèi)部模型法計算市場風(fēng)險資本。 | |||
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詳細(xì)規(guī)定了銀行資本充足率的監(jiān)管檢查和信息披露制度，要求銀行最遲在07年1月1日達(dá)到最低資本要求。 | |||
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三、銀行績效評價
1、銀行績效評價與銀行經(jīng)營目標(biāo)
（1）銀行績效評價的概念和目的
銀行績效評價是銀行股東、監(jiān)管當(dāng)局和內(nèi)部經(jīng)營管理者了解銀行目前狀況，判斷銀行未來發(fā)展方向，并據(jù)以作出決策、采取相應(yīng)措施的重要工具。
銀行績效評價的目標(biāo)不僅僅是了解銀行目前的狀況，更重要的是在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步提升銀行經(jīng)營業(yè)績和管理水平，使銀行持續(xù)獲得成功。銀行績效評價是實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)的一個重要手段。
銀行績效評價的方法是先將經(jīng)營目標(biāo)分層次轉(zhuǎn)化為具體的、可操作的評價指標(biāo)，然后對各項業(yè)務(wù)活動結(jié)果進(jìn)行度量，確認(rèn)偏差、分析原因、予以矯正。
（2）銀行經(jīng)營的股東價值最大化目標(biāo)
（3）銀行經(jīng)營的“三性”的平衡：即安全性、流動性和效益性的平衡?！叭浴逼胶獾哪繕?biāo)也被稱為銀行的經(jīng)營原則。
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三性目標(biāo) |
定義 | |
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安全性目標(biāo) |
指銀行在經(jīng)營活動中，既要保障資金安全，又要管理好各種風(fēng)險。 | |
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流動性目標(biāo) |
指銀行能夠隨時滿足客戶提取存款、借入貸款、對外支付的需要，保證資金的正常流動。（這是因為銀行的流動性需求具有頻繁性、不確定性和剛性） | |
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效益目標(biāo) |
是銀行經(jīng)營活動的最終目標(biāo)，這一目標(biāo)要求銀行的經(jīng)營管理者在可能的情況下盡可能地追求利潤最大化（及股東價值最大化）。效益性對銀行的重要性體現(xiàn)在4個方面（股東要求、抵御風(fēng)險、增強(qiáng)實力、激勵員工） | |
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“三性“之間的矛盾主要體現(xiàn)為效益性與流動性、效益性與安全性之間的矛盾：效益性與流動性、效益性與安全性之間是對立的，但流動性與安全性之間通常是一致的（安全性高的資產(chǎn)因被普遍接受而具有高流動性，流動性高的資產(chǎn)因可隨時轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金而較安全）。但安全性和流動性并不總是一致的（如股票的流動性高，但由于價格的波動性高導(dǎo)致安全性低）。不過，安全性和流動性一般不存在對立性（即一項資產(chǎn)的高安全性不會直接導(dǎo)致其低流動性，一項安全性高的資產(chǎn)流動性很低不是因為其安全性高，而是有別的原因）。
“三性”之間又是一致的：流動性和安全性是效益性的基礎(chǔ)和必要條件，效益性是安全性和流動性的最終目標(biāo)和重要保證。銀行只有保持必要的流動性和安全性，才能從根本上保證盈利目標(biāo)的順利實現(xiàn)，因此，在經(jīng)營策略上，銀行首先不是追求盈利而是先保證資金的流動和安全，在此前提下，再去追求盡可能多的盈利。另一方面，銀行利潤能夠幫助銀行充實資本、增強(qiáng)實力，從而能夠增強(qiáng)客戶對銀行的信心，提高銀行的經(jīng)營管理水平，從而為銀行的流動性和安全性提供重要保證。如果銀行不能保證盈利，其安全性和流動性本身就失去了意義，因為股東不賺錢就會撤回投資、關(guān)閉銀行。
2、銀行財務(wù)報表
（1））與財務(wù)報表相關(guān)的一些基本概念
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名稱 |
定義或構(gòu)成 | |||
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會計要素 |
資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤 | |||
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會計 |
財務(wù)會計 |
對外報告會計、傳統(tǒng)會計，對企業(yè)已發(fā)生的融資、投資、經(jīng)營業(yè)務(wù)或事項進(jìn)行確認(rèn)、計量、記錄和報告，并以財務(wù)報表的形式提供給股東、債權(quán)人、管理者、政府部門等有關(guān)人員和機(jī)構(gòu)。 | ||
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管理會計 |
對內(nèi)報告會計，收集、記錄、分析企業(yè)內(nèi)部和外部的財務(wù)及非財務(wù)信息，并主要呈報給企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理者的會計分支，一般不向企業(yè)外部提供。 | |||
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會計平衡法則 |
復(fù)式記賬法，有借必有貸，借貸必相等。 | |||
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財務(wù)報表 |
資產(chǎn)負(fù)債表 |
靜態(tài)報表，資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益。 | ||
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利潤表 |
動態(tài)報表，收入－成本費用＝利潤（或虧損）。 | |||
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現(xiàn)金流量表 |
動態(tài)報表，按照現(xiàn)金流動基礎(chǔ)報告經(jīng)營活動、投資活動和融資活動給企業(yè)帶來的現(xiàn)金流入和流出。 | |||
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財務(wù)報表附表及附注 |
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會計分期 |
又稱會計期間，起止日期采用公歷日期，如年度、季度、月度。 | |||
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記賬制 |
權(quán)責(zé)發(fā)生制 |
應(yīng)計制，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是不是實際發(fā)生了為標(biāo)準(zhǔn)，較真實合理反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，廣泛用于經(jīng)營性企業(yè)。 | ||
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收付實現(xiàn)制 |
現(xiàn)金制，以現(xiàn)金的實際收付為標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入和費用，主要用于不需明確收益的行政事業(yè)單位。 | |||
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（2）銀行財務(wù)報表及其結(jié)構(gòu)
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報表名稱 |
報表結(jié)構(gòu) |
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銀行資產(chǎn)負(fù)債表 |
按流動性分類，銀行資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資和其他資產(chǎn)；負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債；所有者權(quán)益指銀行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益，包括股本（實收資本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。資產(chǎn)－負(fù)債＝股東權(quán)益。 |
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利潤表 |
收入－成本費用＝利潤（或虧損） |
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現(xiàn)金流量表 |
反映銀行在一定時期中經(jīng)營、投資、籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈變動額（包括匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響）。 |
（3）反映銀行經(jīng)營績效的主要財務(wù)指標(biāo)
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資本利潤率（ROE）＝凈利潤/資本（股東權(quán)益）
代表銀行每一單位股東權(quán)益在分紅前的凈利潤，數(shù)值越大說明銀行資本的盈利水平越高。 | ||||
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資產(chǎn)利潤率（ROA）=凈利潤/總資產(chǎn)
代表銀行單位資產(chǎn)的凈利潤，數(shù)值越大說明銀行資產(chǎn)的盈利水平越高。 |
× |
股權(quán)乘數(shù)（EM）=總資產(chǎn)/股東權(quán)益
代表每一單位銀行資本所能動員的、能為銀行帶來利潤的銀行資產(chǎn)的金額，反映了銀行資本的“杠桿”作用，也被稱為財務(wù)杠桿率。一般來說，股權(quán)乘數(shù)越高，銀行資本利潤率也越高。 | ||
|
收入利潤率（PM）
=凈利潤/總收入
凈利潤等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此PM能夠反映銀行控制成本與降低稅負(fù)的能力。 |
× |
資產(chǎn)利用率（AU）
=總收入/總資產(chǎn)
反映銀行利用資產(chǎn)產(chǎn)生收入的能力 |
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注：常用的企業(yè)財務(wù)指標(biāo)
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種類 |
分類 |
細(xì)分 |
指標(biāo) |
含義 |
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運營指標(biāo) |
資產(chǎn)管理指標(biāo) |
短期 指標(biāo) |
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 |
銷售收入÷平均應(yīng)收款項 |
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應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) |
365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 | |||
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存貨周轉(zhuǎn)率 |
銷售成本÷平均存貨 | |||
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存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) |
365÷存貨周轉(zhuǎn)率 | |||
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應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 |
年賒購凈額÷平均應(yīng)付款項 | |||
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應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) |
365÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 | |||
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長期 指標(biāo) |
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 |
銷售÷平均固定資產(chǎn) | ||
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總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 |
銷售÷平均總資產(chǎn) | |||
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盈利能力指標(biāo) |
銷售回報指標(biāo) |
毛利率 |
（銷售收入－成本）÷銷售收入 | |
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經(jīng)營利潤率 |
（銷售收入－成本－經(jīng)營費用）÷銷售收入 | |||
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投資回報指標(biāo) |
資產(chǎn)回報率 |
（凈利潤+稅后利息成本）÷平均總資產(chǎn) | ||
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凈資產(chǎn)收益率 |
凈利潤÷平均所有者權(quán)益 | |||
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償債能力指標(biāo) |
流動性指標(biāo) |
流動比率 |
流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債 | |
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速動比率 |
（流動資產(chǎn)－存貨）÷流動負(fù)債 | |||
|
長期償債 能力指標(biāo) |
資產(chǎn)負(fù)債率 |
總負(fù)債÷總資產(chǎn) | ||
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利息覆蓋率（EBIT） |
（凈利潤+利息+所得稅）÷利息支出 | |||
四、銀行金融創(chuàng)新
1、銀行金融創(chuàng)新的概念
（1）2006年12月11日，銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》正式施行。
（2）定義――銀行金融創(chuàng)新是銀行以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向，不斷提高自主創(chuàng)新能力和風(fēng)險管理能力，有效提升核心競爭力，更好地滿足金融消費者和投資者日益增長的需求，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。
2、銀行金融創(chuàng)新的內(nèi)容
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組成 |
內(nèi)容 |
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戰(zhàn)略決策創(chuàng)新 |
戰(zhàn)略決策是關(guān)于銀行發(fā)展方向的決策。 |
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制度安排創(chuàng)新 |
制度安排是經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行合作的一種方式和機(jī)制。 |
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機(jī)構(gòu)設(shè)置創(chuàng)新 |
一是實現(xiàn)從“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變；二是扁平化（通過減少行政管理層次、裁減冗余人員建立一種緊湊、干練的組織結(jié)構(gòu)） |
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人員準(zhǔn)備創(chuàng)新 |
通過創(chuàng)新的方式培養(yǎng)吸引并留住優(yōu)秀人才、培訓(xùn)現(xiàn)有人才、提升現(xiàn)有人才的素質(zhì)，并能使其作用得到充分發(fā)揮。 |
|
管理模式創(chuàng)新 |
基于新的管理思想、管理原則和管理方法，改變銀行的管理流程。主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、資本預(yù)算、項目管理、績效評估、內(nèi)部溝通、知識管理。它可以解決主要的管理問題，降低成本和費用，提高效率，增加員工和客戶的滿意度和忠誠度。 |
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金融產(chǎn)品創(chuàng)新 |
是銀行金融創(chuàng)新的核心，對銀行的收入和市場有非常明顯的影響。 |
3、銀行金融創(chuàng)新的基本原則
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原則名稱 |
原則內(nèi)容 | |
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合法合規(guī)原則 |
遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，不得違反法律規(guī)定或變相逃避監(jiān)管。 | |
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公平競爭原則 |
不得以排擠競爭對手為目的，進(jìn)行低價傾銷、惡性競爭或其他不正當(dāng)競爭 | |
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知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)原則 |
應(yīng)充分尊重他人的知識產(chǎn)權(quán)，不得侵犯他人的知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密，應(yīng)制定有效的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)戰(zhàn)略，保護(hù)自主創(chuàng)新的金融產(chǎn)品和服務(wù)。 | |
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成本可算原則 |
盡可能保證創(chuàng)新成本能比較準(zhǔn)確地核算，避免創(chuàng)新活動偏離銀行經(jīng)營目標(biāo) | |
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風(fēng)險可控原則 |
只要是創(chuàng)新就是未曾驗證的，就存在一定的不確定性。銀行創(chuàng)新必須保證風(fēng)險可控，以保證銀行的安全和整個金融體系的穩(wěn)定。 | |
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信息充分披露原則 |
銀行須對創(chuàng)新過程中不涉及商業(yè)秘密、不影響知識產(chǎn)權(quán)部分充分披露 | |
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維護(hù)客戶利益原則 |
銀行應(yīng)遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)操守，完整履行盡職義務(wù)，充分維護(hù)金融消費者和投資者的利益。 | |
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四個“認(rèn)識”原則 |
包括：認(rèn)識你的業(yè)務(wù)、認(rèn)識你的風(fēng)險、認(rèn)識你的客戶、認(rèn)識你的交易對手 | |
4、客戶利益保護(hù)
強(qiáng)調(diào)客戶利益保護(hù)既是維護(hù)社會公平、正義、穩(wěn)定的需要，也是銀行自身發(fā)展、尤其是創(chuàng)新活動正常進(jìn)行的需要。
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保護(hù)方面 |
含義 | |
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審慎盡責(zé) |
為客戶提供專業(yè)、客觀和公平的意見，將客戶利益放在首位，履行保密義務(wù)。 | |
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充分信息披露 |
向客戶準(zhǔn)確、公平、沒有誤導(dǎo)地進(jìn)行信息披露，充分提示與創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)有關(guān)的權(quán)利、義務(wù)和風(fēng)險。 | |
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引導(dǎo)理性消費 |
向客戶銷售適宜的投資產(chǎn)品。 | |
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客戶資產(chǎn)隔離 |
嚴(yán)格界定和區(qū)分銀行資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)，進(jìn)行有效的風(fēng)險隔離管理，對客戶的資產(chǎn)進(jìn)行充分保護(hù)。 | |
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妥善處理利益沖突 |
公平處理銀行與客戶、銀行與第三方服務(wù)提供者之間的利益沖突，建立有效受理客戶投訴及建議的渠道，不斷提高金融創(chuàng)新的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。 | |
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客戶教育 |
為客戶提供相關(guān)信息和培訓(xùn)，使他們具備理解各類金融產(chǎn)品和服務(wù)的知識；使他們接受和遵循“買者自負(fù)”（產(chǎn)品購買者從購買行為中獲得利益，也要自己承擔(dān)決策風(fēng)險）這一市場經(jīng)濟(jì)基本原則。強(qiáng)調(diào)買者自負(fù)的原則包含兩層意思：一方面，金融投資者要加強(qiáng)自我教育，充分認(rèn)識金融產(chǎn)品與市場中蘊(yùn)含的風(fēng)險，對自己的投資決策負(fù)責(zé)；另一方面，要求產(chǎn)品提供方對產(chǎn)品的已知缺陷和風(fēng)險進(jìn)行適當(dāng)披露，盡可能避免客戶對所購買的產(chǎn)品存在很大的誤解。 | |
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