《風(fēng)險(xiǎn)管理》第二章第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織

　　銀行《風(fēng)險(xiǎn)管理》第二章第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織

　　一、董事會(huì)及最高風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

　　(一)董事會(huì)及其主要職責(zé)

　　董事會(huì)是商業(yè)銀行的最高風(fēng)險(xiǎn)管理/決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)負(fù)責(zé)審批風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定商業(yè)銀行可以承受的總體風(fēng)險(xiǎn)水平，督促高級(jí)管理層采取必要的措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，并定期獲得關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和水平的報(bào)告，監(jiān)控和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、有效性以及高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職情況。

　　董事會(huì)設(shè)置最高風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)擬定全行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和指導(dǎo)原則，除此以外，有些銀行在不同層級(jí)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)都應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、業(yè)務(wù)部門、信息技術(shù)部門保持密切聯(lián)系，隨時(shí)獲取風(fēng)險(xiǎn)信息，定期對(duì)所有業(yè)務(wù)單位及商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。

　　二、監(jiān)事會(huì)

　　監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。監(jiān)事會(huì)通過(guò)列席會(huì)議、調(diào)閱文件、檢查與調(diào)研、監(jiān)督測(cè)評(píng)、訪談座談等方式，以及綜合利用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與現(xiàn)場(chǎng)抽查手段，對(duì)商業(yè)銀行的決策過(guò)程、決策執(zhí)行過(guò)程、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及董事、高級(jí)管理人員的工作表現(xiàn)，進(jìn)行監(jiān)督和測(cè)評(píng)。

　　在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與董事會(huì)及內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)委員會(huì)和有關(guān)職能部門的工作聯(lián)系，全面了解商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，跟蹤監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層為完善內(nèi)部控制所做的相關(guān)工作，檢查和調(diào)研日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是否存在違反既定風(fēng)險(xiǎn)管理政策和原則的行為。

　　監(jiān)事會(huì)需要處理好與股東大會(huì)、董事會(huì)、高級(jí)管理層之間的關(guān)系，加強(qiáng)相互理解、溝通與協(xié)調(diào)，充分聽取對(duì)內(nèi)部監(jiān)督工作的要求、意見和建議，避免重復(fù)檢查，不干預(yù)正常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，擴(kuò)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督工作的深度和廣度，更加客觀、全面地對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和狀況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

　　三、高級(jí)管理層

　　高級(jí)管理層的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和操作規(guī)程，及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理狀況，并確保商業(yè)銀行具備足夠的人力、物力和恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平，有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐操作中，高級(jí)管理層必須明確與組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門結(jié)構(gòu)，建立具有適當(dāng)代表性的業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，控制商業(yè)銀行所承受的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模，建立有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和指導(dǎo)原則的檔案和手冊(cè)。

　　很多商業(yè)銀行都遇到過(guò)諸多此類問(wèn)題，耗費(fèi)大量資源開發(fā)完成一套風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，卻沒有設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量政策和指導(dǎo)原則，也沒得到高級(jí)管理層大力支持，無(wú)法在業(yè)務(wù)領(lǐng)域得到有效應(yīng)用，高級(jí)管理層的支持和承諾是商業(yè)銀行有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，只有高級(jí)管理層充分認(rèn)識(shí)到并積極利用風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在盈利能力時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理才能夠?qū)ι虡I(yè)銀行整體產(chǎn)生最大的收益。高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)通過(guò)發(fā)布一致的日常風(fēng)險(xiǎn)管理信息，來(lái)證明其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、技術(shù)和效果的關(guān)注和決心，并且在商業(yè)銀行內(nèi)部明示風(fēng)險(xiǎn)管理部門的權(quán)限。

　　四、風(fēng)險(xiǎn)管理部門

　　商業(yè)銀行具備目標(biāo)明確、結(jié)構(gòu)清晰、職能完備、功能強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或單位，已經(jīng)成為金融管理現(xiàn)代化的重要標(biāo)志。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門，需要最高管理層提供全方位支持，同時(shí)配備具有高度職業(yè)精神和專業(yè)技能的人員。商業(yè)銀行在建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織結(jié)構(gòu)、管理職能過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特色、組織結(jié)構(gòu)、運(yùn)營(yíng)規(guī)模、軟硬件系統(tǒng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，設(shè)置最適合的風(fēng)險(xiǎn)管理部門結(jié)構(gòu)。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)部門保持相對(duì)獨(dú)立、并具有獨(dú)立的報(bào)告路線。風(fēng)險(xiǎn)管理部門在組織、協(xié)調(diào)、推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理政策在全行內(nèi)有效實(shí)施。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理主要職責(zé)：

　　(1)監(jiān)控各類限額。

　　一旦限額被設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)管理部門就會(huì)密切監(jiān)督限額的適用狀況是否遵從了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的限制標(biāo)準(zhǔn)。例如商業(yè)銀行每日交易的金融產(chǎn)品和發(fā)放的信貸產(chǎn)品種類多，需要風(fēng)險(xiǎn)管理部門生成每日市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，自動(dòng)比較風(fēng)險(xiǎn)限額使用量和限額標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而識(shí)別主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在限額違規(guī)情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要及時(shí)向業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告，最終決定采取處罰措施還是適當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)限額。

　　(2)核準(zhǔn)金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，并協(xié)助財(cái)務(wù)控制人員進(jìn)行價(jià)格評(píng)估。例如，資金交易部門交易復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品時(shí)，需要風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)該產(chǎn)品進(jìn)行精確定價(jià)，信貸部門發(fā)放貸款時(shí)，需要風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)該筆貸款進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期審核定價(jià)模型的精確性和適用性，同時(shí)完整記錄和監(jiān)督定價(jià)分析模型的修正工作，有助于降低模型風(fēng)險(xiǎn)，提高定價(jià)分析質(zhì)量，此外，隨市場(chǎng)不斷發(fā)展變化，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)能夠有效識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)要素，一旦發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)要素，應(yīng)及時(shí)將其整合到風(fēng)險(xiǎn)管理部門的標(biāo)準(zhǔn)程序和模型中。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)特的地位使其可以全面掌握商業(yè)銀行整體的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供輔助作用。

　　五、其它風(fēng)險(xiǎn)控制部門

　　(一)財(cái)務(wù)控制部門：提供收益/損失數(shù)據(jù)

　　財(cái)務(wù)控制部門采取每日參照市場(chǎng)定價(jià)的方法，及時(shí)捕捉市場(chǎng)價(jià)格價(jià)值變化，因此所提供的數(shù)據(jù)最為真實(shí)準(zhǔn)確，使財(cái)務(wù)控制部門處于有效風(fēng)險(xiǎn)管理的最前端，風(fēng)險(xiǎn)管理部門接受來(lái)自財(cái)務(wù)控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，并與來(lái)自前臺(tái)業(yè)務(wù)部門的信息調(diào)整一致，雙方合作確保風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)中相應(yīng)收益/損失信息準(zhǔn)確，并可用于事后校驗(yàn)的目的。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門與財(cái)務(wù)控制部門之間的密切合作是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益戰(zhàn)略的重要基石：一方面，績(jī)效評(píng)估方式從總收益或凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)向注重經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益率;另一方面，財(cái)務(wù)部門利用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)方法來(lái)核算監(jiān)管資本的做法難以滿足監(jiān)管要求，因?yàn)閺?fù)雜多變的市場(chǎng)可能使商業(yè)銀行所持資產(chǎn)價(jià)值出現(xiàn)大幅波動(dòng)，造成風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備不足，風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門深入了解以風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)的資本核算方法，有助于科學(xué)、合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資本儲(chǔ)備和經(jīng)濟(jì)資本分配。此外，財(cái)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來(lái)完成監(jiān)管報(bào)告，保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

　　銀行《風(fēng)險(xiǎn)管理》第二章第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織

　　一、董事會(huì)及最高風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

　　(一)董事會(huì)及其主要職責(zé)

　　董事會(huì)是商業(yè)銀行的最高風(fēng)險(xiǎn)管理/決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)負(fù)責(zé)審批風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定商業(yè)銀行可以承受的總體風(fēng)險(xiǎn)水平，督促高級(jí)管理層采取必要的措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，并定期獲得關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和水平的報(bào)告，監(jiān)控和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、有效性以及高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職情況。

　　董事會(huì)設(shè)置最高風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)擬定全行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和指導(dǎo)原則，除此以外，有些銀行在不同層級(jí)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)都應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、業(yè)務(wù)部門、信息技術(shù)部門保持密切聯(lián)系，隨時(shí)獲取風(fēng)險(xiǎn)信息，定期對(duì)所有業(yè)務(wù)單位及商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。

　　二、監(jiān)事會(huì)

　　監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。監(jiān)事會(huì)通過(guò)列席會(huì)議、調(diào)閱文件、檢查與調(diào)研、監(jiān)督測(cè)評(píng)、訪談座談等方式，以及綜合利用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與現(xiàn)場(chǎng)抽查手段，對(duì)商業(yè)銀行的決策過(guò)程、決策執(zhí)行過(guò)程、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及董事、高級(jí)管理人員的工作表現(xiàn)，進(jìn)行監(jiān)督和測(cè)評(píng)。

　　在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與董事會(huì)及內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)委員會(huì)和有關(guān)職能部門的工作聯(lián)系，全面了解商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，跟蹤監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層為完善內(nèi)部控制所做的相關(guān)工作，檢查和調(diào)研日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是否存在違反既定風(fēng)險(xiǎn)管理政策和原則的行為。

　　監(jiān)事會(huì)需要處理好與股東大會(huì)、董事會(huì)、高級(jí)管理層之間的關(guān)系，加強(qiáng)相互理解、溝通與協(xié)調(diào)，充分聽取對(duì)內(nèi)部監(jiān)督工作的要求、意見和建議，避免重復(fù)檢查，不干預(yù)正常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，擴(kuò)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督工作的深度和廣度，更加客觀、全面地對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和狀況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

　　三、高級(jí)管理層

　　高級(jí)管理層的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和操作規(guī)程，及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理狀況，并確保商業(yè)銀行具備足夠的人力、物力和恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平，有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐操作中，高級(jí)管理層必須明確與組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門結(jié)構(gòu)，建立具有適當(dāng)代表性的業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，控制商業(yè)銀行所承受的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模，建立有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和指導(dǎo)原則的檔案和手冊(cè)。

　　很多商業(yè)銀行都遇到過(guò)諸多此類問(wèn)題，耗費(fèi)大量資源開發(fā)完成一套風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，卻沒有設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量政策和指導(dǎo)原則，也沒得到高級(jí)管理層大力支持，無(wú)法在業(yè)務(wù)領(lǐng)域得到有效應(yīng)用，高級(jí)管理層的支持和承諾是商業(yè)銀行有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，只有高級(jí)管理層充分認(rèn)識(shí)到并積極利用風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在盈利能力時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理才能夠?qū)ι虡I(yè)銀行整體產(chǎn)生最大的收益。高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)通過(guò)發(fā)布一致的日常風(fēng)險(xiǎn)管理信息，來(lái)證明其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、技術(shù)和效果的關(guān)注和決心，并且在商業(yè)銀行內(nèi)部明示風(fēng)險(xiǎn)管理部門的權(quán)限。

　　四、風(fēng)險(xiǎn)管理部門

　　商業(yè)銀行具備目標(biāo)明確、結(jié)構(gòu)清晰、職能完備、功能強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或單位，已經(jīng)成為金融管理現(xiàn)代化的重要標(biāo)志。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門，需要最高管理層提供全方位支持，同時(shí)配備具有高度職業(yè)精神和專業(yè)技能的人員。商業(yè)銀行在建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織結(jié)構(gòu)、管理職能過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特色、組織結(jié)構(gòu)、運(yùn)營(yíng)規(guī)模、軟硬件系統(tǒng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，設(shè)置最適合的風(fēng)險(xiǎn)管理部門結(jié)構(gòu)。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)部門保持相對(duì)獨(dú)立、并具有獨(dú)立的報(bào)告路線。風(fēng)險(xiǎn)管理部門在組織、協(xié)調(diào)、推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理政策在全行內(nèi)有效實(shí)施。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理主要職責(zé)：

　　(1)監(jiān)控各類限額。

　　一旦限額被設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)管理部門就會(huì)密切監(jiān)督限額的適用狀況是否遵從了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的限制標(biāo)準(zhǔn)。例如商業(yè)銀行每日交易的金融產(chǎn)品和發(fā)放的信貸產(chǎn)品種類多，需要風(fēng)險(xiǎn)管理部門生成每日市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，自動(dòng)比較風(fēng)險(xiǎn)限額使用量和限額標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而識(shí)別主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在限額違規(guī)情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要及時(shí)向業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告，最終決定采取處罰措施還是適當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)限額。

　　(2)核準(zhǔn)金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，并協(xié)助財(cái)務(wù)控制人員進(jìn)行價(jià)格評(píng)估。例如，資金交易部門交易復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品時(shí)，需要風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)該產(chǎn)品進(jìn)行精確定價(jià)，信貸部門發(fā)放貸款時(shí)，需要風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)該筆貸款進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期審核定價(jià)模型的精確性和適用性，同時(shí)完整記錄和監(jiān)督定價(jià)分析模型的修正工作，有助于降低模型風(fēng)險(xiǎn)，提高定價(jià)分析質(zhì)量，此外，隨市場(chǎng)不斷發(fā)展變化，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)能夠有效識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)要素，一旦發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)要素，應(yīng)及時(shí)將其整合到風(fēng)險(xiǎn)管理部門的標(biāo)準(zhǔn)程序和模型中。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)特的地位使其可以全面掌握商業(yè)銀行整體的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供輔助作用。

　　五、其它風(fēng)險(xiǎn)控制部門

　　(一)財(cái)務(wù)控制部門：提供收益/損失數(shù)據(jù)

　　財(cái)務(wù)控制部門采取每日參照市場(chǎng)定價(jià)的方法，及時(shí)捕捉市場(chǎng)價(jià)格價(jià)值變化，因此所提供的數(shù)據(jù)最為真實(shí)準(zhǔn)確，使財(cái)務(wù)控制部門處于有效風(fēng)險(xiǎn)管理的最前端，風(fēng)險(xiǎn)管理部門接受來(lái)自財(cái)務(wù)控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，并與來(lái)自前臺(tái)業(yè)務(wù)部門的信息調(diào)整一致，雙方合作確保風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)中相應(yīng)收益/損失信息準(zhǔn)確，并可用于事后校驗(yàn)的目的。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門與財(cái)務(wù)控制部門之間的密切合作是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益戰(zhàn)略的重要基石：一方面，績(jī)效評(píng)估方式從總收益或凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)向注重經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益率;另一方面，財(cái)務(wù)部門利用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)方法來(lái)核算監(jiān)管資本的做法難以滿足監(jiān)管要求，因?yàn)閺?fù)雜多變的市場(chǎng)可能使商業(yè)銀行所持資產(chǎn)價(jià)值出現(xiàn)大幅波動(dòng)，造成風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備不足，風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門深入了解以風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)的資本核算方法，有助于科學(xué)、合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資本儲(chǔ)備和經(jīng)濟(jì)資本分配。此外，財(cái)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來(lái)完成監(jiān)管報(bào)告，保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

　　(二)內(nèi)部審計(jì)部門

　　內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀、公正的約束與評(píng)價(jià)機(jī)制，在促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮重要作用，內(nèi)部審計(jì)從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制四個(gè)階段審核商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，提出應(yīng)對(duì)方案，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)情況。

　　內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

　　●經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;

　　●內(nèi)部控制的健全性和有效性;

　　●風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;

　　●信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況;

　　●會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性;

　　●與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評(píng)估系統(tǒng)情況;

　　●機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)績(jī)效和管理人員履職情況等。

　　內(nèi)部審計(jì)定期(至少每年一次)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部門和環(huán)節(jié)，進(jìn)行準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性的獨(dú)立審查和評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以為內(nèi)部審計(jì)部門提供最直接的第一手資料和記錄。

　　(三)法律/合規(guī)部門：管理法律違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

　　與內(nèi)部審計(jì)部相似，法律/合規(guī)部門同樣應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，具有獨(dú)立的報(bào)告路線、獨(dú)立的調(diào)查權(quán)力以及獨(dú)立的績(jī)效考核。

　　法律/合規(guī)部門應(yīng)有效識(shí)別、評(píng)估監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行潛在法律風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)操作，并向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議和報(bào)告，法律/合規(guī)部門主要承擔(dān)以下職責(zé)：

　　●協(xié)助制定法律/合規(guī)政策;

　　●適時(shí)修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求;

　　●開展法律/合規(guī)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目;

　　●關(guān)注、準(zhǔn)確理解法律/合規(guī)/監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級(jí)管理層提供建議;

　　●參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造;

　　●參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品/服務(wù)開發(fā)，提供必要的法律/合規(guī)測(cè)試、審核和支持。

　　法律/合規(guī)部門的工作也需要接受內(nèi)部審計(jì)部門的檢查，確保其履行職責(zé)的公正性，合規(guī)性。

　　(四)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)

　　隨全球經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)不確定性增強(qiáng)，商業(yè)銀行良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和實(shí)踐被銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、金融體系穩(wěn)定，成為降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性工具。監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷強(qiáng)化從定性、定量方面綜合評(píng)估商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力，同時(shí)要求商業(yè)銀行定期提供整體風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

　　監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的評(píng)估主要包括以下四個(gè)方面：

　　(1)董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是否實(shí)施有效監(jiān)督;

　　(2)銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來(lái)管理業(yè)務(wù)活動(dòng);

　　(3)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各類風(fēng)險(xiǎn);

　　(4)內(nèi)部控制機(jī)制和審計(jì)工作能否及時(shí)識(shí)別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

　　作為商業(yè)銀行市場(chǎng)約束的重要組成部分，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)也開始在年度審計(jì)報(bào)告中提供風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告，有助于促進(jìn)商業(yè)銀行良好運(yùn)行，滿足外部監(jiān)管要求。

　　商業(yè)銀行是否具有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理體系，也成為評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)用來(lái)評(píng)估商業(yè)銀行穩(wěn)定性和長(zhǎng)期生存能力的一個(gè)重要指標(biāo)。

　　此外，隨著公眾風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯著提升，越來(lái)越多的機(jī)構(gòu)、個(gè)人投資者、客戶開始重新審視商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，要求其發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)信息，特別是發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告已成為基本要求。

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     銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》各章知識(shí)點(diǎn)匯總

      (二)內(nèi)部審計(jì)部門

　　內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀、公正的約束與評(píng)價(jià)機(jī)制，在促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮重要作用，內(nèi)部審計(jì)從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制四個(gè)階段審核商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，提出應(yīng)對(duì)方案，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)情況。

　　內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

　　●經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;

　　●內(nèi)部控制的健全性和有效性;

　　●風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;

　　●信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況;

　　●會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性;

　　●與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評(píng)估系統(tǒng)情況;

　　●機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)績(jī)效和管理人員履職情況等。

　　內(nèi)部審計(jì)定期(至少每年一次)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部門和環(huán)節(jié)，進(jìn)行準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性的獨(dú)立審查和評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以為內(nèi)部審計(jì)部門提供最直接的第一手資料和記錄。

　　(三)法律/合規(guī)部門：管理法律違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

　　與內(nèi)部審計(jì)部相似，法律/合規(guī)部門同樣應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，具有獨(dú)立的報(bào)告路線、獨(dú)立的調(diào)查權(quán)力以及獨(dú)立的績(jī)效考核。

　　法律/合規(guī)部門應(yīng)有效識(shí)別、評(píng)估監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行潛在法律風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)操作，并向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議和報(bào)告，法律/合規(guī)部門主要承擔(dān)以下職責(zé)：

　　●協(xié)助制定法律/合規(guī)政策;

　　●適時(shí)修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求;

　　●開展法律/合規(guī)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目;

　　●關(guān)注、準(zhǔn)確理解法律/合規(guī)/監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級(jí)管理層提供建議;

　　●參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造;

　　●參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品/服務(wù)開發(fā)，提供必要的法律/合規(guī)測(cè)試、審核和支持。

　　法律/合規(guī)部門的工作也需要接受內(nèi)部審計(jì)部門的檢查，確保其履行職責(zé)的公正性，合規(guī)性。

　　(四)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)

　　隨全球經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)不確定性增強(qiáng)，商業(yè)銀行良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和實(shí)踐被銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、金融體系穩(wěn)定，成為降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性工具。監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷強(qiáng)化從定性、定量方面綜合評(píng)估商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力，同時(shí)要求商業(yè)銀行定期提供整體風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

　　監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的評(píng)估主要包括以下四個(gè)方面：

　　(1)董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是否實(shí)施有效監(jiān)督;

　　(2)銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來(lái)管理業(yè)務(wù)活動(dòng);

　　(3)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各類風(fēng)險(xiǎn);

　　(4)內(nèi)部控制機(jī)制和審計(jì)工作能否及時(shí)識(shí)別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

　　作為商業(yè)銀行市場(chǎng)約束的重要組成部分，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)也開始在年度審計(jì)報(bào)告中提供風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告，有助于促進(jìn)商業(yè)銀行良好運(yùn)行，滿足外部監(jiān)管要求。

　　商業(yè)銀行是否具有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理體系，也成為評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)用來(lái)評(píng)估商業(yè)銀行穩(wěn)定性和長(zhǎng)期生存能力的一個(gè)重要指標(biāo)。

　　此外，隨著公眾風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯著提升，越來(lái)越多的機(jī)構(gòu)、個(gè)人投資者、客戶開始重新審視商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，要求其發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)信息，特別是發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告已成為基本要求。

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