銀行從業(yè)《個人理財》第七章：銀行業(yè)信托法

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　　(八)《中華人民共和國銀行業(yè)信托法》

　　與個人理財業(yè)務相關的內(nèi)容主要包括：

　　1.知識點一：《信托法》

　　《中華人民共和國信托法》于2001年4月28日第九屆全國人大21次會議通過，于10月1日起施行。共分為七章。

　　2.知識點二：信托關系當事人：委托人、受托人、受益人

　　(1)委托人應當是具有完全民事行為能力的自然人、法人或者依法成立的其他組織。

　　(2)受托人應當是具有完全民事行為能力的自然人、法人。

　　(3)受益人是在信托中享有信托受益權的人。受益人可以是自然人、法人或者依法成立的其他組織。

　　委托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人。

　　受托人可以是受益人，但不得是同一信托的唯一受益人。

　　【例題】委托人可以是惟一受益人，但受托人不能作為惟一受益人( )

　　『正確答案』正確

　　『答案解析』信托法規(guī)定：委托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人。

　　3.知識點三：委托人權利和義務

　　(1)委托人有權了解其信托財產(chǎn)的管理運用、處分及收支情況，并有權要求受托人作出說明。

　　(2)委托人有權查閱、抄錄或者復制與其信托財產(chǎn)有關的信托賬目以及處理信托事務的其他文件。

　　(3)因設立信托時未能預見的特別事由，致使信托財產(chǎn)的管理方法不利于實現(xiàn)信托目的或者不符合受益人的利益時，委托人有權要求受托人調(diào)整該信托財產(chǎn)的管理方法。

　　(4)受托人違反信托目的處分信托財產(chǎn)或者因違背管理職責、處理信托事務不當致使信托財產(chǎn)受到損失的，委托人有權申請人民法院撤銷該處分行為，并有權要求受托人恢復信托財產(chǎn)的原狀或者予以賠償;該信托財產(chǎn)的受讓人明知是違反信托目的而接受該財產(chǎn)的，應當予以返還或者予以賠償。

　　(5)受托人違反信托目的處分信托財產(chǎn)或者管理運用、處分信托財產(chǎn)有重大過失的，委托人有權依照信托文件的規(guī)定解任受托人，或者申請人民法院解任受托人。

　　4.知識點四：受托人的權利和義務

　　(1)受托人應當遵守信托文件的規(guī)定，為受益人的最大利益處理信托事務。

　　(2)受托人管理信托財產(chǎn)，必須恪盡職守，履行誠實、信用、謹慎、有效管理的義務。

　　(3)受托人除依照本法規(guī)定取得報酬外，不得利用信托財產(chǎn)為自己謀取利益。

　　(4)受托人不得將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財產(chǎn)。

　　(5)受托人不得將其固有財產(chǎn)與信托財產(chǎn)進行交易或者將不同委托人的信托財產(chǎn)進行相互交易。

　　(6)受托人必須將信托財產(chǎn)與其固有財產(chǎn)分別管理、分別記賬，并將不同委托人的信托財產(chǎn)分別管理、分別記賬。

　　(7)受托人必須保存處理信托事務的完整記錄。

　　(8)受托人應當每年定期將信托財產(chǎn)的管理運用、處分及收支情況，報告委托人和受益人。

　　(9)受托人對委托人、受益人以及處理信托事務的情況和資料負有依法保密的義務。

　　【例題】下列關于受托人信托財產(chǎn)和固有財產(chǎn)說法錯誤的是( )

　　A.受托人因處理信托事務所支出的費用不得以其固有財產(chǎn)先行支付

　　B.受托人不得將信托財產(chǎn)和氣固有財產(chǎn)混在一起

　　C.一般情況下，受托人不得將固有財產(chǎn)和信托財產(chǎn)進行交易

　　D.受托人必須將信托財產(chǎn)與其固有的財產(chǎn)分別管理、分別記賬

　　『正確答案』A

　　『答案解析』信托法規(guī)定，受托人處理信托事務所支出的費用、對第三方所負債務，以信托財產(chǎn)承擔。受托人以其固有財產(chǎn)先行支付的，對信托財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋嗬?/P>

　　5.知識點五：關于受益人權利

　　(1)共同受益人按照信托文件的規(guī)定享受信托利益。

　　(2)受益人可以放棄信托受益權。

　　(3)部分受益人放棄信托受益權的，被放棄的信托受益權按下列順序確定歸屬：

　?、傩磐形募?guī)定的人;

　?、谄渌芤嫒?

　?、畚腥嘶蛘咂淅^承人。

　　(4)受益人的信托受益權可以用于清償債務。

　　(5)受益人的信托受益權可以依法轉(zhuǎn)讓和繼承。

　　(九)《中華人民共和國個人所得稅法》

　　與個人理財業(yè)務相關的內(nèi)容主要包括：

　　1.知識點一：個人所得稅的征稅對象

　　(1)工資、薪金所得;

　　(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;

　　(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

　　(4)勞務報酬所得;

　　(5)稿酬所得;

　　(6)特許權使用費所得;

　　(7)利息、股息、紅利所得;

　　(8)財產(chǎn)租賃所得;

　　(9)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　(10)偶然所得;

　　2.知識點二：個人所得稅的免稅對象

　　(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

　　(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

　　(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

　　(4)福利費、撫恤金、救濟金;

　　(5)保險賠款;

　　(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費;

　　(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

　　(8)依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

　　(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

　　3.知識點三：個人所得稅的減征對象

　　(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

　　(2)因嚴重自然災害造成重大損失的;

　　(3)其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的

　　4.知識點四：個人所得稅的其他相關規(guī)定

　　(1)個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

　　個人所得超過國務院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務人的，以及具有國務院規(guī)定的其他情形的，納稅義務人應當按照國家規(guī)定辦理納稅申報。

　　(2)扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

　　(3)工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

　　特定行業(yè)的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務院規(guī)定。

　　(4)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月七日內(nèi)預繳，年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

　　(5)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

　　納稅義務人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應當在取得每次所得后的七日內(nèi)預繳，年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

　　(6)從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后三十日內(nèi)，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

　　【例題】我國個人所得稅法規(guī)定應納個人所得稅的所得包括( )

　　A.工資、薪金所得　　B.勞務報酬所得

　　C.保險賠償　　　　　D.特許權使用費所得

　　E.偶然所得

　　『正確答案』ABDE

　　(十)《中華人民共和國個人物權法》

　　與個人理財業(yè)務相關的內(nèi)容主要包括：

　　1、知識點一：《中華人民共和國物權法》

　　《物權法》于2007年3月16日第十屆人大5次會議通過，于10月1 日開始施行。共分五編十九章。

　　2、知識點二：不動產(chǎn)登記管理

　　(1)不動產(chǎn)物權的設立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力;未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。

　　(2)依法屬于國家所有的自然資源，所有權可以不登記。

　　(3)不動產(chǎn)登記，由不動產(chǎn)所在地的登記機構辦理。

　　(4)國家對不動產(chǎn)實行統(tǒng)一登記制度。統(tǒng)一登記的范圍、登記機構和登記辦法，由法律、行政法規(guī)規(guī)定。

　　3、知識點三：動產(chǎn)的交付管理

　　(1)動產(chǎn)物權的設立和轉(zhuǎn)讓，自交付時發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。

　　(2)船舶、航空器和機動車等物權的設立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。

　　(3)動產(chǎn)物權設立和轉(zhuǎn)讓前，權利人已經(jīng)依法占有該動產(chǎn)的，物權自法律行為生效時發(fā)生效力。

　　(4)動產(chǎn)物權設立和轉(zhuǎn)讓前，第三人依法占有該動產(chǎn)的，負有交付義務的人可以通過轉(zhuǎn)讓請求第三人返還原物的權利代替交付。

　　(5)動產(chǎn)物權轉(zhuǎn)讓時，雙方又約定由出讓人繼續(xù)占有該動產(chǎn)的，物權自該約定生效時發(fā)生效力。

　　4、知識點四：擔保物權

　　債權人在借貸、買賣等民事活動中，為保障實現(xiàn)其債權，需要擔保的，可以依法設立擔保物權。

　　第三人為債務人向債權人提供擔保的，可以要求債務人提供反擔保。

　　5、知識點五：抵押

　　(1)可以抵押的財產(chǎn)：

　?、俳ㄖ锖推渌恋馗街?

　　②建設用地使用權;

　?、垡哉袠恕⑴馁u、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權;

　　④生產(chǎn)設備、原材料、半成品、產(chǎn)品;

　?、菡诮ㄔ斓慕ㄖ?、船舶、航空器;

　　⑥交通運輸工具。

　　(2)不得抵押財產(chǎn)：

　?、偻恋厮袡?

　　②耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律規(guī)定可以抵押的除外;

　?、蹖W校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施;

　?、芩袡?、使用權不明或者有爭議的財產(chǎn);

　?、菀婪ū徊榉?、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)。

　　(3)設立抵押權，當事人應當采取書面形式訂立抵押合同。抵押合同一般包括下列條款：

　?、俦粨鶛嗟姆N類數(shù)額;

　?、趥鶆杖寺男袀鶆盏钠谙?

　?、鄣盅贺敭a(chǎn)的名稱、數(shù)量、狀況、所在地、所有權歸屬或者使用權歸屬;

　?、軗５姆秶?。

　　6、知識點六：質(zhì)押

　　(1)質(zhì)押設立質(zhì)權，當事人應當采取書面形式訂立質(zhì)權合同。質(zhì)權合同一般包括下列條款：

　?、俦粨鶛嗟姆N類和數(shù)額;

　?、趥鶆杖寺男袀鶆盏钠谙?

　?、圪|(zhì)押財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況;

　?、軗５姆秶?

　　⑤質(zhì)押財產(chǎn)交付的時間。

　　(2)債務人或者第三人有權處分的下列權利可以出質(zhì)：

　?、賲R票、支票、本票;

　?、趥?、存款單;

　　③倉單、提單;

　?、芸梢赞D(zhuǎn)讓的基金份額、股權;

　　⑤可以轉(zhuǎn)讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產(chǎn)權中的財產(chǎn)權;

　　⑥應收賬款。

　　(3)以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，當事人應當訂立書面合同。質(zhì)權自權利憑證交付質(zhì)權人時設立;沒有權利憑證的，質(zhì)權自有關部門辦理出質(zhì)登記時設立。

　　(4)匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單的兌現(xiàn)日期或者提貨日期先于主債權到期的，質(zhì)權人可以兌現(xiàn)或者提貨，并與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)的價款或者提取的貨物提前清償債務或者提存。

　　(5)以基金份額、股權出質(zhì)的，當事人應當訂立書面合同。

　　(6)基金份額、股權出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓。

　　(7)以注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產(chǎn)權中的財產(chǎn)權出質(zhì)的，當事人應當訂立書面合同。

　　(8)知識產(chǎn)權中的財產(chǎn)權出質(zhì)后，出質(zhì)人不得轉(zhuǎn)讓或者許可他人使用。

　　7、知識點七：留置(一般了解)債務人不履行到期債務，債權人可以留置已經(jīng)合法占有的債務人的動產(chǎn)，并有權就該動產(chǎn)優(yōu)先受償。

　　【例題】質(zhì)押財產(chǎn)折價或者拍賣、變賣后，其價款超過債權數(shù)額的部分歸質(zhì)權人所有( )。

　　『正確答案』錯

　　『答案解析』質(zhì)押財產(chǎn)折價或者拍賣、變賣后，其價款超過債權數(shù)額的部分歸出質(zhì)人所有，不足部分由債務人清償。

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